Ухвала суду № 80444320, 13.03.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1135/19

1-кс/405/578/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Ісмієвій А.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017120010000036 від 25.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст.212, ч. 1 ст. 366 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів – банківських документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) та ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156), які перебувають у володінні Акцiонерний банк «Пiвденний», який розташований за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017120010000036 від 25.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст.212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб’єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов’язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, протягом 2014-2017 років створили та придбали наступні суб’єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «Кіровоградський озон» (код 35561800), ПП «ЛКН-Плюс» (код 34894830), ТОВ «Пейпоінт» (код 35192694), ТОВ «Укрспецтехноком» (код 36514242), ПП «Дідес Люкс» (код 35084427) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Крім того, встановлено, що мешканці м.Кропивницького ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб’єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов’язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, протягом 2014-2017 років створили та придбали наступні суб’єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «Кіровоградський озон» (код 35561800), ПП «ЛКН-Плюс» (код 34894830), ТОВ «Пейпоінт» (код 35192694), ТОВ «Укрспецтехноком» (код 36514242), ПП «Дідес Люкс» (код 35084427) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України у т.ч. ТОВ «ККС» (код 32892715), ТОВ «Вікос» (код 31400537), ТОВ «Юнікс-С» (код 31203749), ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156), ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) та ін. Так, відображення вищезазначених безтоварних фінансово-господарських операцій дало можливість службовим особам КП «ПВК «Геркон» (код 20635769): директору ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, головному бухгалтеру ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4 за період 2014-2017, умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4082013 грн.

З метою перевірки вказаних порушень необхідно отримати доступ до банківських рахунків ПП «Кіровоградський озон» (код 35561800), ПП «ЛКН-Плюс» (код 34894830), ТОВ «Пейпоінт» (код 35192694), ТОВ «Укрспецтехноком» (код 36514242), ПП «Дідес Люкс» (код 35084427) задіяних у вище вказаній схемі, провести їх аналіз та прийняти процесуальні рішення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156) використовувало розрахункові рахуноки №26008010033170, №26000030033170, №26008010033170, №26009020033170 та ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) використовувало розрахункові рахунки №26055000001864, №26005000023256, №26005000023256, №26049000023256 які перебувають у володінні Акцiонерний банк «Пiвденний» за адресою м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки за оплату нібито поставлених ТМЦ та виконаних робіт вище вказаними фіктивними підприємствами та підстав декларування підприємств реального сектору економіки відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов’язань від здійснених фінансових операцій з підприємствами з ознаками фіктивності.

Крім того, значимість документів пов’язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні Акцiонерний банк «Пiвденний» є дані автоматизованих інформаційних систем Міністерства доходів і зборів України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт – Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках, використовували рахунки як спосіб досягнення мети, направленої на умисне ухилення від сплати податків, та вказані документи необхідні в оригіналах для проведення судово – почеркознавчих експертиз.

Враховуючи, вище викладене та зважаючи на те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні Акцiонерному банку «Пiвденний» за адресою м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Учасники судового провадження в судове засідання не з’явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017120010000036 від 25.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст.212, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом надання ОСОБА_2, ОСОБА_3 та іншим невстановленими особами протягом 2014-2017 років послуг щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах (витяг з ЄРДР від 18.02.2019 – а.п. 5-7).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інші невстановлені особи, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, протягом 2014-2017 років створили та придбали наступні суб’єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «Кіровоградський озон» (код 35561800), ПП «ЛКН-Плюс» (код 34894830), ТОВ «Пейпоінт» (код 35192694), ТОВ «Укрспецтехноком» (код 36514242), ПП «Дідес Люкс» (код 35084427) та, використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій, надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України, у т.ч. ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156) та ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) – а.п. 8-16.

При цьому, додані до клопотання матеріали свідчать, що розрахункові рахунки ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156) - №26008010033170, №26000030033170, №26008010033170, №26009020033170 та ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) - №26055000001864, №26005000023256, №26005000023256, №26049000023256 дійсно відкриті в АБ «Пiвденний» - а.п. 17-20.

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в Акціонерному банку «Пiвденний»та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтованих підстав вилучення саме оригіналів документів, до яких необхідний тимчасовий доступ. Так, слідчий обґрунтовує своє клопотання щодо надання оригіналів документів необхідністю проведення почеркознавчих досліджень для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, провести по копіям неможливо. Однак, слідчому судді не було надано жодної ухвали слідчого судді про призначення будь-якого експертного дослідження, що, на переконання слідчого судді, вказує на надуманість підстав, які слідчий покладає в обґрунтування своїх вимог. Таким чином, в цій частині клопотання підлягає задоволенню з наданням тимчасового доступу до банківських документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) та ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156), вказаних в клопотанні, з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7, оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 18.02.2019 вказані слідчі не входять до групи слідчих у кримінальному провадженні №32017120010000036 від 25.09.2017.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32017120010000036 від 25.09.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.5 ст.27 ч. 3 ст.212, ч. 1 ст. 366 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до банківських документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) - №26055000001864, №26005000023256, №26005000023256, №26049000023256№26003604700100 та рахунках ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156) - №26008010033170, №26000030033170, №26008010033170, №26009020033170 відкритих за період з 01.01.2014 по 31.12.2017, за період з 01.01.2014 по 31.12.2017, що перебувають у володінні Акцiонерний банк «Пiвденний», який розташований за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

-електронних документів, перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії інформація про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк», перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім’я користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з’єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт – ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд», користувалися Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв’язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності ТОВ «Ангарагробуд» (код 39303156), ТОВ «Ангар-Агробуд» (код 38211819) на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки КП «ПВК «Геркон», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд», в т.ч. на сплату податків, зборів, обов’язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-інформації відносно ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи та фізичних осіб підприємців ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд», їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов’язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк”;

-актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-заяв на отримання кредитів, овердрафтів ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-кредитних договорів, договорів овердрафтів ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд»;

-договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

-платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки;

-інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ «Ангарагробуд», ТОВ «Ангар-Агробуд», в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого – відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 13.04.2019.

Роз'яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон