Ухвала суду № 80673096, 13.03.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/5230/19

провадження № 1-кс/753/2064/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" березня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва Коренюк А.М. з секретрем судового засідання Крамарчук А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Глобенка М. М., погоджене із процесуальним керівником прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва Місюрою Р.І. про накладення арешту, за матеріалами досудового розслідування № 32018100000000163, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 ркоу , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, суд, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Глобенко М. М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту за матеріалами досудового розслідування №32018100000000163, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 року , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що відповідно до висновку ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр" №2-26/09/2018-дос від 26.09.2018 встановлено, що у період з березня по червень 2018 року службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» (код ЄДРПОУ 38130452), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово - господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та "транзитності" - ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "Корпван Солюшн" (41716109), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399), ТОВ "Найспром" (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ "Прайм Стрім ОІЛ "(код ЄДРПОУ 42176702), ТОВ "Діблен" (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ Промресурзбут "(код ЄДРПОУ 39796342), ТОВ "Юна Логістик" (код ЄДРПОУ 40991498), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41730610), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (код ЄДРПОУ: 42126651), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (код ЄДРПОУ: 42039243), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (код ЄДРПОУ: 42109809), ТОВ "ФРІСТАРТ" (код ЄДРПОУ: 41656087), ТОВ "ЦВІТМАК" (код ЄДРПОУ: 42106326), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41659177), ТОВ "ВЕСТІРОС" (код ЄДРПОУ: 41660266), ТОВ "ЮРТАЙН" (код ЄДРПОУ: 41656071), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41654624), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (код ЄДРПОУ: 42132651), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (код ЄДРПОУ: 41656286), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41654632), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 41656239), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "ЛІНК СТОР" (код ЄДРПОУ: 42115985), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (код ЄДРПОУ: 41849288), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (код ЄДРПОУ: 41656160), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41656108), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 42109840), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (код ЄДРПОУ: 42105940), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (код ЄДРПОУ: 42132712), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41659140), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), чим завдано збитків Державі в особливо великих розмірах на загальну суму 4 511 720 грн.

За результатами проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Фаворит Ойл» (код ЄДРПОУ 38130452) із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України встановлено, що протягом періоду з березня по червень 2018 року службовими особами вказаного підприємства здійснено відображання у податковій звітності відомостей, що свідчать про начебто реалізацію товарно - матеріальних цінностей в адресу ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ: 41049299), яке має наявні ознаки «фіктивного» та «транзитного».

В подальшому, за рахунок отриманого від ТОВ «Фаворит Ойл» ліміту на реєстрацію податкових накладних в ЕРПН, ТОВ "Фінанс-Л" було вигодотранспортовано податковий кредит з податку на додану вартість в адресу СГД, які входять до складу транзитно - конвертаційної групи, а саме: ТОВ "ФРАНТЕЙЛ" (код ЄДРПОУ: 41771552), ТОВ "ДІФУРОЗ" (код ЄДРПОУ: 41801508), ТОВ "ГРАНД ХОЛЛ ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41583061), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41730610), ТОВ "КОНТЕМОУРІ" (код ЄДРПОУ: 42126274), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (код ЄДРПОУ: 42126651), ТОВ "НАРТО СТАТЕ" (код ЄДРПОУ: 42126164), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (код ЄДРПОУ: 42039243), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (код ЄДРПОУ: 42109809), ТОВ "ФРІСТАРТ" (код ЄДРПОУ: 41656087), ТОВ "БАРМА ТМ" (код ЄДРПОУ: 41801107), ТОВ "ЦВІТМАК" (код ЄДРПОУ: 42106326), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41659177), ТОВ "ВЕСТІРОС" (код ЄДРПОУ: 41660266), ТОВ "ДЖЕРОН ЮНІТ" (код ЄДРПОУ: 42116140), ТОВ "ЮРТАЙН" (код ЄДРПОУ: 41656071), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41654624), ТОВ "ВАРТАНІУМ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 41660308), ТОВ "АПЕНТ ХАУЗ" (код ЄДРПОУ: 42112277), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (код ЄДРПОУ: 42132651), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (код ЄДРПОУ: 41656286), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41654632), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 41656239), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "ЛІНК СТОР" (код ЄДРПОУ: 42115985), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (код ЄДРПОУ: 41849288), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (код ЄДРПОУ: 41656160), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "ДАГОН ЛІМІТЕД" (код ЄДРПОУ: 41660664), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41656108), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 42109840), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (код ЄДРПОУ: 42105940), ТОВ "ОСТІН ЛЮКС" (код ЄДРПОУ: 41656202), ТОВ "ПЕЛЬБОЛ" (код ЄДРПОУ: 41801639), ТОВ "БЕВАРДЕР" (код ЄДРПОУ: 41800085), ТОВ "КАТЕРАН ГРУП" (код ЄДРПОУ: 42046833), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (код ЄДРПОУ: 42132712), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41659140), ТОВ "ХЕЙЛІТ ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41658972), ТОВ "МЕЙС ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41659250), ТОВ "ГРАНДЕЙС" (код ЄДРПОУ: 41658880), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645) за допомогою яких документально змінено номенклатури реалізованих товарів та скеровано рух сум податку на додану вартість в адресу підприємств реального сектору економіки, якими у свою чергу здійснено заниження бази оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток за рахунок віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум, сформованих за рахунок отриманого від ТОВ «Фаворит Ойл» потоку руху документів на постачання ТМЦ, який відбувся без реальної поставки відповідних товарів або послуг.

З метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ для тіньового сектору економіки (в т.ч. конвертаційних центрів) службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» документально оформлюють безтоварні операції по нібито продажу ПММ в адресу «транзитних» СГД ТОВ «Фінанс-Л», ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», ТОВ «Найспром», ТОВ «Прайм Стрім ОІЛ», ТОВ «Діблен», ТОВ «Промресурзбут», ТОВ «Юна Логістик» (звітують та здійснюють реєстрацію податкових накладних з однієї ІР адреси НОМЕР_10), які підконтрольні гр. ОСОБА_6

В свою чергу ТОВ Фінанс-Л», ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», ТОВ «Найспром», ТОВ «Прайм Стрім ОІЛ», ТОВ «Діблен», ТОВ «Промресурзбут», ТОВ «Юна Логістик», ТОВ «Гудфорт», ТОВ «Сандер Люкс»,формують схемний податковий кредит з ПДВ в адресу СГД з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «Дюфур Плюс» (41730610), ТОВ «Вур Гозеру» (42126651), ТОВ «Статус Корп» (41905132), ТОВ «Стайл Пром» (42039243), ТОВ «Екстра Голд» (42109809), ТОВ «Фрістарт» (41656087), ТОВ «Цвітмак» (42106326) та інші підприємства у яких відбувається підміна номенклатури товарів, що свідчить про безтоварність вказаних операцій.

Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що зазначені вище СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють реєстрацію податкових накладних та подання податкової звітності з ІР - адрес: НОМЕР_8, НОМЕР_9 та поштових скриньок ukr.net.

Так, в ході проведення заходів по кримінальному провадженню встановлено та допитано гр. ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, які повідомили, що до ведення фінансово-господарської діяльності до ТОВ «Кроссмік», ТОВ «Нетіс Пром», ТОВ «Вертек Інвест», ТОВ «Статус Корп», ТОВ «Сімпел», ТОВ «Люкс Стейшел», ТОВ «Роял Прайм».

В ході досудового розслідування встановлено осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а саме:

-ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_1, інд. код НОМЕР_1 - організатор.

-ОСОБА_11 (ІНФОРМАЦІЯ_2, інд.код НОМЕР_2 - кур'єр.

-ОСОБА_12 (ІНФОРМАЦІЯ_3, інд. код НОМЕР_3- кур'єр.

-ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_4, інд. код НОМЕР_4 - бухгалтер.

-ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_5, інд. код НОМЕР_5 - бухгалтер.

-ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_6, інд. код НОМЕР_6 бухгалтер.

-ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_7, інд. код НОМЕР_7 - бухгалтер.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консультаційний центр"встановлено, що «розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Таким чином виходячи із цього встановлюється, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

З метою мінімізації податкових зобов'язань та обготівковування грошових коштів, службові особи реально діючих суб'єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб'єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань. В свою чергу, вищевказані суб'єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "ПРОМРЕСУРСЗБУТ" (код ЄДРПОУ 39796342), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ТОВ "ПРОМРЕСУРСЗБУТ" (код ЄДРПОУ 39796342), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою збереження речових доказів , спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 3 частини другої цієї статті у випадку, передбаченому пунктом 1, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання прошу здійснити без повідомлення та виклику у судове засідання власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.

На підставі викладеного, керуючись статтями 40, 117, 131, 132, 170 - 172 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Глобенка М. М., погоджене із процесуальним керівником прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва Місюрою Р.І. про накладення арешту, за матеріалами досудового розслідування № 32018100000000163, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 вересня 2018 ркку, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт у Казначействі України на речові докази, а саме: грошові кошти, які знаходяться на спеціальному рахунку № 37516000249551, № 37610100249551, відкритому у Казначействі України ( МФО 899998 ).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на спеціальному рахунку № 37516000249551, № 37610100249551 клієнта Казначейства України ( МФО 899998 ) - ТОВ "ПРОМРЕСУРСЗБУТ" ( код ЄДРПОУ 39796342 ), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ "ПРОМРЕСУРСЗБУТ" (код ЄДРПОУ 39796342) на спеціальний рахунок № 37516000249551, № 37610100249551 відкритий в Казначейства України ( МФО 899998 ) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ " ПРОМРЕСУРСЗБУТ " ( код ЄДРПОУ 39796342 ) та вже знаходяться на спеціальному рахунку № 37516000249551, № 37610100249551 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов'язати службових осіб Казначейства України ( МФО 899998 ) надати другому слідчому ВРКП СУВ ФР ГУ ДФС у місті Києві довідку про залишок коштів на спеціальному рахунку № 37516000249551, № 37610100249551 при накладенні арешту на кошти ТОВ " ПРОМРЕСУРСЗБУТ " ( код ЄДРПОУ 39796342 ) та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначених рахунках за запитом співробітників другому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: