Ухвала суду № 80450602, 12.03.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/9598/19

Провадження № 1-кс/761/6855/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області стосовно ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443), -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А., по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва Буковчаник С.В., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області стосовно ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443).

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) у період 2016-2018 років, діючи умисно та протиправно, під час визначення об'єкту оподаткування відобразили результати документально оформлених операцій по отриманню ТМЦ від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», задіяних в ланцюгу постачальників, а саме: ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «ТК-Основа», ТОВ «Ін Пас Бізнес», ТОВ «ТД «Сіті-Груп», ТОВ «Інпром плюс», ТОВ «Інтер Прайм Груп», ТОВ «Лотрекс Детрейд», у зв'язку з чим, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ухились від сплати податків на загальну суму 4 616 858 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Медикавет-1» по придбанню товарів (Медсултан; Тіломед; Алвітал; Медіквінол; (Ветер. Ліки) у підприємств ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ", ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ". Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без націнки тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

В ході досудового розслідування було перевірено по ланцюгу постачання ТМЦ придбання вказаної продукції. В ході аналізу встановлено, що безпідставно сформований податковий кредит ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан» формується від підприємств, у яких відсутне придбання вказаної групи товарів, тобто, на яких відбувається повна підміна номенклатури товару.

Вказані порушення підтверджуються аналітичним висновком №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.

Під час допиту як свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) ОСОБА_5 останній повідомив, що перереєстрував ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) за грошову винагороду, фінансово-господарської діяльності не здійснював та немав такого наміру, печаткою вказаного підприємства він не володів та не володіє, договірних відносин з підприємствами контрагентами не укладав та нікого не уповноважував діяти від свого імені, податкову звітність не підписував та до органів влади не подавав.

Розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма №1ДФ) за кв. 2017 рік підприємством ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) не подано, що вказує на відсутність працюючих та здійснення виплат щодо придбання товарів (послуг) від фізичних осіб та осіб-підприємців неплатників ПДВ.

Декларація з податку на прибуток за 2017 рік; баланс (форма 1) за 2017 рік не подано, у зв'язку із чим не можливо встановити наявність активів підприємства.

Таким чином, встановлено, що для здійснення фінансово - господарської діяльності у підприємства ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) відсутні необхідні умови, а саме: відсутні працюючі, виплати доходу фізичним особам, відсутні основні фонди тощо, що свідчить про нереальність (безтоварність) господарських операцій на адресу ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196).

Будь-які документи (у тому числі, накладні, акти виконаних робіт, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що -передбачені чинним законодавством.

Враховуючи викладене, ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) не могло фактично здійснити господарські операції на користь ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), що вказує на отримання останнім товарів та послуг (ветеринарні препарати), як з джерела невідомого походження, що вказує на безоплатне їх отримання.

Згідно інформації відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, а також інформації з АІС «Податковий блок» встановлено, що: ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443) - зареєстроване у відділі Вишгородської районної державної адміністрації Київської області.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від псевдо-господарської діяльності ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443), а також з метою встановлення всіх суб'єктів кримінального правопорушення, виникла потреба у дослідженні документів, що містяться в реєстраційні справі ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області стосовно ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про осіб причетних до створення реальних суб'єктів господарювання.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів вказаних слідчим у клопотанні документів, які містять підпис під прізвищем ОСОБА_5, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області стосовно ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443), - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Пігуну Дмитру Андрійовичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області, стосовно реєстрації - ТОВ «ЛАЙТ ТАЙМ» (код ЄДРПОУ 41656443), а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників підприємства, реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв'язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування підприємствами з контролюючими органами, якщо вони містять підпис під прізвищем ОСОБА_5

Службовим особам відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області, забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити відділу Вишгородської районної державної адміністрації Київської області, її та залишити опис документів, які були вилучені, а відділ Вишгородської районної державної адміністрації Київської області (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.