Ухвала суду № 80386864, 22.02.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/4045/19

провадження № 1-кс/753/1583/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" лютого 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва Коренюк А. М., з секретарем судового засідання Ляшенко Ю.Ю. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції Рудюка О. С. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції Місюрою Р. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, суд, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковник податкової міліції Рудюк О. С. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагліду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції Хоменко А. В. звернувся жо суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів яка перебуває у володінні у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Солом'янської районної у місті Києві Державної адміністрації, ТОВ « Старлізинг ЛТД » ( код ЄДРПОУ 41836944 ), яка перебуває у володінні у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Шевченківської районної у місті Києві Державної адміністрації, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий не з"явився, подав до суду заяву, в якій просив проводити розгляд справи за його відсутності, з підтримання клопотання.

Клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних речей та документів, за обгрутнованим клопотанням слідчого/прокурора.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що що cлужбові особи ТОВ «Шинотрейд» (код 41617089) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Дартрейдінг» (код 41169228), ТОВ «Рілейз» (код 41127990), ТОВ «Сізіонтрейд» (код 41233979), ТОВ «Брувер Трейд» (код 41117190), ТОВ «Грилайн ЛТД» (код 41144774), ТОВ «Корн Трейдінг» (код 41326675), ТОВ «Трейдклозер» (код 41121364), ТОВ «Рівнагро» (код 41169144), ТОВ «Герсоліс» (код 41327698), ТОВ «Доптрейдмаркет» (код 41125311), ТОВ «Мадеста плюс» (код 41446447), ТОВ «Ізстерс» (код 41325624), ТОВ «Фортлайн Десіжн» (код 41146588), ТОВ «Менрейл Про» (код 41268781), ТОВ «Альт Про» (код 40747251), ТОВ «Ірвінг Груп» (код 41344610), ТОВ «Ріновейл Плюс» (код 41272667), ТОВ «Торгмейк» (код 41205260), ТОВ «Проммаш Девелоп» (код 41326112), ТОВ «Трансетхолд» (код 41326455), ТОВ «Хаввел» (код 41117709), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код 41326214), ТОВ «Крокет Експо» (код 41125070), ТОВ «Депротрафік» (код 41200791), ТОВ «Брісбен Роуд» (код 41928207), ТОВ «Белформс» (код 41907114), ТОВ «Квінтекс Форм» (код 41901473), ТОВ «Смартворк» (код 41860275), ТОВ «Агрокріптрейд» (код 41860269), ТОВ «Трініт Трейд» (код 41847076), ТОВ «Альянс Стар ЛТД» (код 41836834), ТОВ «Естар ЦРТ» (код 41718111), ТОВ «Фітофаг» (код 41716491), ТОВ «Грінсайт» (код 41257345), ТОВ «Прайм Інвест Фінанс» (код 41148166), ТОВ «Оріхалк» (код 41150903), ТОВ «Фінанс Продакшн Груп» (код 41149699), ТОВ «Клан Гуру» (код 41542638), ТОВ «Каміла Рівер» (код 41526270), ТОВ «Грінсайт» (код 41257345), ТОВ «Імідж Аурум» (код 41347894), ТОВ «Феміда люкс» (код 41696402), ТОВ «Дервейн» (код 40864572), ТОВ «Маркос Україна» (код 41625237), ТОВ «Арлекс Трейд Груп» (код 41490889), ТОВ «Віленд Пром» (код 41552363), ТОВ «Грейдфліп» (код 41582670), ТОВ «Сентідо» (код 41619380), ТОВ «Ардіс Консалтинг» (код 41722751), ТОВ «Вело Компані» (код 41856064), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (код 41900988), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Торгмарш» (код 41914524), ТОВ «Солітрейд» (код 42204100), ТОВ «Бліндсек» (код 42203276), ТОВ «Інфофал» (код 42202904), ТОВ «Клозтрейд» (код 42202784), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Блекрок» (код 42190994), ТОВ «Торгмотор» (код 42190926), ТОВ «Архбуд Студіо» (код 39027475), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код 41141485), ТОВ «Абандон» (код 41577901), ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Комбікор» (код 41715917), ТОВ «Інбрідінг» (код 41714976), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код 41707995), ТОВ «Фемелі-Фудс» (код 41715807), ТОВ «Екоорганік Продукт» (код 41641002), ТОВ «Ютем ЛТД» (код 41687377), ТОВ «Глобал Будінвест» (код 41715854), ТОВ «Тайгор Консалт» (код 41716347), ТОВ «МДФ Маркет» (код 41633392), ТОВ «Бета Стоун» (код 41653311), ТОВ «Бівхарт-Україна» (код 38810266), ТОВ «Трейдфліп» (код 41582670), ТОВ «Норіон Трейд» (код 41700078), ТОВ «Естадо» (код 41645269), ТОВ «Елкрофт» (код 41645363), ТОВ «Будівельні Інновації «Еталон» (код 41491149), ТОВ «Дервейн» (код 40864572), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Алькасаба» (код 40350597), ТОВ «Гернер» (код 41621473), ТОВ «Вебінг» (код 41118854) та інші.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених «фіктивних» підприємств створених/придбаних ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 у яких в схемі мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки відведена своя роль, відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов'язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В результаті чого ймовірне заниження податкових зобовязань ТОВ «Шинотрейд» на суму 4,9 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №1-13/09/2018 від 13.09.2018 року.

Досудовим розслідуванням під час проведення огляду податкових адрес «фіктивних» підприємств, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

В подальшому досудовому розслідуванні допитано в якості свідків осіб: ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, які відповідно до баз даних податкової служби є/були службовими особами: ТОВ «Глобал Будінвест» (код ЄДРПОУ 41715854), ТОВ «Внешторгбуд Плюс» (код ЄДРПОУ 42188896), ТОВ «Ютем ЛТД» (код ЄДРПОУ 41687377), ТОВ «Герсоліс» (код ЄДРПОУ 41327698), ТОВ «Трансетхолд» (код ЄДРПОУ 41326455), ТОВ «Фінанс Продакшн Груп» (код ЄДРПОУ 41149699), ТОВ «Тайгор Консалт» (код ЄДРПОУ 41716347), ТОВ «Енергостар Груп» (код ЄДРПОУ 39889012), ТОВ «МДФ Маркет» (код ЄДРПОУ 41233392), ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903), ТОВ «Віленд Пром» (код ЄДРПОУ 41552363), ТОВ «Торг Маш» (код ЄДРПОУ 41914524), ТОВ «Фортлайтс» (код ЄДРПОУ 42534427), ТОВ «Лорелс» (код ЄДРПОУ 42535176), ТОВ «Доптрейдмаркет» (код ЄДРПОУ 41125311), ТОВ «Прайм Інвест Фінанс» (код ЄДРПОУ 41148166), ТОВ «Хаввел» (код ЄДРПОУ 41117709), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код ЄДРПОУ 41326214), ТОВ «Ізтерс» (код ЄДРПОУ 41325624), ТОВ «Дапротрафік» (код ЄДРПОУ 41200791), які повідомили, що на прохання ОСОБА_9, до функцій якого входить: пошук та підбір малозабезпечених та юридично неграмотних осіб з метою оформлення на їх імена підприємств, банківських карткових рахунків, супроводження вказаних осіб до нотаріальних контор та банківських установ з метою підписання відповідних документів, зняття за довіреністю від осіб даної категорії в банківських установах готівкових грошових коштів, тощо, погодились за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємства, тобто підписали відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивних» підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснювали.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що послугами з ухилення від сплати податків користується ТОВ «Компанія смазочних матеріалів «Сиол» (код ЄДРПОУ 14142821), службові особи якого використовуючи реквізити вищезазначених «фіктивних» підприємств мінімізують податкові зобов'язання, в результаті чого ухиляється від сплати податків в великих та особливо великих розмірах. Група осіб в складі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 забезпечує ТОВ «Компанія смазочних матеріалів «Сиол» (код ЄДРПОУ 14142821) «фіктивними» документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

В подальшому ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «Компанія смазочних матеріалів «Сиол» (код ЄДРПОУ 14142821), а саме: договорів поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угод, контрактів, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерських документів.

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до ст. 160 ч.1 КПК України « Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням матеріалів криімнального провадження, клопотання підлягає задоволення у зв"язку із необхідністю вчинення пропонованої слідчої дії.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві підполковника податкової міліції Рудюка О. С. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції Місюрою Р. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному проваджені, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000133 від 21 вересня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України,- задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Музиці Ю.В., Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., слідчим слідчої групи та/або за дорученням (відповідності до ст. 40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві дозвіл на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи: ТОВ «Сентіго» (код ЄДРПОУ 41619380), яка перебуває у володінні у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом'янської районної у місті Києві Державної адміністрації, ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код ЄДРПОУ 41836944), яка перебуває у володінні у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Шевченківської районної у місті Києві Державної адміністрації, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- реєстраційні картки, рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, договори купівлі-продажу частки в статутному капіталі, заява про реєстрацію/ перереєстрації змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, ксерокопії паспортних даних службових осіб, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інші документи, які складаються під час реєстрації юридичних осіб.

Надати дозвіл на можливість вилучення оригіналів документів, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: