YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Одеська область

/

Приморський районний суд м. Одеси

Ухвала суду № 80603309, 21.03.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення

21.03.2019

Номер справи

522/2940/19

Номер документу

80603309

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 522/2940/19

Провадження № 1-кс/522/4046/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Путято О.В. про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Путято О.В. звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу, тобто можливість ознайомлення та вилучення речей та документів, які знаходяться у володінні в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунку № 26008996107188 (українська гривня) у період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали;

- копій юридичної справи ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) при розпорядженні рахунком у період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26008996107188 (українська гривня) у період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») у період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863);

- копій угоди, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язані з проведенням банківських операцій ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863);

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26008996107188 (українська гривня) у період з 01.01.2018 по день оголошення ухвали;

- копій документів кредитної та депозитної справи ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000003 від 03.01.2019, стосовно службових ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне акціонерне товариство «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) зареєстровано рішенням Тарутинської районною державною адміністраціїю Одеської області від 19.03.1997 за № 15481200000000208 та 09.06.1997 взято на податковий облік Арцизькою ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Тарутинське відділення) за № 479, основним видом діяльності ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) являється вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур та вирощування винограду.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863), у період 2018 року порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом невідображення реальних об`ємів реалізації сільськогосподарської продукції, а також шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, діючи умисно ухилися від сплати податків на загальну суму 4 426 887 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Так, службовими особами ПАТ «Грона» у звітності підприємства відображаються завищені показники врожайності та завищені відомості про валовий збір винограду. Вказані дії надають можливість службовим особам ПАТ «Грона» формувати документацію з походження винограду, тобто легалізувати виноград, який був скуплений за готівкові кошти у населення та фермерів. Таким чином, службові особи ПАТ «Грона» зловживаючи пільгами платника єдиного податку четвертої групи, здійснюють реалізацію продукції (винограду), яку не вирощували та могли виростити, та в свою чергу мали б сплатити з реалізації даної продукції податок на прибуток підприємств.

Таким чином у 2018 році посадові особи ПАТ «Грона» ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 2 926 904 грн., які мали б бути сплачені до державного бюджету України.

Крім того, службовими особами ПАТ «Грона» було проведено ряд ризикових (сумнівних) фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ із контрагентом ТОВ «Каміон-68» (ЄДРПОУ 36613078), а саме ПАТ «Грона», згідно із номенклатурою товарів, придбавало «ГФС-42» (глюкозно-фруктозний сироп) у ТОВ «Каміон-68». Оскільки ГФС-42 (глюкозно-фруктозний сироп) використовується у виробництві харчової промисловості, а саме: алкогольних та безалкогольних напоїв, а ПАТ «Грона» являється сільгоспвиробником який не являється виробником харчової промисловості та напоїв ПАТ «Грона» не могло використовувати дану добавку у своїй господарській діяльності. Детальним аналізом податкової звітності вищевказаного підприємства встановлено, що ПАТ «Грона» не реалізовувало придбаний ГФС-42.

За отриманою оперативною інформацією придбаний ПАТ «Грона» ГФС-42 був поставлений та використовується у виробництві вина та виноматеріалу іншим підприємством, що свідчить про незаконність формування податкового кредиту з ПДВ по вищевказаним взаємовідносинам.

Таким чином ПАТ «Грона» шляхом проведення ризикових операцій із ТОВ «Каміон-68» по придбанню ГФС-42 неправомірно сформувало податковий кредит з ПДВ, чим в свою чергу занизило податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 1 512 229 грн, які підлягали б сплаті до бюджету.

Так, згідно висновком економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_2. № 64 від 28.12.2018 встановлено, що службові особи ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) в період 2018 року в порушення вимог діючого податкового законодавства занизили податок на прибуток підприємства на суму 2 926 904 грн. та податок на додану вартість на суму 1 499 983 грн., що становить загальну суму 4 426 887 грн., яка підлягає сплаті до бюджету.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) відкрито банківський рахунок № 26008996107188 (українська гривня). Грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі. Дані розрахунки по вищевказаним операціям, договори по яким були укладені можуть здійснюватися і по теперішній час.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863), є документи, які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківським рахункам ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863).

Також, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) у зв`язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863).

У зв`язку з тим, що службові особи ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) виступають як треті особи та їх права у разі вилучення відомостей про рух коштів по рахункам ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) нічим не порушуються, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України клопочу про розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані відомості та документи.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ПАТ «Грона» (ЄДРПОУ 00415863) довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

На підставі вищевикладеного, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу.

Слідчий, будучи належним чином сповіщеною про день, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явилась, згідно наданої заяви просила розглядати у її відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Путято О.В. про надання тимчасового доступу, - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, тобто можливість ознайомлення та вилучення речей та документів, які знаходяться у володінні в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме: