Ухвала суду № 80672064, 25.03.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/3818/19

Провадження №1- кс/712/2389/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

25 березня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000006 від 29 січня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019250000000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, шо службові особи ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Агро Оіл» Трейд» (код ЄДРПОУ 39646436). ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ 35451791), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Українська мукомельна компанія», службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Українська мукомельна компанія», фактично за місцем реєстрації не знаходиться.

Проведеним слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ «Українська Мукомельна Компанія», які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 3 1.03.2018.

Крім того, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано ОСОБА_3, яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ «Мрія-К». Згідно показів останньої встановлено, що остання будь-якого фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Українська мукомельна компанія» не підписувала.

Таким чином, з метою проведення почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_3 та надання експертом висновку щодо особи, яка підписала податкові накладні потрібні вільні зразки підписів останньої.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримувала дохід «заробітна плата» на ТОВ «ОСОБА_4 Груп» (код ЄДРПОУ 37406439) в 3-4 кварталах 2017 року.

З метою призначення судово-почеркознавчої експертизи по підписах ОСОБА_3 на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів документі, на яких містяться вільні зразки підписів ОСОБА_3, а саме: заяв на прийняття на роботу, автобіографія, договір, контракт, копія завіреного паспорту, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_4 Груп» (код ЄДРПОУ 37406439).

Потреба у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов'язана з тим, що в них містяться вільні зразки підписів ОСОБА_5, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, які фактично підписували видаткові накладні, договори ТОВ «Мрія- К» на поставку ТМЦ в адресу ТОВ «Українська мукомельна компанія».

Отже, вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

У судове засідання прокурор не з’явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний встановити, що без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Доведення слідчим наявності достатніх підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється шляхом надання слідчому судді доказів обставин, на які вони посилаються у клопотанні, тобто доведення існування обгрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою застосування цих заходів, наявності в них потреби досудового розслідування в їх застосуванні та можливості виконання завдання досудового розслідування лише за умови їх застосування та що іншим шляхом їх отримати неможливо.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку, що підстави для задоволення клопотання відсутні, оскільки прокурором не обґрунтовано, не доведено та не підтверджено належними доказами необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів заяв на прийняття на роботу, автобіографії, договору, контракту, копії завіреного паспорту ОСОБА_3. ІНФОРМАЦІЯ_1, рнокпп НОМЕР_1, яка за даними державного реєстру фізичних осіб ДФС України отримувала дохід «Заробітна плата» на ЮВ «ОСОБА_4 Груп» (код ЄДРПОУ 37406439) в 3-4 кварталах 2017 року та, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_4 Груп» (код ЄДРПОУ 37406439).

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000006 від 29 січня 2019 року за ч.3 ст. 212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова