Ухвала суду № 80523494, 18.03.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/19854/18

Провадження № 1-кс/522/3858/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Ю.С. про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області Оксенюк Ю.С. за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливість ознайомитися та вилучити документи, які знаходяться у володінні ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579), а саме:

1) Документи, які підтверджують використання реєстратора розрахункових операцій;

-книги обліку розрахункових операцій;

-розрахункову книгу;

2) Документи, щодо фінансово - господарських взаємовідносин з особами, якими здійснювалося придбання товару у ТОВ «ХІМАГРО.» за готівкові кошти, а саме:

-ФОП ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-ФОП ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

- ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ;

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

- ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ;

- ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

- ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

- ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

- ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_3

за період з 01.01.2017 по теперішній час, у том числі:

-договори, контракти, додаткові угоди та додатки до них;

-реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період;

-податкові накладні;

-рахунки - фактури;

-акти прийому передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;

-виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, яка свідчить про оплату товару (послуг, робіт) під час здійснення фінансово - господарських взаємовідносин;

-оборотно-сальдові відомості;

-книги реєстрації довіреностей;

-бухгалтерські облікові регістри по рахункам;

-товарно - транспортні накладні;

-та інші документи щодо постачання та кількості товару ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579) на адресу вказаних осіб.

3) Накази щодо призначення на посаду та посадових інструкцій (або іншого документа, де закріплені обов`язки) службових осіб та працівників ТОВ «ХІМАГРО.», а саме: директора - ОСОБА_16 , комерційного директора - ОСОБА_24, головного бухгалтера - ОСОБА_25; бухгалтера - ОСОБА_18 , менеджерів: ОСОБА_19 та ОСОБА_23, начальника служби безпеки - ОСОБА_26, начальника виробництва - ОСОБА_27.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Третім відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018160020000012 від 07.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579) створили схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом не відображення у податковій звітності реальних доходів отриманих від продажу ТМЦ за готівку населенню, що попередньо кваліфікується за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у звітний (податковий) період з 01.01.2018 по 30.06.2018 ТОВ «ХІМАГРО.» придбано 19 221 тон мінеральних та азотних добрив та з них реалізовано - 17 332 тон даного товару.

Встановлена розбіжність у придбанні, реалізації та залишку товарно-матеріальних цінностей на складському приміщенні підприємства, а саме: 19 221 тон (придбано) - 17 332 тон (реалізовано) = 1 889 тон (розбіжність).

Відповідно до задекларованих податкових накладних, які були співставленні з кількістю придбаного та реалізованого ТМЦ, фактично на складському приміщенні повинно знаходитись 1889 тон товару, тоді як задекларовано товару загальним обсягом 520 тон.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що посадові особи ТОВ «ХІМАГРО.» реалізують мінеральні добрива та азотні сполуки за готівку населенню, при цьому отриманий дохід не відображають у податковій звітності, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у загальній сумі 4 418 640 грн., що являється особливо великим розміром.

Дана інформація підтверджується висновком експертного економічного дослідження № 367 від 26 липня 2018 року проведеним ТОВ «Одеський Регіональний центр незалежної експертизи», свідоцтво №1946 видане ЦЕКК МЮУ від 31.05.2018р.) судовим експертом Бурдейним С . М .

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «ХІМАГРО.», яка знаходяться в Виконавчому комітеті Южненської міської ради Одеської області, розташованій за адресою: Одеська область, м. Южне, просп. Григор`ївського Десанту, 26а, оскільки ТОВ «ХІМАГРО.» зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Южненської міської ради Одеської області.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що реєстраційні документи ТОВ «ХІМАГРО.» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи та встановлення істини в кримінальному провадженні, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, для вивчення всіх обставин кримінального правопорушення чи встановлення ознак його відсутності.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно його заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.163, ч.1 ст.556 КПК України, вказане клопотання слідчого розглядається слідчим суддею без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають в ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Ю.С. про надання тимчасового доступу, - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливість ознайомитися та вилучити копії документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579), а саме:

1) Документи, які підтверджують використання реєстратора розрахункових операцій;

-книги обліку розрахункових операцій;

-розрахункову книгу;

2) Документи, щодо фінансово - господарських взаємовідносин з особами, якими здійснювалося придбання товару у ТОВ «ХІМАГРО.» за готівкові кошти, а саме:

-ФОП ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

-ФОП ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 ;

- ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ;

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

- ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ;

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ;

- ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

- ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ;

- ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 ;

- ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ;

- ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_13 ;

- ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ;

- ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_3

за період з 01.01.2017 по теперішній час, у том числі:

-договори, контракти, додаткові угоди та додатки до них;

-реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період;

-податкові накладні;

-рахунки - фактури;

-акти прийому передачі товару (виконаних робіт, наданих послуг) по договорам;

-виписка руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, яка свідчить про оплату товару (послуг, робіт) під час здійснення фінансово - господарських взаємовідносин;

-оборотно-сальдові відомості;

-книги реєстрації довіреностей;

-бухгалтерські облікові регістри по рахункам;

-товарно - транспортні накладні;

-та інші документи щодо постачання та кількості товару ТОВ «ХІМАГРО.» (код ЄДРПОУ 39341579) на адресу вказаних осіб.

3) Накази щодо призначення на посаду та посадових інструкцій (або іншого документа, де закріплені обов`язки) службових осіб та працівників ТОВ «ХІМАГРО.», а саме: директора - ОСОБА_16 , комерційного директора - ОСОБА_24, головного бухгалтера - ОСОБА_22; бухгалтера - ОСОБА_18 , менеджерів: ОСОБА_19 та ОСОБА_23 , начальника служби безпеки - ОСОБА_26, начальника виробництва - ОСОБА_27.

Відповідальні особи ТОВ «ХІМАГРО.» зобов`язані надати доступ та можливість вилучення старшим слідчим третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Оксенюк Юлією Сергієвною та/або слідчим, які входять до складу слідчої групи, зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

18.03.2019