Постанова № 8046393, 26.02.2010, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

9-439/10

Постановление

“26” февраля 2010 года Ленинский районный суд в г. Луганске в составе:

Председательствующего: Сурниной Л.А.

При секретаре: Есауленко Н.А.

С участием прокурора: Серджан А.Д.

рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №02/09/8031 об изменении обвиняемому:

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданин Украины, украинец, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, не работает, холост, ІНФОРМАЦІЯ_3, НОМЕР_1 выдан 07.07.2006 года Станично-Луганским РО УМВД Украины в Луганской области, прописан Луганская область с. Передельское ул. Советская дом №90, проживает Луганск п. Юбилейный ул. Ленина 1-5.

меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражей, а так же материалы уголовного дела:

у с т а н о в и л:

В представлении органов досудебного следствия указано, что ОСОБА_1 в мае 2008 года встретил своего знакомого ОСОБА_2 (уголовное дело по обвинению которого в совершении преступлений предусмотренных ч.1 ст.205; ч.5 ст. 27 - ч.2 ст.15, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины, по факту совершения фиктивного предпринимательства и пособничества в покушении на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности ЧП «Дон-Агростандарт-2008», находится на рассмотрении в Ленинском районном суде г. Луганска) и предложил ОСОБА_2 открыть и зарегистрировать на свое – ОСОБА_2 имя фиктивное предприятие ЧП «Дон-Агростандарт-2008» и стать его фиктивным директором за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме 200-300 гривен, а сам ОСОБА_1 самостоятельно будет осуществлять деятельность и вести налоговый и бухгалтерский учет от имени ОСОБА_2, на что последний дал свое согласие.

После этого ОСОБА_2 действуя по единому преступному сговору с ОСОБА_1 и выполняя указания последнего, открыл в мае 2008 года и зарегистрировал на свое имя ЧП «Дон-Агростандарт-2008» став его фиктивным директором, поставив на налоговый учет в ГНИ Жовтневого района г. Луганска. Согласно ранее достигнутой договоренности ОСОБА_2 являлся директором ЧП «Дон-Агростандарт-2008», а ОСОБА_1 фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, при этом ОСОБА_2 полностью прикрывал хозяйственную деятельность ОСОБА_1 представляясь директором предприятия и передал последнему в пользование печать, штамп, учредительные и регистрационные документы ЧП «Дон-Агростандарт-2008» для деятельности.

В ноябре 2008 года, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, фактически осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Дон-Агростандарт-2008», с целью уклонения от уплаты налогов, путем заявления к получению бюджетного возмещения в счет будущих налоговых периодов для незаконного занижения налоговых обязательств ЧП «Дон-Агростандорт-2008» по НДС, составил налоговую декларацию по НДС ЧП «Дон-Агростандарт-2008» от имени его законного директора ОСОБА_2В , в которой внес заведомо ложные данные в рядок 25.2 «уменьшение сумм, которые подлежат уменьшению налоговых обязательств по НДС в последующих налоговых периодах» и рядок 25 декларации ЧП «Дон-Агростандарт-2008» по НДС за октябрь 2008 года, а именно указал в рядке 25 и 25.2 сумму, которая подлежит уменьшению налоговых обязательств по НДС в будущих налоговых периодах на 3 100 000грн, с целью получения бюджетного возмещения в счет будущих налоговых периодов.

ОСОБА_2 являясь единственным должностным лицом ЧП «Дон-Агростандарт-2008», а так же единственным лицом, которое имеет право подписи в документах налоговой отчетности ЧП «Дон-Агростандарт-2008», действуя по предварительному сговору с ОСОБА_1, оказывая пособничество в его преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов ЧП «Дон-Агоростандарт-2008» подписал, как директор ЧП «Дон-Агростандарт-2008», составленную ОСОБА_1 налоговую декларацию ЧП «Дон-Агростандарт-2008» за октябрь 2008 года, которая была направлена ими в ГНИ Жовтневого района г. Луганска.

Однако свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 до конца не довели по причинам независящим от их воли и желания, поскольку специалистами ГНИ Жовтневого района г. Луганска была проведена камеральная проверка декларации по НДС ЧП «Дон-Агростандарт-2008» за октябрь 2008 года по результатам которой был составлен Акт №985/35937135/911/160 от 17.11.2008 года «О результатах документальной невыездной (камеральной) проверки налоговой декларации по НДС» в выводах которого зафиксировано, что:

На основании подпунктов 7.7.5 и 7.7.7 абз 1. п.п. «А» п.п.7.7.11 пункта 7.7 ст.7 Закона Украины «Об НДС» и Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами:

1. Увеличивается сумма, которая подлежала зачислению в состав налогового кредита последующего налогового периода – 3 100 000грн,

2. Увеличивается сумма, которая подлежала уменьшению налоговых обязательств по НДС последующих налоговых периодов -3 100 000грн.

3. Установлен факт, по которому плательщик не имеет права на получение бюджетного возмещения в счет будущих налоговых периодов на 3 100 000грн.

Учитывая, что нарушены п.п. «А» п.п.7.7.2 абз. 2 п.п. «А» п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 ВР и в нарушение п.п.5.11 п.5 Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ГНА Украины 30.05.1997 года №166 (в редакции приказа от 15.06.2005 года №213) установлен факт, по котором плательщик не имеет права на получение бюджетного возмещения на сумму 3 100 000 грн., ГНИ Жовтневого района г. Луганска вынесено налоговое уведомление – решение формы «В-3» №0021801510/0 от 17.11.2008 года которым ЧП «Дон-Агростандарт-2008» уменьшена сумма НДС за октябрь 2008 года на 3 100 000грн.

Сумма незаконно заявленная к бюджетному возмещению НДС в счет будущих налоговых периодов за октябрь 2008 года более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, составляющую 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2008 год в сумме 515 грн., что является особо крупным размером.

Таким образом ОСОБА_1 совершил преступления предусмотренные ч.3 ст.27 – ч.1 ст.205, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины

21.12.2009 года СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске по данному уголовному делу вынесено постановление о привлечении ОСОБА_1 в качестве обвиняемого по ч.3 ст.27 - ч.1 ст.205, ч.2 ст.15, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 УК Украины, однако предъявить обвинение ОСОБА_1 не представилось возможным, так как место нахождение последнего установлено не было.

21.12.2009 года ОСОБА_1 был объявлен в розыск и было вынесено постановление о избрании обвиняемому ОСОБА_1, при установлении его места нахождения, меры пресечения – подписки о невыезде.

15.02.2010 года СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске обратилось в прокуратуру Ленинского района г. Луганска с представлением об изменении обвиняемому ОСОБА_1 меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражу.

19.02.2010 года представление СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске об изменении обвиняемому меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражу, согласованное с прокурором Ленинского района г. Луганска, поступило в Ленинский районный суд г. Луганска.

19.02.2010 года Ленинским районным судом г. Луганска вынесено постановление №9-439/10 о даче разрешения на задержание обвиняемого ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, сроком на 3 суток, с целью его доставки в суд под конвоем, для решения вопроса об изменении в отношении него меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражу

24.02.2010 года местонахождение обвиняемого ОСОБА_1 было установлено, он был задержан в порядке ст.115 УПК Украины и помещен в ИВС ЛГУ ГУМВД Украины в Луганской области.

26.02.2010 года ОСОБА_1 доставлен в Ленинский районный суд г. Луганска для рассмотрения вопроса об изменении в отношении него меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражу.

В представлении следователя СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске капитана налоговой милиции ОСОБА_3, согласованном с прокурором Ленинского района г. Луганска об изменении обвиняемому ОСОБА_1В меры пресечения с подписки о не выезде на заключение под стражу видно, что ОСОБА_1 умышленно скрывался от органов следствия, чем препятствовал расследованию уголовного дела.

Суд, изучив материалы уголовного дела и представление, заслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, пояснения обвиняемого, который не согласился с представлением об изменении меры пресечения на заключение под стражу, а также доводы представителя следствия, считает представление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. ст. 148, 150 УПК Украины при избрании меры пресечения учитываются цель и основания применения меры пресечения, а также обстоятельства: тяжесть преступления, возраст лица, состояние здоровья, семейное и материальное положение, вид деятельности, место жительства и прочие обстоятельства, которые его характеризуют.

ОСОБА_1 в настоящее время имеет постоянное место жительства: г. Луганск п. Юбилейный ул. Ленина 1-5, ранее не судим, к уголовной и административной ответственности не привлекался, бесспорных сведений о том, что ОСОБА_1, будучи надлежащим образом уведомленным о необходимости явки к следователю, уклонялся без уважительных на то причин от возложенных на него обязанностей, органами досудебного следствия не предоставлено.

Также судом учитывается то, что органом досудебного следствия не представлено достоверных сведений тому, что ОСОБА_1, в настоящий момент, может воспрепятствовать установлению всех обстоятельств по делу, а также попытается уклониться от следствия и суда. Тяжесть совершенных ОСОБА_1 преступлений, не является бесспорным основанием к избранию в отношении него меры пресечения в виде заключения под стражу.

Сам ОСОБА_1, допрошенный в судебном заседании, обязался являться в органы досудебного следствия и суд по первому требованию.

Таким образом, суд считает, что в настоящее время нет оснований к изменению в отношении ОСОБА_1 меры пресечения с подписки о невыезде и залога на заключение под стражу.

Руководствуясь ст. ст. 148, 149, 150 , 151 ,165-1, 165-2 УПК Украины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления следователя СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске капитана налоговой милиции ОСОБА_3 об изменении меры пресечения в отношении ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_4 – отказать.

Освободить ОСОБА_1 из-под стражи немедленно в зале суда.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганский в течение трех суток через суд Ленинского района г. Луганска.

ПРЕД-ЩИЙ: ОСОБА_4