Ухвала суду № 80406198, 04.03.2019, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/779/19

Провадження № 1-кс/0203/107/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2019 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Католікяна М.О.,

при секретарі Дзьомі Ю.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про накладення арешту на майно, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України,

в с т а н о в и в:

27 лютого 2019 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про накладення арешту на майно. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що невстановлені особи, в грудні 2018 року, діючи умисно, знаходячись у місті Дніпрі, придбали (перереєстрували) підприємство ТОВ «Агро Потенціал» (ЄДРПОУ 41347229) та ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (ЄДРПОУ 40931748), без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Після проведення ними державної перереєстрації юридичних осіб, використовували реквізити вказаних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на придбання податкового кредиту з податку на додану вартість у підприємств ТОВ «ТК Хеппі Торг» (ЄДРПОУ 41539976), ТОВ «Люкс Трафік» (ЄДРПОУ 40054664), для подальшого документального формування незаконного податкового кредиту підприємствам, які здійснюють «пересорт» нібито закуплених та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (послуг) у вигляді створення умов, для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Під час досудового розслідування встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Агро Потенціал» (ЄДРПОУ 41347229) та ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (ЄДРПОУ 40931748) мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов’язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовували реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб’єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Крім того, згідно інформації з бази ГУ ДФС у Дніпропетровській області «Податковий блок», підприємство ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (ЄДРПОУ 40931748), має суму ліміту податкового кредиту на спеціальних рахунках з ПДВ, яка в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Відтак, слідчий вважає, що арешт майна є необхідним заходом забезпечення кримінального провадження, адже його застосування зумовлено необхідністю збереження речових доказів, оскільки члени угрупування можуть в будь-який час здійснити реєстрацію податкових накладних або розрахунки корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних їх відчуження іншим чином, з метою їх приховування.

Клопотання слідчого про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, в силу положень ч. 2 ст. 172 КПК України розглянуто без представника юридичної особи щодо якої здійснюється провадження, адже це є необхідною умовою для досягнення мети забезпечення арешту майна.

За змістом ст. ст. 131, 170 КПК України, арешт майна є різновидом заходів забезпечення кримінального провадження, завданням якого є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно зі ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Судом встановлено, що постановою слідчого від 25.02.2019 грошові кошти, зараховані на спеціальний рахунок № 37513000297409 в сумі 10 107 898,55 грн. визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд, враховує особливості застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження, визначені ч. 2 ст. 173 КПК України.

На підставі ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, а майно, на яке слідчий просить накласти арешт визнано ним речовим доказом, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в накладенні арешту на вказане у клопотанні майно.

Суд при цьому також бере до уваги той факт, що особа, яка є керівником ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (ЄДРПОУ 40931748) – ОСОБА_2, насправді до діяльності підприємства відношення не має, про що свідчить протокол його допиту від 25.02.2019, який додано до клопотання.

Керуючись ст. ст. 110, 170-173, 369–372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про накладення арешту на майно, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000008, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на суму ліміту податку на додану вартість, що становить 10 107 898,55 грн. в системі електронного адміністрування податку на додану вартість в Державній фіскальній службі України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємства ТОВ «Роял-Гранд-ЛТД» (ЄДРПОУ 40931748).

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Судове рішення стосовно арешту майна може бути оскаржене представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, шляхом подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді до Дніпровського апеляційного суду, через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська, протягом п’яти днів з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя М.О. Католікян