Ухвала суду № 80351518, 07.03.2019, Сватівський районний суд Луганської області

Справа № 426/1199/19

УХВАЛА

іменем України

07 березня 2019 року Сватівський районний суд Луганської області

в складі: головуючого судді: Половинки В.О.,

за участі секретаря судового засідання Концур А.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Сватове клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32018130000000029 від 29.11.2018 за підозрою:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, одруженого, не маючого на утримані неповнолітніх дітей, голова СФГ «Юлія», зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, пр-т. Забурдаєва, 62 раніше не судимого, який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

за участю: прокурора Литвинюка О.В.

підозрюваний ОСОБА_1

встановив:

В провадження Сватівського районного суду Луганської області надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Орган досудового розслідування обґрунтував клопотання наступним:

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді голови СФГ «Юлія», діючи на підставі Статуту СФГ «Юлія» та виконуючи покладені на нього обов’язки, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме не нарахував податкові зобов’язання та не склав податкові накладні по операціям, що не є господарською діяльністю, на вартість списаної сільськогосподарської продукції та відобразив у податковій звітності операції по правочинам та взаєморозрахункам за ними із ТОВ „АГРОТЕМП” та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ „ХІМТРЕЙД” без наміру створення правових наслідків, які ними обумовлювалися, що призвело до заниження податку на додану вартість.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 00001001402 від 12.11.2018, яким збільшено суму грошового зобов’язання за платежем з ПДВ за податковими зобов’язаннями на 901 623 грн. та за штрафними санкціями на 225405,75 грн. Дане податкове повідомлення-рішення 16.11.2018 отримано ОСОБА_1 У періоді вчинення вищевказаних порушень, відповідальною посадовою особою суб’єкта господарювання був: голова СФГ "Юлія" ОСОБА_1 Таким чином голова СФГ "Юлія" ОСОБА_1 в період з 01.07.2015 по 30.06.2018 ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 901623,00 гривень, що є значним розміром. 06.02.2019 ОСОБА_1 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Факт вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підтверджується матеріалами кримінального провадження, а саме: Актом «Про результати документальної планової невиїзної перевірки Селянського (Фермерського) Господарства «Юлія» (код за ЄДРПОУ 24046975) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2015 по 30.06.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати військового збору за період з 01.07.2015 по 30.06.2018, а також по єдиному внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування № 789/12/32/14/02-24046975 від 29.10.2018; податковим повідомленням-рішенням № 00001001402 від 12.11.2018; податковими деклараціями з податку на додану вартість за липень 2016 року НОМЕР_1 від 16.08.2018 та вересень 2016 № НОМЕР_2 від 17.10.2016; протоколом допиту голови С(Ф)Г «Юлія» ОСОБА_1; протоколом допиту головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок платників інших галузей економіки управління аудиту ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2: договором поставки № 11-02/16-1ЛВ від 11.02.2016 між ТОВ «Торговий дім «Хімтрейд» та СФГ «Юлія», рахунком на оплату № 11-0216/2 від 11.02.2016, платіжним дорученням № 10 від 11.02.2016, податковою накладною № 65 від 11.02.2016; рахунком фактури ФОП ОСОБА_3 № СФ-0000050 від 24.03.2017; податковою накладною № 9 від 22.07.2016; актом «Про внесення змін в обліку на складі» від 30.12.2017, копією статуту СВФ «Юлія»; Рішенням С(Ф)Г «Юлія» від 07.12.2004.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, а саме податку на додану вартість, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, ОСОБА_1, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження зобов’язання у вигляді несплати до державного бюджету України податку на додану вартість та сума штрафних (фінансових) санкцій повністю погашені до повідомлення ОСОБА_1В про підозру, що підтверджено наступними документами: інформацією з ГУ ДФС у Луганській області № 333/12-32-53-07-13 від 30.01.2019, платіжним дорученням № 675 від 19.11.2018.

12.02.2019від підозрюваного ОСОБА_1 надійшла письмова згода про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор вважає, оскільки ОСОБА_1, до повідомлення його про підозру зобов’язання у вигляді несплати до державного бюджету України податку на додану вартість та сума штрафних (фінансових) санкцій, сплачено у повному обсязі, його можливо звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 32018130000000029 внесене до ЄРДР 29.11.2018, за підозрою ОСОБА_1 закрити.

У судовому засіданні прокурор Литвинюк О.В. підтримав направлене до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Підозрюваний ОСОБА_1 підтримав прокурора та просить суд задовольнити дане клопотання, про що також подав заяву про його звільнення від кримінальної відповідальності.

Суд, вислухавши думку прокурора та підозрюваного, вивчивши матеріали, які були долучені прокурором до клопотання, прийшов до наступного.

Згідно ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

У відповідності до ч.1 ст.285, ч.3 ст.288 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 та 10 частини першої або частиною другою ст. 284 КПК України.

Як вбачається з п.12 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 року № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З огляду на викладене, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1, від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284- 286, 288, 314, 369, 372, 376, 392, 395 КПК України, суд,-

постановив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному проваджені прокуратури Луганської області ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4 – задовольнити.

Звільнити підозрюваного у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32018130000000029 внесене до ЄРДР 29.11.2018, за підозрою ОСОБА_1 закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Луганського апеляційного суду через Сватівський районний суд Луганської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя В.О. Половинка