Ухвала суду № 80672114, 25.03.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4063/19

Провадження №1- кс/712/2511/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

25 березня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ПИРОЖЕНКО В.Д., при секретарі Жук О.І., розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018, в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ: 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ: 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ: 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ: 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ: 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ: 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), фактично за місцем реєстрації не знаходиться, а також змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

Таким чином, службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), які в період 2015-2017 рр. були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших осіб та начебто передачі первинних бухгалтерських документів останнім.

В подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН одним із покупців ТМЦ у вказаний період на ТОВ «Гран Ферт» було приватне підприємство «Біоаспект» (код ЄДРПОУ: 38411752).

Так, з метою підтвердження чи спростування вказаних взаємовідносин на адресу приватного підприємства «Біоаспект» (код ЄДРПОУ: 38411752), було направлено вимогу №3214/23-00-23-018 від 28.01.2019.

26.02.2019 отримано лист від приватного підприємства «Біоаспект» (код ЄДРПОУ: 38411752), за №1/18/02/19 від 18.02.2019 відповідно до якого товариство відмовляється у наданні документів, що свідчать про проведення в період 2015-2017рр. фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), посилаючись на ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України.

Для з‘ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) з приватним підприємством «Біоаспект» (код ЄДРПОУ 38411752), та контрагентами, в адресу яких ТОВ «Гран Ферт» постачало ТМЦ, виникла необхідність у долученні до матеріалів справи інформацію щодо укладення останнім будь-яких угод, договорів з приватним підприємством «Біоаспект».

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб приватного підприємства «Біоаспект» (код ЄДРПОУ: 38411752) та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

У зв»язку з вищевикладеним виникла необхідність у зверненні до суду з відповідним клопотанням.

В судове засідання прокурор не з’явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки прокурору достатньо копії вищевказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю ознайомлення з оригіналами та подальшого вилучення належним чином завірених копій наступних речей та документів:

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб приватного підприємства «Біоаспект» (код ЄДРПОУ: 38411752) по проведених в період 2015-2017 рр. фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на реалізовані ТМЦ, та інших бухгалтерських документів.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Шипошу Олександру Валеріївну, старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_2, та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого, прокурора.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Пироженко В.Д.