Ухвала суду № 80435097, 13.03.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/2868/19

Провадження № 1-кс/201/1780/2019

УХВАЛА

13 березня 2019 року місто Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Федоріщев С.С., з секретарем Максимовою О.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м.Києві (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9), з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій стосовно юридичного оформлення (відкриття) та використання

- ПП «Добродій-2017» (код ЄДРПОУ 411771045) рахунків №2604479418 від 20.09.2018 та №26000560764 від 03.03.2017,

- ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) рахунків №26006584959 від 17.10.2017, №26004584962 від 17.10.2017, №26005584961 від 17.10.2017.

Необхідність доступу до зазначених документів слідчий обґрунтував тим, що у провадженні 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018090000000041 від 26.07.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування невстановлені особи вчинили фіктивне підприємництво, шляхом придбання ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» державного рівня встановлено, що ПП «ТБ «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) зареєстроване Новомосковською районною державною адміністрацією за №12241020000073891 від 04.09.2015.

Надалі, ПП «ТБ «Мушкетер» з 2015 року перебувало на обліку в ДПІ у Соборному р-ні м.Дніпра, з 01.01.2018 в Новомосковській ОДПІ, з 03.06.2018 в Тисменицькій ОДПІ Івано-Франківської області, в теперішній час в ДПІ у Шевченківському районі м.Дніпра.

Юридична адреса ПП «ТБ «Мушкетер» в теперішній час – м.Дніпро, вул.Глинки, 17А, рівень 1, оф. 2, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок».

Встановлено, що у травні 2018 року невстановлені особи здійснили перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» на ім’я гр-на ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, який, перебуваючи у м.Дніпрі і діючи за грошову винагороду, здійснив підписання документів, необхідних і достатніх для оформлення такої перереєстрації, виступивши номінальним засновником і в подальшому директором даного підприємства.

Надалі, в період травня – серпня 2018 року, невстановлені досудовим розслідуванням особи використали реквізити ПП «ТБ «Мушкетер», яке мало податкову адресу: Івано-Франківська область, Тисменицький р-н, с.Хом’яківка, вул.Шевченка, 31, - з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в період червня – серпня 2018 року ПП «ТБ «Мушкетер» в податковій звітності з податку на додану вартість відображені відомості про постачання товарів в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194).

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ПП «ТБ «Мушкетер» виписало в адресу ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» наступні податкові накладні на постачання харчових продуктів: №1 від 15.06.2018, №2 від 20.06.2018, №2 від 31.08.2018, №3 від 31.08.2018, - на загальну суму ПДВ - 1 586 149 грн.

В свою чергу, ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» відомості про купівлю товарів від ПП «ТБ «Мушкетер» задекларовані також.

Вказані взаємовідносини мають ознаки безтоварності.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що він до фінансово-господарської діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» відношення не має, господарські документи відносно діяльності ПП «ТБ «Мушкетер» не складав і не підписував, у травні 2018 року перереєстрував ПП «ТБ «Мушкетер» на своє їм’я за пропозицією невстановленої особи та за грошову винагороду без мети ведення підприємницької діяльності, і його діяльністю не займався.

Додатково допитаний у якості свідка ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 надав показання про те, що у вересні 2018 року до нього звертався чоловік, за пропозицією якого він до цього перереєстрував на себе ПП «ТБ «Мушкетер», із проханням перереєстрації ПП «ТБ «Мушкетер» з нього на іншу особу, однак ОСОБА_4 відмовився.

Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» та Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців встановлено, що в теперішній час засновником (власником) та директором ПП «ТБ «Мушкетер» являється гр-н ОСОБА_5 1986р.н.

02.11.2018 допитаний як свідок ОСОБА_5 надав загальні відомості стосовно свого відношення до діяльності ПП «ТБ «Мушкетер». На питання стосовно обставин придбання ним ПП «ТБ «Мушкетер» та взаємовідносин ПП «ТБ «Мушкетер» із ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» ОСОБА_5 відповідати відмовився пославшись на ст. 63 Конституції України.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про перереєстрацію ПП «ТБ «Мушкетер» для здійснення фіктивного підприємництва, яке виразилось у безпідставному формування податкового кредиту з ПДВ для пов’язаного підприємства - ТОВ «ТБ «Мушкетер і К».

Крім того, встановлено, що попередньо службовою особою ПП «Торговий Будинок «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) являлась гр-ка ОСОБА_6. В теперішній час вона являється співробітником ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194).

Аналізом відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що гр-ка ОСОБА_6 також являється директором ПП «Добродій-2017» (код ЄДРПОУ 41177045), яке має відкриті розрахункові рахунки у АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м.Києві (МФО 380805), як і ПП «ТБ «Мушкетер» та ТОВ «ТБ «Мушкетер і К».

Встановлено, що кримінальне правопорушення вчинене з використанням розрахункових рахунків ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» та ПП «Добродій-2017», реквізити яких задіяні у механізмі ухилення від сплати податків.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» встановлено, що ПП «Добродій-2017» для здійснення фінансових операцій відкрило та використовує банківські рахунки: №2604479418 від 20.09.2018 та №26000560764 від 03.03.2017 - які були відкриті в АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м.Києві (МФО 380805), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» для здійснення фінансових операцій відкрило та використовує банківські рахунки: №26006584959 від 17.10.2017, №26004584962 від 17.10.2017, №26005584961 від 17.10.2017 - які були відкриті в АТ «ОСОБА_3 Аваль» у м.Києві (МФО 380805), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

До суду від слідчого надійшла заява, в якій останній просить розглянути клопотання без його участі та засобів технічної фіксації.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, відповідно до витягу з кримінального провадження № 32018090000000041 кримінальне провадження здійснюється відносно невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво шляхом придбання ПП «ТБ «Мушкетер» (код ЄДРПОУ 39992713) з метою прикриття незаконної діяльності, жодних відомостей про ТОВ «ТБ «Мушкетер і К» (код ЄДРПОУ 41654194) та ПП «Добродій-2017» (код ЄДРПОУ 4117714) наданий витяг з ЄРДР не містить. Таким чином слідчий – заступник начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС У Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів без належного обгрунтування необхідності отримання цих доказів у кримінальному провадженні № 32018090000000041, та без надання суду належних та достатніх доказів необхідності отримання відшукуємих документів у даному кримінальному провадженні.

Крім того, судом встановлено, що ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 08 листопада 2018 року в задоволенні аналогічного клопотання, поданого з тих саме підстав було відмовлено. Жодних нових відомостей дане клопотання не містить, а тому у даній справі суд приходить до висновку про те, що слідчим не доведено належними та достатніми доказами наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163–166, 309, 369–372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.С. Федоріщев