Ухвала суду № 80722192, 26.03.2019, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/7877/19

Провадження №1-кс/127/4663/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2019 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Шеремети А.О.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 19.03.2019 року звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Тимчишеним В.М., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №12019020010000054 відносно службових осіб ПП «ТАУ-Поділля» (ЄРДПОУ 33088705), які в період серпня – вересня 2017 року, здійснили ризикові операції з формування податкового кредиту за рахунок придбання бензину та дизпалива у ТОВ «Денеб Компані» (ЄДРПОУ 40857701), на загальну суму 16 040 650 грн., в тому числі ПДВ – 3 208 130 грн.

Встановлено що СУ ФР Офісу великих платників ДФС здійснює досудове розслідування кримінального провадження №32017100110000024, що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України, в ході якого допитано у якості свідків посадових осіб ТОВ «Денеб Компані», які в своїх показах зазначили про непричетність до реєстрації та здійснення господарської діяльності даного товариства.

Так, 24.10.2018 співробітниками СУ ФР Офісу великих платників ДФС (дата внесення інформації 22.10.2018, вих. №59403/28-10-23-02) внесено картку фіктивного підприємництва щодо ТОВ «Денеб Компані».

Крім того, відповідно до висновку дослідження №131/21-09-01/40857701 від 26.09.2018, проведеного міжрегіональним відділом з особливо важливих справ МОУ ОВПП ДФС з’ясовано, що операції проведені ТОВ «Денеб Компані» упродовж 2017 року мають безтоварний характер та являються такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов’язань реальному сектору економіки. В подальшому дані матеріали були спрямовано до відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Вінницькій області з метою проведення дослідження фінансово-господарської діяльності даного СПД та встановлення завданих збитків.

Відповідно до висновку дослідження №1/02-32-16-20/33088705 від 04.01.2018 встановлено, що посадові особи ПП «ТАУ-Поділля» внесли до офіційних документів (податкових декларацій з податку на прибуток за 2017 завідомо недостовірну інформацію по операціях з придбання ПММ у контрагента що має ознаки «фіктивності» - ТОВ «Денеб Компані» в результаті чого нанесено збитки державі у вигляді не сплати податків на загальну суму 5 528 115 грн., з урахуванням від’ємного значення з податку на додану вартість за грудень 2017 року в сумі 567 333 грн.) в тому числі податку на додану вартість 2 640 798 грн., та податку на прибуток 2 887 317 грн.

Таким чином, в діях посадових осіб ПП «ТАУ-Поділля» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, які попередньо кваліфікуються за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «ТАУ-Поділля» відкрито у ПАТ «МЕГАБАНК», Харків (МФО 351629) рахунки за № 26002840010370, №26004978010370, №26009012370, №26045010370, №26001010370 через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «ТАУ-Поділля», та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об’єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ПП «ТАУ-Поділля» по придбанню та реалізації товарно-матеріальних цінностей, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахунках.

Слідчий Богдашевський В.В., в судове засідання не з’явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПАТ «МЕГАБАНК» в судове засідання не з’явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з’явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З доказів наданих до матеріалів справи вбачається, що службовими особами ПП «ТАУ-Поділля» відкрито у ПАТ «МЕГАБАНК», Харків (МФО 351629) рахунки за № 26002840010370, №26004978010370, №26009012370, №26045010370, №26001010370 через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в ПАТ «МЕГАБАНК» та сам по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ПП «ТАУ-Поділля» (ЄРДПОУ 33088705), яка містить банківську таємницю, та постановити ухвалу про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ “МЕГАБАНК” (МФО 351629 адреса: м. Харків, вул. Алчевських 30), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:

1. Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ПП «ТАУ-Поділля» № 26002840010370, №26004978010370, №26009012370, №26045010370, №26001010370 в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018.

2. Протоколів системи “Клієнт-Банк” на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу “Клієнт-Банк”.

3. Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № 26002840010370, №26004978010370, №26009012370, №26045010370, №26001010370, відкритих ПП «ТАУ-Поділля», а саме:

- документів обліково-реєстраційної справи;

- статуту (установчого договору);

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунку;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи, завіреного нотаріально;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП «ТАУ-Поділля»

- договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ПП «ТАУ-Поділля»;

- оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім’я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком;

- заяви на видачу чекових книжок;

- документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- заяв клієнта на встановлення системи “Клієнт-Банк”;

- договору на обслуговування системи “Клієнт-Банк”;

- акту про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку;

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя