YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Печерський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 80742442, 20.03.2019, Печерський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

20.03.2019

Номер справи

757/14249/19-к

Номер документу

80742442

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/14249/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І.В., при секретарі Сліпець К.Р., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,-

ВСТАНОВИВ:

20.03.2019 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Литвинової І.В. надійшло клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радник юстиції Якубця О.С. про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

В судове засідання слідчий не з'явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об'єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов'язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що у ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов'язаних між собою суб'єктів господарювання, службові особи яких, при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість. Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, в ході розслідування встановлено, що до вказаної схеми мінімізації ПДВ та вибілювання незаконно сформованого кредиту з ПДВ через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності здійснює ПАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» (код 413475).

Прокурор в клопотанні зазначає, що службові особи ПАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» (код 413475) з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування "штучного" податкового кредиту і зменшення своїх зобов'язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Дніпропетровська, м. Запоріжжя та інших регіонів України здійснюють документальне оформлення таких незаконних операцій за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних і ризикових підприємств, а саме: ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603) та іншими ризиковими СГД. Зазначені правочини укладені між ПАТ «ТДК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475) в частині взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603) за податкові періоди з квітня 2017 року по лютий 2018 року не спричинили реального настання юридичних наслідків, внаслідок чого ПАТ «ТДК «Таврія» (код ЄДРПОУ 413475) ухилилися від сплати податків на додану вартість в сумі 34 784 295 грн.

Також прокурор в матеріалах клопотання зазначив, що в ході слідства встановлено, що посадові особи ПРАТ "ДМК "Таврія" за 2018 рік в податковій звітності відобразило придбання пшениці та кукурудзи від ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (код 40043961) на загальну суму 153 890 933,82 грн. в тому числі ПДВ - 25 648 488,97 грн.

Під час подальшого розслідування органами досудового розслідування встановлено, що ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування "штучного" податкового кредиту та зменшення своїх зобов'язань перед бюджетом та переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Одеса, м. Київ, м. Запоріжжя та інших регіонів України, здійснюють документальне оформлення таких незаконних операції за рахунок відображення фінансово-господарських взаємовідносин з рядом сумнівних підприємств. А саме, діяльність угрупування зводиться до придбання ТМЦ у вигляді пшениці та кукурудзи за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств та документального оформлення через вищевказані підконтрольні підприємства. При вказаній діяльності реквізити зазначених підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності, а тільки для складання документів прикриття зазначеної діяльності. В подальшому продукція транспортувалась у порти та реалізовувалась на експорт. Основним напрямком зазначеного угрупування є здійснення експортних операцій пшениці та кукурудзи до Індонезія, Філіппіни, Швейцарія, Португалія, Бангладеш, Іспанія, Таїланд через підконтрольне підприємство не резидента - Agri Finance SA країна реєстрації Швейцарія.

Виходячи з матеріалів клопотання, схема штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість полягає в формуванні податкового кредиту від нібито операцій з придбання ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" газу вуглеводного скрапленого. Так, за період 2017 - 2018 роки, ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" відобразив в податковій звітності придбання газу вуглеводного скрапленого на суму понад 360,0 млн. грн., в тому числі сформувало податковий кредит з ПДВ понад 60,0 млн. грн., а саме від ТОВ "ІНКОМ ТРАСТ" (код 38122420), ТОВ "ОЙЛ ПРОДАКШН" (код 39425611), ТОВ "ПРОМ ІНВЕСТ ЛТД" (код 39526575), ТОВ "ЄВРОГАЗГРУП" (код 40237820), ТОВ "ГАЗ-ТОРГ-БУД" (код 40407208), ТОВ "НАФТОХІМ ОІЛ" (код 40625351), ТОВ "ФАКТОРІНГ ГРУП" (код 40919212), ТОВ "НАФТОТРЕЙДИНГІНВЕСТ" (код 40985657), ТОВ "ДЖАЗ ОЙЛ" (код 41201266), ТОВ "ВІКОНТЕ ІМПУЛЬС" (код 42185214) та інші. За оперативною інформацією встановлено, що газ вуглеводний скраплений реалізовується за готівкові кошти в мережах автомобільних заправок, а документи з продажу газу продаються на ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" приблизно за 2 - 3 відсотка. Також слід зазначити, що фактично ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" не здійснювало реалізацію газу вуглеводного скрапленого.

В матеріалах клопотання також вказано, що слідством встановлено, що у вказаній схемі ухилення від сплати податків та маніпулювання податковою звітністю задіяна ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код 37089765). Так в період 2017 - 2018 роки ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" (код 37089765) здійснило нібито реалізацію пшениці та кукурудзи в адресу ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" на загальну суму - 173 951 800,62 грн., в тому числі ПДВ - 28 991 966,77 грн. та нібито придбало послуги зберігання пшениці та кукурудзи, навантаження, оформлення документів та інші послуги на загальну суму - 153 890 933,82 грн., в тому числі ПДВ - 25 648 488,97 грн. Таким чином, ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" нібито з'явилась пшениця, а податковий кредит з податку на додану вартість з'явився за рахунок придбання скрапленого газу. В подальшому пшеницю та кукурудзу закуплену за готівкові кошти реалізовано через ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" та ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" на експорт через підконтрольне підприємство не резидента - Agri Finance SA країна реєстрації Швейцарія, а з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадові особи ПРАТ "ДМК "Таврія" вступивши в попередню змову з посадовими особами ТОВ "БІЛГОРОД-ДНІСТРОВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" та ТОВ "ІСТ ОІЛС УКРАЇНА" відобразили придбання пшениці та кукурудзи на загальну суму податку на додану вартість 25 648 488,97 грн.

Прокурор зазначає, що вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Крім того встановлено, що зазначена група осіб, використовуючи підконтрольні підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку відкрили розрахункові рахунки в наступних банківських установах:

- АТ "ПУМБ" (МФО 334851) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Магнум Траст" (код ЄДРПОУ 41232603) № 2600342051; ТОВ «Фривайт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40305392) № 2600242236.

- АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Магнум Траст» (код ЄДРПОУ 40305392) № 26008580393; ТОВ «Білгород-дністровський елеватор» (код ЄДРПОУ 40043961) № 26008624635; ТОВ «Олексіївський елеватор» (код ЄДРПОУ40680243) № 26008624624; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26001585618, № 26002585617, № 26009585579.

- ПАТ «МЕГАБАНК» Харків (МФО 351629) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Фривайт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40305392) № 2600126963; ТОВ «Аква лайт сервіс» (код ЄДРПОУ 41046790) № 2600626971.

- АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Аква лайт сервіс» (код ЄДРПОУ 41046790) № 26005924429344.

- ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Білгород-дністровський елеватор» (код ЄДРПОУ 40043961) № 26008054371860, № 26006010419905; ТОВ «ФІНАГРО» (код ЄДРПОУ 38723488) № 26000010466181; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26009010361492.

- ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26004980000542, № 26009840000223.

- ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ "ПРИВАТБАНК" м. Одеса (МФО 328704) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Олексіївський елеватор» (код ЄДРПОУ 40680243) № 26000054337932, № 26001054329790, № 26001054340650, № 26049054303369; ТОВ «ФІНАГРО» (код ЄДРПОУ 38723488) № 26001054319852, № 26004054329269, № 26005054319847, № 26040054305924; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26004054309223, № 26046054301814, № 26008054310456.

- філія Одеське обласне управління АТ «ОЩАДБАНК№ м. Одеса (МФО 328845) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ФІНАГРО» (код ЄДРПОУ 38723488) № 26008300090915; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26007300940925, № 26030300940925.

- АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ФІНАГРО» (код ЄДРПОУ 38723488) № 26003587727001; ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 37089765) № 26003423966001.

- АБ "Південний" (МФО 328209) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "ІСТ ОІЛС Україна" (код ЄДРПОУ 37089765) № 26001000000938.

- АТ "КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26003500130389.

- АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (ЄДРПОУ 37089765) № 26001455011968.

- АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) наступних суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ "Магнум Траст" (код 41232603) № 26058013064224, № 26002000164224, № 26058013064224; ТОВ "Фривайт ЛТД" (код 40305392) № 26007000164315, № 26008013064315, № 26053013064315; ТОВ "Аква лайт сервіс" (код 41046790) № 26000013058073, № 26009000158073, № 26055013058073.

Прокурор зазначив, що з урахуванням вказаних обставин та з метою попередження незаконного відчуження майна чи інших негативних наслідків, які можуть перешкодити проведенню всебічного та повного досудового розслідування, зважаючи на те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і спів розмірним завданням кримінального провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Фривайт ЛТД» (код 40305392), ТОВ «Аква лайт сервіс» (код 41046790), ТОВ «Магнум Траст» (код 41232603), ТОВ «Білгород-Дністровський елеватор» (код 40043961), ТОВ «Олексіївський елеватор» (код 40680243), ТОВ «ФІНАГРО» (код 38723488), ТОВ «ІСТ ОІЛС УКРАЇНА» (код 37089765).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Разом з тим, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання у частині надання такого дозволу на тимчасовий доступ іншій особі за дорученням слідчого чи прокурора, оскільки надання доручень проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам належить до повноважень як прокурора, що здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, згідно з пунктом 5 частини другої статті 37, так і слідчого, якому доручено проведення досудового розслідування, відповідно до пункту 3 частини другої статті 40 КПК України та у частині надання дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів на даній стадії досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати прокурорам групи відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Якубцю Олександру Сергійовичу, Паршутіну Андрію Борисовичу, Писаренку Євгенію Геннадійовичу, Козіцькому Олександру Степановичу, на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю: