Ухвала суду № 80376057, 07.03.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/5847/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., з участю секретаря судового засідання – Гарячої Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні – прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юриста 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №62019240000000052,

ВСТАНОВИЛА:

04.03.2019 року прокурор у кримінальному провадженні – прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юрист 1 класу ОСОБА_1, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, що за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, 26.

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що «упродовж періоду з 2015 року по 2018 рік службові особи Славутської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України у Хмельницькій області (на даний час Славутське управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), на яких покладено обов’язки з адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі транспортного податку, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов’язків не забезпечили контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати транспортного податку платниками ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та не здійснили належне і своєчасне проведення розрахунку сум податкових зобов’язань зі сплати транспортного податку та формування і вручення вказаним платникам податкових повідомлень-рішень, не відобразили необхідні дані щодо сум нарахованих зобов’язань в електронній системі ІТС «Податковий блок» і в інтегрованих картках платників, не вжили заходів до стягнення відповідних податкових зобов’язань.

Внаслідок вказаних діянь службових осіб Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області платники ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 неправомірно уникнули сплати транспортного податку до місцевого бюджету на загальну суму 175000 гривень.

Зокрема, згідно з висновком службового розслідування, проведеного відділом внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС України у Хмельницькій області №52 від 25.05.2018, усупереч вимогам Податкового кодексу України та Порядку ведення органами ДФС України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 №422, службовими особами Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області, до електронної системи ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника не внесено відомості про вручення ОСОБА_2 (РНОКПП – НОМЕР_1) податкового повідомлення-рішення №94690-13 від 29.06.2016 за 2016 рік і внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2016 ОСОБА_2 податкового повідомлення-рішення №0000487-2224; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік платнику ОСОБА_4, не внесено до ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника ОСОБА_4 даних про формування і вручення податкового повідомлення-рішення за 2016 рік; внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2017 податкового повідомлення-рішення ОСОБА_3 №0027902-1304-2224 від 12.04.2018; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік платнику ОСОБА_5, внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_5 податкового повідомлення-рішення №0027903-1304-2214 від 12.04.2018; внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_6 податкового повідомлення-рішення №0027904-1304-2214 від 12.04.2018.

Встановлено, що відповідно до наказу ДФС України «Про затвердження переліків управлінь, які утворені на правах відокремлених підрозділів ГУДФС в областях та державних податкових інспекцій №445 від 12.07.2018 Славутську ОСОБА_7 у Хмельницькій області реорганізовано у Славутське управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, що за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, 26.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність зібрання доказів неналежного виконання у 2015-2019 роках своїх службових обов’язків окремими службовими особами Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області, Славутське управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, на яких безпосередньо покладено обов’язки з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, у тому числі завідувачем сектору податків і зборів фізичних осіб ОСОБА_8, начальником управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_9, головним державним ревізором інспектором Негодою І.В., начальником відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_10, заступником начальника Славутської ОДПІ ОСОБА_11, перебування вказаних платників на обліку в системах АІС «Податковий блок» і ІТС «Податковий блок» у 2015-2018 роках, вжиття чи невжиття службовими особами Славутської ОДПІ заходів щодо входження в електронні системи ДФС України, виявлення вказаних платників, нарахування їм податкових зобов’язань зі сплати транспортного податку у 2015-2018 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до інтегрованих карток платників про податкові зобов’язання платників зі сплати транспортного податку, внесення недостовірних даних до документів та електронних систем ДФС України.

Зокрема, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів і матеріалів, які знаходяться у володінні Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області (на даний час Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області).

Дані документи та матеріали мають значення для проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані під час судового розгляду як докази фактів неналежного та несвоєчасного здійснення службовими особами Славутської ОДПІ заходів щодо нарахування платникам ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 податкових зобов’язань зі сплати транспортного податку у 2014-2019 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до електронних систем ДФС України та інтегрованих карток платників, а також фактів внесення завідомо недостовірних відомостей до відповідних податкових повідомлень-рішень, які є офіційними документами.

Відшукання та вилучення оригіналів та паперових і електронних примірників вищевказаних документів обґрунтовується необхідністю їх своєчасного вилучення з метою запобігання можливості їх приховування, корегування чи знищення службовими особами Славутської ОДПІ (на даний час Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), які безпосередньо їх складали та на даний час мають до них доступ, з метою приховування обставин вчинення кримінального правопорушення і фактичних даних на їх підтвердження, а також уникнення кримінальної відповідальності.

Наведені факти мають важливе значення для встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, його правильної кваліфікації та можуть бути використані і представ ази під час судового розгляду.»

Прокурор в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов’язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі прокурора.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Прокурором наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати прокурор, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв’язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя, –

ПОСТАНОВИЛА:

Надати слідчим слідчої групи територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, які проводять досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019240000000052, від 31.01.2019 ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, а також процесуальним прокурорам у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_1, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного забезпечення західних регіонів України ГУВБ ДФС України ОСОБА_24 тимчасовий доступ до речей, які перебувають у володінні Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, що за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, 26, зокрема до:

- оригіналів документів (посадових інструкцій, службових і функціональних обов’язків, положень, наказів, розпоряджень, доручень, тощо) за період з 2014 року по 2019 рік на підтвердження закріплення за окремими службовими особами Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області, Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, у тому числі ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_25, ОСОБА_10, ОСОБА_11 повноважень і обов’язків з адміністрування транспортного податку по Славутському району та м. Славута;

- оригіналів документів (посадових інструкцій, службових і функціональних обов’язків, положень, наказів, розпоряджень, доручень, тощо) за період з 2014 року по 2019 рік на підтвердження закріплення за окремими службовими особами Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області (Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), у тому числі ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_25, ОСОБА_10, ОСОБА_11 повноважень і обов’язків з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_2 (РНОКПП-2155525947), ОСОБА_3 (РНОКПП-2870813609), ОСОБА_4 (РНОКПП-1711215647), ОСОБА_5 (РНОКПП-2917406563), ОСОБА_6 (РНОКПП-3188917783) та належних їм об’єктів оподаткування;

- оригіналів паперових документів, а також електронних облікових справ, інтегрованих карток з системи АІС «Податковий блок» щодо платників ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6;

- оригіналів журналів вхідної і вихідної кореспонденції Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області (Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області) за період з 2014 року по 2019 рік;

- оригіналів паперових, електронних журналів і книг реєстрації та обліку сформованих, направлених, вручених податкових повідомлень-рішень зі сплати транспортного податку Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області (Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області) та її підрозділів за період з 2014 року по 2019 рік, а також журналів, книг, документів, що стосуються передачі повідомлень-рішень зі сплати транспортного податку між підрозділами Славутської ОСОБА_7 в Хмельницькій області (Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), направлення їх для виконання до органів ДВС України;

- оригіналів паперових і електронних (з системи АІС «Податковий блок») податкових повідомлень-рішень по платниках ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 за 2014-2019 роки;

- оригіналів супровідних документів, конвертів, повідомлень про поштові відправлення і вручення до податкових повідомлень-рішень щодо сплати транспортного податку по платниках ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 за 2014-2019 роки;

- оригіналів електронних матеріалів з системи АІС «Податковий блок», ІТС «Податковий блок» щодо обліку входження до вказаної системи службових осіб Славутської ОДПІ, обліку даних про платників ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, даних окремих підсистем щодо вказаних платників стосовно нарахування та адміністрування транспортного податку, даних про об’єкти оподаткування, належні вказаним платникам;

- оригіналів документів, які стосуються обліку зарахування оплати податкових зобов’язань з транспортного податку від платників ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 за 2014-2019 роки, перерахування вказаних оплат на розрахункові рахунки органів ДФС та подальше зарахування до місцевого бюджету;

- оригіналів податкових повідомлень-рішень №94690-13 від 29.06.2016 за 2016 рік, №0000487-2224 від 31.12.2016 і №0000487-2224 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_2; №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік щодо платника ОСОБА_4; №0027902-1304-2224 від 31.12.2017 і №0027902-1304-2224 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_3; №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік щодо платника ОСОБА_5; №0027903-1304-2214 від 31.12.2017 і №0027903-1304-2214 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_5; №0027904-1304-2214 від 31.12.2017 і №0027904-1304-2214 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_6

з наданням можливості проведення їх огляду та вилучення оригіналів вказаних документів та матеріалів, у тому числі в електронному вигляді (роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо),

- документів, які стосуються інвентаризації та наявності службових комп’ютерів в Славутській ОДПІ, визначення ІР-адрес та паролів службових комп’ютерів, закріплення конкретних комп’ютерів та робочих місць за конкретними службовими особами підрозділів Славутської ОДПІ (Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), якими здійснювалося адміністрування транспортного податку, за період 2014-2019 років;

- періодичних звітів з адміністрування транспортного податку за 2014-2019 роки;

- інформаційних листів, методичних рекомендацій, розпорядчих документів стосовно порядку адміністрування транспортного податку, а також листування Славутської ОДПІ стосовно адміністрування транспортного податку з ГУДФС у Хмельницькій області та ДФС України;

- інших документів і матеріалів, які мають відношення до адміністрування та забезпечення стягнення податкових зобов’язань з транспортного податку з платників ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

з наданням можливості проведення їх огляду та вилучення їх копій, у тому числі в електронному вигляді (роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо).

Службовим особам Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, що за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька, 26 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 04 квітня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя