Ухвала суду № 80437299, 13.03.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/2885/19

Провадження № 1-кс/201/1798/2019

УХВАЛА

13 березня 2019 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого

судді Федоріщева С.С.

з секретарем Максимовою О.В.

розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713, м.Дніпро, вул.Глинки, 17А, рівень 1, оф. 2) з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам із ТОВ «Торговий Будинок «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) в період з 01.05.2018 року по теперішній час та первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам із СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473) в період з 01.01.2017 по 01.05.2018.

В клопотанні слідчого зазначено, що було встановлено, що у провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32018090000000041 від 26.07.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво, шляхом придбання ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» державного рівня встановлено, що ПП «ТБ «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) зареєстроване Новомосковською районною державною адміністрацією за №12241020000073891 від 04.09.2015.

Надалі, ПП «ТБ «Мушкетер» з 2015 року перебувало на обліку в ДПІ у Соборному р-ні м.Дніпра, з 01.01.2018 в Новомосковській ОДПІ, з 03.06.2018 в Тисменицькій ОДПІ Івано-Франківської області, в теперішній час в ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра.

Юридична адреса ПП «ТБ «Мушкетер» в теперішній час – м.Дніпро, вул.Глинки, 17А, рівень 1, оф. 2, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок».

Встановлено, що у травні 2018 року невстановлені особи здійснили перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» на ім’я гр-на ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, який, перебуваючи у м.Дніпрі і діючи за грошову винагороду, здійснив підписання документів, необхідних і достатніх для оформлення такої перереєстрації, виступивши номінальним засновником і в подальшому директором даного підприємства.

Надалі, в період травня – серпня 2018 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи використали реквізити ПП «ТБ «Мушкетер», яке мало податкову адресу: Івано-Франківська область, Тисменицький р-н, с.Хом’яківка, вул.Шевченка, 31, - з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в період червня – серпня 2018 року ПП «ТБ «Мушкетер» в податковій звітності з податку на додану вартість відображені відомості про постачання товарів в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП «ТБ «Мушкетер» виписало в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» наступні податкові накладні на постачання харчових продуктів: №1 від 15.06.2018, №2 від 20.06.2018, №2 від 31.08.2018, №3 від 31.08.2018, - на загальну суму ПДВ - 1 586 149 грн.

Вказані взаємовідносини мають ознаки безтоварності.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що він до фінансово-господарської діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» відношення не має, господарські документи відносно діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» не складав і не підписував, у травні 2018 року перереєстрував ПП «ТБ «Мушкетер» на своє їм’я за пропозицією невстановленої особи та за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності, і його діяльністю не займався.

Додатково допитаний у якості свідка ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що у вересні 2018 року до нього звертався чоловік, за пропозицією якого він до цього перереєстрував на себе ПП «ТБ «Мушкетер», із проханням перереєстрації ПП «ТБ «Мушкетер» з нього на іншу особу, однак ОСОБА_3 відмовився.

Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» та Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців встановлено, що в теперішній час засновником (власником) та директором ПП «ТБ «Мушкетер» являється гр-н ОСОБА_4 1986р.н.

02.11.2018 допитаний як свідок ОСОБА_4 надав загальні відомості стосовно свого відношення до діяльності ПП «ТБ «Мушкетер». На питання стосовно обставин придбання ним ПП «ТБ «Мушкетер» та взаємовідносин ПП «ТБ «Мушкетер» із ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» ОСОБА_4 відповідати відмовився пославшись на ст. 63 Конституції України.

Директору ПП «ТБ «Мушкетер» ОСОБА_4 02.11.2018 вручено вимогу про надання документів ПП «ТБ «Мушкетер» по взаємовідносинам із ТОВ «ТБ «Мушкетер і К». Отримано відповідь про неможливість їх надання у строк до 16.11.2018 у зв’зку з їх великим обсягом. Станом на теперішній час такі матеріали слідству не надані.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» для здійснення фіктивного підприємництва, яке виразилось у безпідставному формування податкового кредиту з ПДВ для пов’язаного підприємства - ТОВ «ТБ «Мушкетер і К».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПП «ТБ «Мушкетер» в період 2017 – 2018 років в податковій звітності з ПДВ відображало відомості про купівлю товарів від Сільськогосподарського виробничого кооперативу «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473).

Вироком від 09.08.2018 у справі № 199/5543/18 (1-кп/199/441/18), винесеним судом АНД району м. Дніпропетровська по кримінальному провадженню №42018040000000793, за угодою із прокурором визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, громадянина України за фактом перереєстрації на нього як засновника (власника) СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473).

Таким чином, встановлений факт декларування попередніми службовими особами ПП «ТБ «Мушкетер», які керували його діяльністю в період з початку 2017 року по травень 2018 року безтоварних взаємовідносин із фіктивним підприємством СВК «Молочна Країна». Вказані дії можуть свідчити про ухилення службовими особами ПП «ТБ «Мушкетер» від сплати податків за рахунок використання реквізитів фіктивного підприємства СВК «Молочна Країна».

У слідства наявні об’єктивні підстави вважати, що перереєстрація ПП «ТБ «Мушкетер» на підставну особу – ОСОБА_3 у травні 2018 відбулась в тому числі з метою ухилення від відповідальності за вчинення вказаних дій.

До суду від слідчого надійшла заява щодо розгляду клопотання без його участі та засобів технічної фіксації, у зв’язку із зайнятістю у процесуальних діях, проведення яких заплановано раніше.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713, м.Дніпро, вул.Глинки, 17А, рівень 1, оф. 2) з можливістю вилучення (виїмки) належним чином завірених копій документів, а саме до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам із ТОВ «Торговий Будинок «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) в період з 01.05.2018 року по теперішній час та первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам із СВК «Молочна Країна» (код ЄДРПОУ 39524473) в період з 01.01.2017 по 01.05.2018, а саме: договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; специфікацій; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів (робіт, послуг); платіжних документів; документів складського обороту та обліку; інших документів, підтверджуючих фактичність здійснення вищевказаних господарських операцій, а також до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713), підтверджуючих походження (отримання) товарно-матеріальних цінностей, реалізованих в адресу ТОВ «Торговий Будинок «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) в період з 01.05.2018 року по теперішній час.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев