Ухвала суду № 80616535, 14.03.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/9259/19

Провадження № 1-кс/761/6644/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Сабурова Сергія Павловича, внесене по кримінальному провадженню за №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції Сабуров С.П., по кримінальному провадженню за №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України Льовкін В.Л., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299.

Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100110000014 від 05.02.2019 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації відомостей до ЄРДР є аналітичне дослідження №7/21-08-01/39803993 від 24.01.2019, матеріали МОУ Офісу великих платників податків ДФС, які надійшли листом за №5233/28-10-21-08-01 від 25.01.2019.

Вивченням аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993) внаслідок проведених фінансово - господарських взаємовідносин за період 2017 - 2018 рік, з підприємствами: ДП «Науково-виробниче об'єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «МІРОНІКС» (код за ЄДРПОУ 42577420), ТОВ «МОНАТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 42578859), ТОВ «МІНОРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42323130), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «ТОПГРУП ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41342786), ТОВ «ОЛІВІС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41266192), ТОВ «ГРІНЛЕНД КОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 41237690), ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502), ТОВ «РЕКРЕАТИВО» (код за ЄДРПОУ 41577042) ТОВ «КЕРЕТАРО» (код за ЄДРПОУ 41562387), ТОВ «БЕСТ ЕКСПЕРТ» (код за ЄДРПОУ 41446651), ТОВ «ПРОЕКТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40954498) ТОВ «САУТПОРТ» (код за ЄДРПОУ 41577090), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «ЕЛАСТІКО» (код за ЄДРПОУ 42185303), ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 42176440), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502), ПП «ВЕСТОН ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39604464), ТОВ «ТРЕНД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41570859), ТОВ «МАРВІЛЬ» (код за ЄДРПОУ 41933835), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «РАЙТСАЙД» (код за ЄДРПОУ 41856515), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ «МОНОКОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 42336141), ТОВ «ЛІБРАНТ» (код за ЄДРПОУ 42377448), ТОВ «ГУРІНО» (код за ЄДРПОУ 42456828), ТОВ «СТАРФАКС» (код за ЄДРПОУ 42201670), ТОВ «АРМІТОК» (код за ЄДРПОУ 42194564), ТОВ «СПЕНДАУТ» (код за ЄДРПОУ 42379115), ТОВ «ТРАНСДОМ» (код за ЄДРПОУ 42461927), ТОВ «СОМНІРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42380576) умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 4 881 915,26 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно аналізу бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що в період з січня 2017 по грудень 2018 року ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» сформувало податковий кредит з ПДВ за виконання загально-будівельних робіт на суму 28 746 тис. грн. для ДП «Науково-виробниче об'єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112).

Також встановлено, ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» здійснило формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств з ознаками ризиковості, а саме:

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з купівлі ТМЦ за номенклатурою: «Суміші асфальтобетонні, профлист, металоконструкції, арматура» у ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993) на суму 2 396 тис. грн.. ТОВ «СКРОЛ БУД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, лосьйон для шкіри, цегла, щебінь, куртка, штани, черевики, будівельні матеріали, бігуді термо, транспортно-експедиційні послуги» від ТОВ «МІРОНІКС» (код за ЄДРПОУ 42577420) на суму 9 435,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МОНАТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 42578859) на суму 7 287 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МІНОРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42323130) на суму 7 053 тис. грн. ПДВ.

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з отримання робіт по приведенню в належний стан території, бетонна підготовка, демонтаж прибудови у ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712) на суму 1 158,2 тис. грн.. ТОВ «АСТЕРАС ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор білий, комбікорм для бройлера, перевезення соняшника» від ТОВ «ТОПГРУП ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41342786) на суму 651,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ОЛІВІС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41266192) на суму 279,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГРІНЛЕНД КОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 41237690) на суму 264 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 263,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РЕКРЕАТИВО» (код за ЄДРПОУ 41577042) на суму 133,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КЕРЕТАРО» (код за ЄДРПОУ 41562387) на суму 165,4 тис. грн. ПДВ, ТОВ «БЕСТ ЕКСПЕРТ» (код за ЄДРПОУ 41446651) на суму 165,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ПРОЕКТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40954498) на суму 133,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «САУТПОРТ» (код за ЄДРПОУ 41577090) на суму 100 тис. грн. ПДВ.

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання загально-будівельних робіт від ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466) на суму 500 тис. грн.. ТОВ «АЙРОНКЕМ», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, макуха, заміна підшипника» від ТОВ «ТРАНСЛОГІСТІКЛАЙТ» (код за ЄДРПОУ 41910949) на суму 2 462,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КОМПАНІЯ «ЛУІЗ» (код за ЄДРПОУ 41976989) на суму 2 356,4 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» здійснювало придбання послуг для забезпечення транспортного експедирування, колесо, ланка, проявник від підприємств, які внесені до Реєстру суб'єктів фіктивного підприємництва ТОВ «ЕЛАСТІКО» (код за ЄДРПОУ 42185303) на суму 2 643,9 тис. грн. ПДВ та ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 42176440) на суму 1 317,9 тис. грн. ПДВ.

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання робіт з будівництва промислового об'єкту полімеризації виробів від ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336) на суму 316,7 тис. грн.. ТОВ «НОЯР», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Борошно, крупа манна, цукор, хек тушка, дрібняк коксовий» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 1 953,7 тис. грн., ПП «ВЕСТОН ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39604464) на суму 98,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРЕНД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41570859) на суму 94,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МАРВІЛЬ» (код за ЄДРПОУ 41933835) на суму 528,5тис. грн.

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472) на суму 261 тис. грн.. ТОВ «АЙДЕН ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор, борошно, черевця лосося, хек тушка, тушки курчат» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 440,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РАЙТСАЙД» (код за ЄДРПОУ 41856515) на суму 167 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ВЕСТОН ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39604464) на суму 99,2 тис. грн. ПДВ.

- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортних послуг по території України від ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569) на суму 250 тис. грн.. ТОВ «БРУТЕКС», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою «Олія соняшникова, макуха соняшникова, пшениця, баклажан, огірки, помідори, затвор, ремонтні роботи» від ТОВ «МОНОКОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 42336141) на суму 3 008,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ЛІБРАНТ» (код за ЄДРПОУ 42377448) на суму 2 640,5 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГУРІНО» (код за ЄДРПОУ 42456828) на суму 728,9 тис. грн. ПДВ, від ТОВ «СТАРФАКС» (код за ЄДРПОУ 42201670) на суму 682,9 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АРМІТОК» (код за ЄДРПОУ 42194564) на суму 506,5 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «БРУТЕКС» здійснювало придбання вищезазначених ТМЦ від підприємств, які внесені до Реєстру суб'єктів фіктивного підприємництва ТОВ «СПЕНДАУТ» (код за ЄДРПОУ 42379115) на суму 412,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 42176440) на суму 324 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРАНСДОМ» (код за ЄДРПОУ 42461927) на суму 276,7 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СОМНІРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42380576) на суму 16,9 тис. грн. ПДВ. Загальна ймовірна сумма ухилення від сплати податків становить 4 881 915,26 грн.

З викладеного випливає, що за вказаними операціями оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій та правомірності формування сум податкового кредиту, наслідком чого є отримання по ланцюгу постачання від ТОВ "СКРОЛ БУД" (код ЄДРПОУ 42175803), ТОВ "Айронкем" (код ЄДРПОУ 42099466), ТОВ "Нояр" (код ЄДРПОУ 41654336), ТОВ "Айден ЛТД" (код ЄДРПОУ 41654472), ТОВ "Брутекс" (код ЄДРПОУ 42101569), ТОВ "Астерас ЛТД" (код ЄДРПОУ 41533712) до ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993) необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ. Таким чином, службовими особами ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993) було здійснено завищення сум податкового кредиту за період з січня 2017 року по грудень 2018 року, що в свою чергу, призвело до заниження сплати податку на додану вартість в розмір 4 881 915,26 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено банківські рахунки, якими користуються службові особи ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ», а саме: № 26000050319540, - Українська гривня, відкриті в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299.

З метою дослідження фактичних обставин вчинення кримінального правопорушення, зібрання доказів, які будуть підтверджувати або спростовувати фінансово-господарські операції, законність укладення правочинів, а також фактичність створення правових наслідків, які обумовились цими правочинами, планується отримати тимчасовий доступ до виписок про рух грошових коштів по рахункам № 26000050319540, - Українська гривня, ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ», відкриті в відкриті в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299 і документів щодо зняття готівки.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про проведені фінансово-господарські операції.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій документів ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 виключно по перерахуванню коштів і їх отримання з підприємствами: ДП "Науково-виробниче об"єднання "Павлоградський хімічний завод" (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ "СКРОЛ БУД" (код ЄДРПОУ 42175803), ТОВ "Айронкем" (код ЄДРПОУ 42099466), ТОВ "Нояр" (код ЄДРПОУ 41654336), ТОВ "Айден ЛТД" (код ЄДРПОУ 41654472), ТОВ "Брутекс" (код ЄДРПОУ 42101569), ТОВ "Астерас ЛТД" (код ЄДРПОУ 41533712), оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Сабурова Сергія Павловича, внесене по кримінальному провадженню за №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299, - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС Сабурову Сергію Павловичу, Миколаєвському Богдану Анатолійовичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299, а саме: документів ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код ЄДРПОУ 39803993) за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 виключно по перерахуванню коштів і їх отримання з підприємствами: ДП "Науково-виробниче об"єднання "Павлоградський хімічний завод" (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ "СКРОЛ БУД" (код ЄДРПОУ 42175803), ТОВ "Айронкем" (код ЄДРПОУ 42099466), ТОВ "Нояр" (код ЄДРПОУ 41654336), ТОВ "Айден ЛТД" (код ЄДРПОУ 41654472), ТОВ "Брутекс" (код ЄДРПОУ 42101569), ТОВ "Астерас ЛТД" (код ЄДРПОУ 41533712), а саме:

-виписки про рух грошових коштів по рахункам № 26000050319540, - Українська гривня на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи, в паперовому та електронному вигляді;

-належним чином завірені копії заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки.

Службовим особам АТ КБ "ПРИВАТБАНК" МФО 305299, забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.