Ухвала суду № 80386296, 12.03.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/3053/19

Провадження № 1-кс/712/1862/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 березня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., при секретарі Жук О.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000013 від 21.02.2019 року за ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

06 березня 2019 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000013 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Бетон» (ЄДРПОУ 39337651), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Бетон» (код за ЄДРПОУ 39337651) відповідно акту перевірки №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019 в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Архітектура стилю» (код ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Аркада компані» (код ЄДРПОУ 39526554), ПП «Оптімагруп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Голдфиш» (код ЄДРПОУ 39474684), ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), ТОВ «Релос -Віп-Груп» (код ЄДРПОУ 40538065), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код ЄДРПОУ 40550344), ТОВ «Світлад» (код ЄДРПОУ 40063972), ТОВ «Фокс Маркет Компані» (код ЄДРПОУ 40409226), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ ТД «Будпровайдер» (код ЄДРПОУ 38968790), ТОВ «Дак-Палет-Інвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Ультар» (код ЄДРПОУ 40013209), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 356 тис. грн. та податку на додану вартість на суму 1 419 тис. грн., а всього на загальну сумі 2 775 тис. грн., що є в великих розмірах.

Згідно матеріалів акту документальної планової виїзної перевірки №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019, службові особи ТОВ «Гран Бетон» (код за ЄДРПОУ 39337651) в період квітня - червеня 2016 року, відобразили в податковій звітності, а саме: в додатку №5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» проведення взаємовідносин з ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121).

В подальшому, в ході розслідування кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Гран Бетон» (код за ЄДРПОУ 39337651) використовували розрахунковий рахунок: №26004501332 відкритий в АТ "Райффайзен Банк Аваль" у м. Києвi (МФО 380805).

Прокурор в клопотанні зазначає, що з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою встановлення обставин перерахування коштів, за поставлені та реалізовані ТМЦ, необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у проведенні виїмки копії платіжних доручень, грошових чеків, особової (юридично) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи "Клієнт Банк"), щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дату та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по розрахунковому рахунку ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), а саме: №26004501332, який знаходиться у володінні АТ "Райффайзен Банк Аваль" у м. Києвi (МФО 380805).

У судове засідання прокурор Зачепа Я.О. не з'явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримує в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Встановлено, що 21.02.2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за ч.2 ст. 212 КК України, згідно яких згідно акту перевірки №38/23-00-14-0806/39337651 від 04.02.2019 в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Архітектура стилю» (код ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Аркада компані» (код ЄДРПОУ 39526554), ПП «Оптімагруп» (код ЄДРПОУ 36690482), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ТОВ ТК «Руно» (код ЄДРПОУ 39284170), ТОВ «Голдфиш» (код ЄДРПОУ 39474684), ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121), ТОВ «Релос -Віп-Груп» (код ЄДРПОУ 40538065), ТОВ «Трайфорд Гранд» (код ЄДРПОУ 40550344), ТОВ «Світлад» (код ЄДРПОУ 40063972), ТОВ «Фокс Маркет Компані» (код ЄДРПОУ 40409226), ТОВ «Аталанта Люкс» (код ЄДРПОУ 40179099), ТОВ ТД «Будпровайдер» (код ЄДРПОУ 38968790), ТОВ «Дак-Палет-Інвест» (код ЄДРПОУ 41189684), ТОВ «Ультар» (код ЄДРПОУ 40013209), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 356 тис. грн. та податку на додану вартість на суму 1 419 тис. грн., а всього на загальну сумі 2 775 тис. грн., що є в великих розмірах.

Дослідивши матеріали справи слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором в клопотанні не доведено необхідності в проведенні експертиз по заявленим в клопотанні документам, крім того не конкретизовано, які експертизи для слідства необхідні, тому клопотання в частині вилучення оригіналів документів є передчасним.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що наявні у володінні АТ "Райффайзен Банк Аваль" у м. Києвi (МФО 380805) документи, що містять банківську таємницю по розрахунковому рахунку ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121) №26004501332, а саме: копії документів щосекундних роздруківок руху коштів за період квітень - червень 2016 року із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому (електронному) носії, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших); копії документів особової (юридичної) справи, заяви на відкриття розрахункового рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку, мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про тимчасовий доступ до речей та документів - задоволити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення документів, що містять банківську таємницю по розрахунковому рахунку ТОВ «Агро Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 39638121) №26004501332, який знаходиться у володінні АТ "Райффайзен Банк Аваль" у м. Києвi (МФО 380805), а саме:

- копій документів щосекундних роздруківок руху коштів за період квітень - червень 2016 року із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому (електронному) носії, платіжні документи (платіжні доручення, заявки на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших);

- копій документів особової (юридичної) справи, заяв на відкриття розрахункового рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку.

Строк дії ухвали - 30 діб, з дня її постановлення.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області юриста 1 класу Зачепу Я.О, слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Шипошу О.В., та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого, прокурора.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.Д. Пироженко