Ухвала суду № 80715282, 21.03.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4285/19

Провадження № 1-кс/592/2249/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Хитров Б.В., без застосування засобів фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження – заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, про проведення комплексної судової експертизи у кримінальному провадженні №32018200000000092 від 28.09.2018.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018200000000092 від 28.09.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України стосовно гр. ОСОБА_2, яка у продовж 2016-2018 років за попередньою змовою та за пособництва ОСОБА_3 ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 4,23 млн. грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1), при співучасті громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2, АДРЕСА_1), протягом 2016-2018 років шляхом не включення до складу оподатковуваного доходу операцій по продажу об’єктів нерухомості, ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4234450 гривень, що спричинило ненадходження до бюджету податку в особливо великому розмірі.

При цьому, гр. ОСОБА_2 здійснює комерційну діяльність, а саме будівництво житлових будинків за адресами: Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, буд. №№ 42, 42/1, 42/2, 42/3, 42/4, 42/5, 42/6, 42/7, 43, 43/1, 43/2, 43/3, 43/4, 43/5, 43/6, 43/7, м. Суми, вул. Запорізька, буд. №№ 11/1, 11/2, 11/3, 11/4, 11/5, 11/6, з метою подальшого їх продажу. Крім того, відповідно до будівельних декларацій будівництво виконувалось господарським способом без залучення субпідрядних організацій. Але, у мережі Інтернет (сайт «privatbud.com.ua») міститься інформація, що за вказаними вище адресами будівельні роботи виконані юридичною особою – ПП «Приватбудсервіс» (код 32462002, м. Суми, вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель), керівником та власником якого є гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), який є чоловіком ОСОБА_2.

Аналізом інтернет-ресурсів «olx.ua», «dom.ria.com», «sn.sumy.ua», «obyava.ua», «domik.ua», «privatbud.com.ua», а також рекламних проспектів ПП «Приватбудсервіс», встановлено ринкову вартість житлових будинків: від 10850 грн. за 1 кв. метр у залежності від площі будинку та площі земельної ділянки. Об’єкти забудови по вул. Патріотична, буд. 43/7, вул. Патріотична, буд. 42 мають площу земельної ділянки 0,0386 га та 0,0407 га відповідно, тому їх ринкова вартість встановлена на рівні 11300 грн. за 1 кв. метр.

Таким чином, гр. ОСОБА_2 протягом 2016-2018 років отримала доходів на суму 23524,73 тис. грн., при цьому сума податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_2 при ставці 18% становить 4234,45 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що гр. ОСОБА_2 у період 2016-2018 років здійснила продаж будинків, які розташовані за наступними адресами:

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/2 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1318);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/3 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1352);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1321);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1322);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/6 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1323);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1051);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1059);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1057);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/7 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1050);

На даний час у даному кримінальному провадженні виникла необхідність визначення обсягів і вартості виконаних будівельних робіт, визначення ринкової вартості будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки, встановлення фактичної дати закінчення будівництва будинку (дата початку будівництва та дата його закінчення).

У судове засідання заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1 не з’явився, написав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Виходячи з того, що для вирішення питань, зазначених в клопотанні слідчого, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а відтак клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

1. Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_1, про проведення комплексної судової експертизи у кримінальному провадженні №32018200000000092 від 28.09.2018 - задовольнити.

2. Призначити у кримінальному провадженні №32018200000000092 від 28.09.2018 судову комплексну експертизу.

3. До проведення експертизи залучити експертну установу - Сумське відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора ОСОБА_4 Міністерства юстиції України.

4. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1) Визначити обсяги і вартість виконаних будівельних робіт зазначених будинків?

2) Визначити ринкову вартості зазначених будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки?

3) Встановити фактичну дату початку будівництва та закінчення будівництва зазначених будинків?

щодо будинків, які розташовані за наступними адресами:

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/2 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1318);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/3 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1352);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1321);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1322);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/6 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924788700:01:002:1323);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1051);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1059);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1057);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/7 (земельна ділянка з кадастровим номерам 5924786800:02:001:1050).

5. Для ознайомлення експерту, якого буде залучено до проведення експертизи, при необхідності надати матеріали кримінального провадження за №32018200000000092 від 28.09.2018.

6. Попередити експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання обов’язків за ст.ст. 384-385 КК України.

7. Зобов’язати експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя Б.В. Хитров