Ухвала суду № 80751001, 22.03.2019, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/1034/19

Провадження № 1-кс/0203/142/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2019 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Католікяна М.О.,

при секретарі Дзьомі Ю.О.,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження № 32018041650000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

20 березня 2019 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, слідчого за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службові особи АТ «Дніпроважмаш» (ЄДРПОУ – 00168076), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з січня 2015 року по січень 2018 року, в порушення вимог п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст. 188, п. п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами ТОВ «Техсервіс» (ЄДРПОУ – 30752506), ТОВ ТК «Гама» (ЄДРПОУ – 39521493), ТОВ «Рум Плюс» (ЄДРПОУ – 39330368), ТОВ «Міталтрейд» (ЄДРПОУ – 38229412), ТОВ «Алькор Некст» (ЄДРПОУ – 31384678), ТОВ «План-Т» (ЄДРПОУ – 31839561), ТОВ «Сот Плюс» (ЄДРПОУ – 36015137), ТОВ НВП «Укрпромліт» (ЄДРПОУ – 39935000), ТОВ «Маркет Пат» (ЄДРПОУ – 37901100), ТОВ «Айкон-Плюс» (ЄДРПОУ – 36494614) та ТОВ ВКФ «Південно-Східний проект ЛТД» (ЄДРПОУ – 39521493), які мають ознаки фіктивності та транзитності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 335 732 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено факт використання АТ «Дніпроважмаш» незаконної схеми, яка полягає у відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності та транзитності.

Таким чином, службові особи АТ «Дніпроважмаш» в період 2015-2018 років, з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств, які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки, в тому числі АТ «Дніпроважмаш», за певний, обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

Також під час досудового розслідування був допитаний ОСОБА_2, який згідно АІС «Податковий блок» в період взаємовідносин з АТ «Дніпроважмаш» був керівником ТОВ «Маркет Пак». В ході допиту ОСОБА_2 повідомив, що не має відношення до фінансового-господарської діяльності ТОВ «Маркет Пак», податкової звітності не подавав, бухгалтерський облік не здійснював, здійснив перереєстрацію даного підприємства за грошову винагороду.

Крім того, встановлено, що АТ «Дніпроважмаш» передано в оренду підприємствам АТ «ДЗПВ» (ЄДРПОУ – 00187375), ТОВ «Академія екологічного моніторингу і переробки вторинних ресурсів» (ЄДРПОУ – 21862102), ТОВ «НВП «Антикор-Дніпро» (ЄДРПОУ – 41561210), ТОВ «Катран-В» (ЄДРПОУ – 37276131), ТОВ «Локарус Україна» (ЄДРПОУ – 37799048), ПрАТ «ППКІ «Металургавтоматика» (ЄДРПОУ – 01416760), ТОВ «Новолит» (ЄДРПОУ – 40837748), ТОВ «САВ 2007» (ЄДРПОУ – 35201389), ТОВ «ТД «Гірничий інструмент України» (ЄДРПОУ – 35807376), ТОВ «Технопоставка» (ЄДРПОУ – 30493751), ТОВ «Трансенергосервіс» (ЄДРПОУ – 30603991), ТОВ «Хорс Груп» (ЄДРПОУ – 37006046), ТОВ «Автотехцентр» (ЄДРПОУ – 30851352), ТОВ «Адоніс Техно» (ЄДРПОУ – 40105933), офісні приміщення, складські виробничі площі. Грошові кошти від оренди майна посадові особи АТ «Дніпроважмаш» не направляють на погашення податкового боргу, а використовують на інші потреби підприємства всупереч податковому законодавству.

Слідчий вважає, що для встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, має значення долучення до матеріалів копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів АТ «Дніпроважмаш» за період з січня 2015 року по теперішній час, адже останні нададуть можливість досудовому розслідуванню встановити реальний об’єм несплаченого земельного податку, податку на додану вартість, орендної плати, податку на прибуток, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, встановити причетність до скоєння кримінального правопорушення певних осіб.

За даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР № 32018041650000048 від 03 серпня 2018 року.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника АТ «Дніпроважмаш».

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.

За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Згідно зі п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Дніпроважмаш».

Крім того, суд бере до уваги той факт, що слідчий 19.09.2018 року звернувся до АТ «Дніпроважмаш» з вимогою про надання зазначених у клопотанні документів, яку останнім було проігноровано.

Керуючись ст. 110, ст.162, 163-166, 369–372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження № 32018041650000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, а також співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених ОСОБА_1 право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у посадових осіб АТ «Дніпроважмаш» (ЄДРПОУ – 00168076), а саме завірених належним чином копій:

-договорів, контрактів з додатками до них, первинних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, реєстри з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжних документів, по взаємовідносинам АТ «Дніпроважмаш» (ЄДРПОУ – 00168076) з ТОВ «Техсервіс» (ЄДРПОУ – 30752506), ТОВ ТК «Гама» (ЄДРПОУ – 39521493), ТОВ «Рум Плюс» (ЄДРПОУ – 39330368), ТОВ «Міталтрейд» (ЄДРПОУ – 38229412), ТОВ «Алькор Некст» (ЄДРПОУ – 31384678), ТОВ «План-Т» (ЄДРПОУ – 31839561), ТОВ «Сот Плюс» (ЄДРПОУ – 36015137), ТОВ НВП «Укрпромліт» (ЄДРПОУ – 39935000), ТОВ «Маркет Пат» (ЄДРПОУ – 37901100), ТОВ «Айкон-Плюс» (ЄДРПОУ – 36494614) та ТОВ ВКФ «Південно-Східний проект ЛТД» (ЄДРПОУ – 39521493);

-регістрів бухгалтерського обліку та журналів ордерів АТ «Дніпроважмаш» (ЄДРПОУ – 0016876) за період з 01.01.2015 по 31.01.2018, бухгалтерських рахунків 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 701 «Дохід від реалізації готової продукції», 901 «Собівартість реалізованої готової продукції», 26 «Готова продукція»;

-договорів оренди (суборенди), додатки і доповнення до них, журналів-ордерів, оборотньо-сальдових відомостей, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, накладних, рахунків, актів виконання робіт (послуг), прийому-передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжних документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин АТ «Дніпроважмаш» (ЄДРПОУ – 00168076) з АТ «ДЗПВ» (ЄДРПОУ – 00187375), ТОВ «Академія екологічного моніторингу і переробки вторинних ресурсів» (ЄДРПОУ – 21862102), ТОВ «НВП «Антикор-Дніпро» (ЄДРПОУ – 41561210), ТОВ «Катран-В» (ЄДРПОУ – 37276131), ТОВ «Локарус Україна» (ЄДРПОУ – 37799048), ПрАТ «ППКІ «Металургавтоматика» (ЄДРПОУ – 01416760), ТОВ «Новолит» (ЄДРПОУ – 40837748), ТОВ «САВ 2007» (ЄДРПОУ – 35201389), ТОВ «ТД «Гірничий інструмент України» (ЄДРПОУ – 35807376), ТОВ «Технопоставка» (ЄДРПОУ – 30493751), ТОВ «Трансенергосервіс» (ЄДРПОУ – 30603991), ТОВ «Хорс Груп» (ЄДРПОУ – 37006046), ТОВ «Автотехцентр» (ЄДРПОУ – 30851352), ТОВ «Адоніс Техно» (ЄДРПОУ – 40105933).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.О. Католікян