Ухвала суду № 80472009, 15.03.2019, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

Справа № 175/644/19

Провадження № 1-кп/175/34/19

Ухвала

Іменем України

15 березня 2019 року

Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді - Бровченка В.В.,

при секретарі Мельнику Д.П.,

за участю сторін: прокурора Марголіса Д.О.,

захисника ОСОБА_1,

підозрюваного ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у смт. Слобожанське клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32019110000000028 відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який народився у с. Зоряне Межівського району Дніпропетровської області, громадянина України, ІПН НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, неодруженого, непрацюючого, проживаючого за місцем реєстрації по вул. Сонячній, буд. № 36 у с. Преображенка Межівського району Дніпропетровської області,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 32019110000000028, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 лютого 2019 року, встановлено, що ОСОБА_2, будучи згідно наказу № 11 від 01.12.2018 року виконуючим обов’язки директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Профітек-Дніпро» (код ЄДР 41634613) (далі ТОВ «Профітек-Дніпро» або Товариство), зареєстрованого 04.10.2017 року відділом державної реєстрації Дніпровської районної державної адміністрації Дніпропетровської області під № 12031020000029771, місцезнаходження суб’єкта господарювання: Дніпропетровська область, Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Будівельників, буд. № 20.

ТОВ «Профітек-Дніпро» взято на облік у податкових органах 04 жовтня 2017 року за № 041717248734 і станом на 07 лютого 2019 року перебуває на податковому обліку в Дніпровській державній податковій інспекції Лівобережного управління Головного управління ДФС у Дніпропетровській області. 01 листопада 2017 року ТОВ «Профітек-Дніпро» отримано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 200360536, видане Дніпровською державною податковою інспекцією Лівобережного управління Головного управління ДФС у Дніпропетровській області та присвоєно індивідуальний податковий номер – 416346104174.

Відповідно пункту 1 примітки до статті 364 КК України ОСОБА_2 є службовою особою у зв’язку з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, в обов’язки якої входить:

- відповідно до ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року (зі змінами та доповненнями) - обов’язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відповідно до ст.ст.9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.1997 року (зі змінами та доповненнями) - ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами; подання до податкових та інших державних органів, відповідно до Закону, декларації, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів; правильне обчислення, своєчасна сплата належних сум податків і зборів (обов’язкових платежів) у встановлені законом терміни;

- відповідно до п.2 ст.3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України від 19.07.1999 року № 996-XIV від 16.07.1999 р. (зі змінами та доповненнями) - фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірювач, базуються на даних бухгалтерського обліку.

ОСОБА_2, перебуваючи у невстановленому досудовим слідством місці та часі у смт. Слобожанське Дніпровського району Дніпропетровської області, займаючи посаду виконуючого обов’язки директора та виконуючи адміністративно-господарські та організаційно розпорядчі функції, відповідно службових обов’язків зазначених у Статуті Товариства, тобто будучи службовою особою, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджетів, за попередньою змовою з невстановленими особами, в період грудня 2018 року, діючи умисно, протиправно, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Профітек-Дніпро» по операціях з придбання послуг і товарів у ТОВ «Аріанда ЛТД» (код ЄДР 42461293), ТОВ «Брутекс» (код ЄДР 42101569), ТОВ «Аврора-Транс» (код ЄДР 40608137) і ТОВ «Скрол-Буд» (код ЄДР 42175803), а саме безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків і є безтоварними, на загальну суму 9409068,0 гривень, що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів на загальну суму 1568178,0 гривень, що є значним розміром, так як дана сума у тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, у період грудня 2018 року ТОВ «Профітек-Дніпро» відображало в сумі податкового кредиту Товариства суму ПДВ по податкових накладних, виписаних за послуги та товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Аріанда ЛТД» на суму 3205077,32 грн., ТОВ «Брутекс» на суму 3202092,06 грн., ТОВ «Аврора-Транс» на суму 2916695,49 грн. і ТОВ «Скрол-Буд» на суму 1009804,95 грн.

ОСОБА_2, достовірно знаючи, що дані послуги та товарно-матеріальні цінності ТОВ «Профітек-Дніпро» не отримувало від ТОВ «Аріанда ЛТД», ТОВ «Брутекс», ТОВ «Аврора-Транс» і ТОВ «Скрол-Буд» і операції були безтоварними, а тому не давали права на формування податкового кредиту із ПДВ, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно відображав у бухгалтерському та податковому обліках придбання послуг і товарно-матеріальних цінностей від цих Товариств, внаслідок чого, незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість.

Таким чином, у період грудня 2018 року ОСОБА_2, перебуваючи у приміщенні ТОВ «Профітек-Дніпро», буд. № 20 по вул. Будівельників у смт. Слобожанське Дніпровського району Дніпропетровської області, діючи умисно, в порушення п.198.1, п.198 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом відображення безтоварних операцій з ТОВ «Аріанда ЛТД», ТОВ «Брутекс», ТОВ «Аврора-Транс» і ТОВ «Скрол-Буд», у податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ «Профітек-Дніпро» та 5 додатку до неї за грудень 2018 року на суму 1568178,0 грн. ПДВ, незаконно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість, яку з використанням програми подачі електронної звітності спрямував до Дніпровської державної податкової інспекції Лівобережного управління Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, що призвело до ненадходження до державного бюджету України податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 1568178,0 гривень, що у тисячу і більше разів, а саме у понад 1700 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Умисні дії ОСОБА_2, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_2 свою провину визнав повністю, підтвердив про добровільність звернення з клопотанням до прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Захисник вважав клопотання прокурора обґрунтованим і підлягаючим задоволенню.

Обсудивши клопотання у нарадчій кімнаті, суд приходить до наступного.

У відповідності з п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За приписом ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Виходячи з того, що згідно платіжного доручення № 37 на суму 1568200 грн. і № 38 на суму 47045 грн. від 01.02.2019 року ТОВ «Профітек-Дніпро» (код ЄДР 41634613) несплачений податок на додану вартість і шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (нараховані штрафні (фінансові) санкції), сплачені Товариством у повному обсязі 01 лютого 2019 року, що підтверджується інформацією ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 2877/7/04-36-07-02-42 від 11.02.2019 року про зараховані до бюджету кошти, тобто до пред’явлення ОСОБА_2 підозри 11 лютого 2019 року, у суду є підстави для задоволення заявленого клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності із закриттям кримінального провадження № 32019110000000028 на підставі ч.4 ст.212 КК України відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.1 ст.286, п.2 ч.3 ст.314 КПК України.

Під час досудового розслідування підозрюваному запобіжний захід не обирався.

Стороною обвинувачення витрати на залучення експерта та цивільний позов не заявлялися.

Речові докази відсутні.

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284, 286, 314 КПК України, суд –

ухвалив:

Клопотання прокурора Марголіса Дана Олександровича - задовольнити.

Закрити кримінальне провадження № 32019110000000028 від 11 лютого 2019 року, звільнивши ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя В.В. Бровченко