Постанова № 8068564, 22.01.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

копія: Справа № 4-20/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ЗагребаА.В., розглянувши подання ст. слідчого СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Омельченка Ю.С. про проведення обшуку житла та інших приміщень, -

ВСТАНОВИВ:

Ст. слідчого СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області Омельченко Ю.С. звернувся до суду з поданням про проведення обшуку квартири та інших приміщень за місцем проживання ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою АДРЕСА_1, по кримінальній справі № 90-0015.

Подання мотивоване тим, що в провадженні СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться кримінальна справа № 90-0015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що в період з 01.07.2008 року по 01.07.2009 рік ВАТ „Кіровоградобленерго” при здійсненні операцій експорту продукції, нетипової для основного виду діяльності підприємства, діючи на підставі договорів комісії, через комісіонерів відвантажило за межі України горіхи волоські у шкарлупці українського походження врожаю 2008 року.

Так, в січні 2009 року ВАТ “Кіровоградобленерго” відповідно до договору купівлі продажу № 2210-001 від 22.10.2008р. придбало у ТОВ “Гринвуд” (код 3120741 м. Одеса), яке має стан платника “до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження”, що відноситься до ознак фіктивності підприємства, горіхи волоські у шкарлупці згідно податкових накладних № 1 від 09.01.2009 в кількості 60 тн. на суму 4251000 грн., в т.ч. ПДВ 708500 грн., № 2 від 09.01.2009 в кількості 40 тн. на суму 2834000 грн., в т.ч. ПДВ 472333,3 грн., № 3 від 09.01.2009 в кількості 81,795 тн. на суму 5773920 грн., в т.ч. ПДВ 962320,12 грн. Всього було придбано 181,495 тн. по ціні 29951,9 грн. за 1 тону на загальну суму 12858 920 грн., в т.ч. ПДВ 2143153,42 грн.

В подальшому ВАТ „Кіровоградобленерго” вказані горіхи через комісіонера ТОВ „ Грейн-експорт” (код ЄДРПО 33202904, м. Іллічівськ) на виконання договору комісії № 22/10-08 від 22.10.2008 року були реалізовані по зовнішньоекономічному контракту на адресу нерезидента “RIV LIMITED” (Сполучене королівство).

При відпрацюванні ланцюга постачальників встановлено, що в свою чергу горіхи волоські у шкарлупці ТОВ «Гринвуд» придбало згідно договору № 0108-01 від 08.01.2009 на підставі податкової накладної № 080101 від 08.01.09 на суму 14255771,28 грн., в т.ч ПДВ 2375961,87 грн., у ПП «Про-бізнессервіс-Р» (код 36043473, м. Одеса), яке має ознаки фіктивності та зареєстроване на підставну особу.

За юридичною адресою державної реєстрації м. Одеса, вул. Карантийна, 21/1 ПП «Про-бізнессервіс-Р» не знаходиться, складських приміщень не має. Місцезнаходження директора ОСОБА_2 не встановлено, за адресою реєстрації пос. Фурманівка, Кілійського району, Одеська області остання не проживає.

В податковій декларації з ПДВ ПП «Про-бізнессервіс-Р» за січень 2009 року операція з продажу горіхів волоських у шкарлупці підприємству ТОВ «Гринвуд» з документальним оформленням податкової накладної № 080101 від 08.01.09 на суму 14255771,28 грн., в т.ч ПДВ 2375961,87 грн., не задекларована, сума ПДВ до податкових зобовязань не включена та до бюджету не сплачена.

Дані обставини можуть свідчити про те, що ПП „Про-бізнессервіс-Р” в особі директора ОСОБА_2 фактично не мало змоги здійснити придбання та подальше постачання ТОВ „Гринвуд” горіхів волоських у шкарлупці , що в свою чергу унеможливлює здійснення поставки вказаної продукції належним субєктом господарювання на адресу ВАТ „Кіровоградобленерго”, а останнім на адресу нерезидента “RIV LIMITED” (Сполучене королівство).

Таким чином, службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго”, в порушення п.7.4.1., п.7.4.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями) відображення вищевказаних господарських відносин в податковій звітності ВАТ „Кіровоградобленерго” за січень 2009 року, надало можливість в податкової декларації з ПДВ безпідставно завищувати розмір податкового кредиту на суму 12858 920 грн. в т.ч. ПДВ 2143 153,42 грн, і, як наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові забов”язання перед бюджетом, декларуючи фінансово господарські відносини, що не відповідають дійсності.

Під час проведення перевірки по вищевказаним взаємовідносинам ВАТ „Кіровоградобленерго” на підставі п. 9, ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу”, яким визначено, що при проведенні перевірок співробітники податкової інспекції мають право вилучати у підприємств, установ та організацій копії фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про приховування (заниження) обєктів оподаткування, несплату податків та зборів, ДПІ у м. Кіровограді направлено запит (№ 18640/10/2310) від 14.09.09 року до правління ВАТ „Кіровоградобленерго” про надання завірених копій документів, які підтверджують факти придбання продажу товарів нетипового для основного виду діяльності підприємства. Службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго” всупереч вимогам закону витребовувані документи, підтверджуючі взаємовідносини щодо придбання горіхів волоських у шкарлупці українського походження врожаю 2008 року у ТОВ „ Грейн-експорт”, надані не були. Також, всупереч вимогам п. 3 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу” службовими особами ВАТ „Кіровоградобленерго” відмовлено в наданні пояснень щодо виявлених порушень, які відображені в акті перевірки № 70/2310/23226362 від 24.09.2009 року.

Відповідно до інформації з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України ВАТ “Кіровоградобленерго” перебуває на податковому обліку в ДПІ м. Кіровограда. Головним бухгалтером являється ОСОБА_1.

В матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що документи бухгалтерського та податкового обліків і звітності та інші документи фінансово-господарської діяльності ВАТ “Кіровоградобленерго” та ТОВ „Гринвуд”, які є джерелом доказової інформації по даній кримінальній справі щодо злочинних діянь спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, створення штучних умов для мінімізації податкових зобовязань підприємств-контрагентів перед бюджетом України, можуть знаходитись за місцем проживання головного бухгалтера ОСОБА_1.

Згідно довідки адресного бюро при УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована АДРЕСА_3 але проживає за адресою АДРЕСА_2.

Відповідно до відомостей Кіровоградського обласного бюро технічної інвентаризації (довідка № 3-4989 від 15.12.2009 року) право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_2, належить ОСОБА_1 на підставі договору дарування № 4668 від 22.12.2005 року.

З метою виявлення знарядь скоєння злочину, речей та цінностей здобутих злочинним шляхом, інших предметів та документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, виникла необхідність в проведенні обшуку житла та іншого володіння за адресою: АДРЕСА_2, яке належить ОСОБА_1.

Відповідно до ст.177 КПК України, обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши подання, перевіривши матеріали кримінальної справи № 90-0015, що надані органом досудового слідства та приймаючи до уваги те, що в матеріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що в квартирі та інших приміщеннях за адресою АДРЕСА_2, за місцем проживання ОСОБА_1 можуть знаходитися оригінали документів по фінансово-господарським відносинам між ВАТ “Кіровоградобленерго” і ТОВ „Гринвуд”, а саме: договірні, облікові первинні та платіжні документи (накладні, податкові накладні, акти прийому-передач, фрагменти касових книг, прибуткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення, векселі тощо), інші документи в тому числі на магнітних носіях інформації, печатки підприємств, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по справі, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення обшуку квартири та інших приміщень за місцем проживання ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою АДРЕСА_2.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда підпис Загреба А.В.

Згідно з оригіналом

Суддя Ленінського районного

суду м. Кіровограда Загреба А.В.