Ухвала суду № 80542797, 15.03.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2270/2019

Справа № 428/2777/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря судового засідання Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що Другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017130000000029 від 28 серпня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 шляхом використання реквізитів та банківських рахунків фіктивних підприємств: ТОВ «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «Пост перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ПП «СД Трансснаб» (код ЄДРПОУ 36804010), ТОВ «Фаргогруп» (код ЄДРПОУ 41364637), ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) та підприємств реального сектору економіки ТОВ «Абсолют» (код ЄДРПОУ 30691407), ТОВ «Віадук» (код ЄДРПОУ 30196155) у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій у період 2016-2018 років сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ПАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 412027), ПМП «Конкорд» (код ЄДРПОУ 24202292), ТОВ «Фірма «Дісна» (код ЄДРПОУ 31566495), ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969), ПП «Сєвєродонецькенергосервіс» (код ЄДРПОУ 35549096), ТОВ «Дет-ЮА» (код ЄДРПОУ 36029113), ТОВ «Алколайн» (код ЄДРПОУ 39012783), ТОВ НВП «Талан-Пожтех» (код ЄДРПОУ 39436073), ТОВ «Ексон Альянс» (код ЄДРПОУ 39921490), ТОВ «Лідер-Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521), ТОВ ПМП «УЕС» (код ЄДРПОУ 39874315), ТОВ НВП «ТВК» (код ЄДРПОУ 32269470), ТОВ «Трендторг» (код ЄДРПОУ 40224020), ТОВ «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), Малохатська сільська рада Старобільського району Луганської області (код ЄДРПОУ 4337512), що призвело до несплати податку на додану вартість у розмірі понад 4 млн. грн.

Вказаний факт підтверджується результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації № 916/21/12-14 від 28.08.2017 р. виконаного співробітниками оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Встановлено, що керівники вищеперелічених «вигодотранспортуючих» підприємств: ТОВ «Одлогістик», ТОВ «Дилайт Тревел», ТОВ «Транс - ВГ», ТОВ «ДВГ Система», ТОВ «Оптімус Пром», ТОВ «Пост перевозка», ПП «СД Трансснаб», ТОВ «Фаргогруп», ФОП ОСОБА_3, маючи відносини з власниками суб'єктів господарювання, яким належать автомобільні заправочні станції, що здійснюють роздрібну реалізацію пального, за реквізитами вказаних СГД оформлювали операції з придбання товарів без фактичного здійснення правочинів нібито з придбання бензину, дизельного пального та скрапленого газу.

В подальшому, використовуючи обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, вказані особи декларували операції з постачання певної групи товарів промислового напрямку (кабелю, труб, плит, гвинтів, ламп, світлофорів, щебня, пряжок та інше) та послуг на адресу суб'єктів реального сектору економіки, без підтвердження фактів їх реального здійснення, сприяючи в ухиленні від сплати податків ПАТ «Одесавинпром», ПМП «Конкорд», ТОВ «Фірма «Дісна», ТОВ «Інвестбуд», ПП «Сєвєродонецькенергосервіс», ТОВ «Дет-ЮА», ТОВ «Алколайн», ТОВ НВП «Талан-Пожтех», ТОВ «Ексон Альянс», ТОВ «Лідер-Партнер», ТОВ ПМП «УЕС», ТОВ НВП «ТВК», ТОВ «Трендторг», ТОВ «Паритет-Агро», Малохатська сільська рада Старобільського району Луганської області та ряду інших підприємств.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Лідер Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521, юридична адреса: Київська область, м. Бориспіль, вул. Матросова, б. 42, директор - ОСОБА_5, головний бухгалтер - ОСОБА_5, основний вид діяльності - вантажний автомобільний транспорт, перебуває на податковому обліку в Бориспільському відділені (м. Бориспіль) Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) в період 2016-2018 років.

Також вказана інформація підтверджується рапортом ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області від 22.03.2018 р.

18.05.2018 року на адресу ТОВ «Лідер Партнер» органом досудового розслідування надіслано вимогу про надання завірених належним чином копій бухгалтерських та податкових документів складених за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) в період 2016-2018 років. Станом на 25.02.2019 року відповідь від ТОВ «Лідер Партнер» на адресу органу досудового розслідування не надійшла.

Відповідно до підпункту 6.2 розділу 6 положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995, первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерська та інша звітність до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерській службі у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Пунктом 1 підрозділу 3 розділу IV правил «Організації діловодства та архівного зберігання документів у державних органах, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах і організаціях», затверджених наказом Міністерства юстиції України № 1000/5 від 18.06.2015, передбачено, що документи з моменту створення чи надходження і до передавання на зберігання в архів установи зберігаються за місцем формування справ у службі діловодства чи інших структурних підрозділах установи відповідно до номенклатури справ.

З огляду на викладене, є достатні підстави вважати, що первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація ТОВ «Лідер Партнер» по взаємовідносинам з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Лідер Партнер», зокрема за юридичної адресою: Київська область, м. Бориспіль, вул. Матросова, б. 42.

Відомості та документи складені за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лідер Партнер» з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення), що знаходяться у володінні ТОВ «Лідер Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521): Київська область, м. Бориспіль, вул. Матросова, б. 42, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) за період 2016-2018 років, а саме: контракти, договори з додатками та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ТОВ «Лідер Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521) з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) за період 2016-2018 років та інших документів, повний перелік яких зазначено у клопотанні.

У судовому засіданні слідчий Хмєлєвський Я.А. клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000029 від 28.08.2017, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв'язку з чим вважає за можливе надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Разом з цим, згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей і документів за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у Київській області, які діятимуть у вказаному кримінальному провадженні.

Оскільки формулювання «за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у Київській області, які діятимуть у вказаному кримінальному провадженні» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв'язку з чим у задоволенні даної частини клопотання вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст. 7, 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме прокурору відділу прокуратури Луганської області Гоянцю Юрію Михайловичу та слідчим ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, Андрющенко Світлані Володимирівні, Лємзяковій Ганні Андріївні, Рябченку Дмитру Володимировичу, Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталі Олександрівні, Лємзякову Євгену Сергійовичу, Стрільцовій Інні Яковлівні, Циганковій Яні Сергіївні, Лисогору Вадиму Ігоровичу, Баранову Олексію Юрійовичу, оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Луганській області Колобаєву Богдану Леонідовичу, Волкову Ігорю Валентиновичу, Мумі В’ячеславу Івановичу, Ігошину Сергію Миколайовичу, Дігичу Кирилу Володимировичу тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю їх вилучення), що перебувають у володінні ТОВ «Лідер Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521): Київська область, м. Бориспіль, вул. Матросова, б. 42, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) за період 2016-2018 років, а саме:

- контракти, договори з додатками та додатковими угодами до них, специфікації до них, комерційні пропозиції між ТОВ «Лідер Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521) з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950) за період 2016-2018 років;

- первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи за період 2016-2018 років, які пов'язані з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950), накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти; документи, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт; товарно-транспортні накладні, товарно-транспортних документів, які супроводжували вантажі; автомобільних накладних, які підтверджують факт надання послуг транспортного експедирування, бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ТОВ «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279), ТОВ «Пост Перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ТОВ «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), ТОВ «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950), а також інші документи які були складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов