Ухвала суду № 80347897, 04.03.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/2566/19

Провадження № 1-кс/201/1618/2019

УХВАЛА

04 березня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що прокуратурою Дніпропетровської області здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва за матеріалами матеріали досудового розслідування за фактом протиправних дій суб`єктів господарювання, які шляхом використання фіктивних підприємств занижують об`єм оподаткування суб`єктам реального сектору економіки, відомості щодо якого 29.01.2019 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019040000000059 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час проведення перевірки встановлено, що ТОВ «Союз-Терра З», код ЄДРПОУ 33214705, зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, вул. Київська, 1. Директор ОСОБА_4 . Засновники: ПП «Кластер 2012» та ОСОБА_5 . Основний вид діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

ТОВ «Мак», код ЄДРПОУ 30770918, зареєстровано та фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, Верхньодніпровський район, с. Андріївка, вул. Садова, 43. Директор ОСОБА_6 . Засновники: ПП «Кластер 2012» та ОСОБА_5 . Основний вид діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

При проведені перевірки встановлено, що посадові особи та представники ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» в період жовтня листопада 2018 року здійснювали на території Верхньодніпровського району Дніпропетровської області неофіційне (не відображене згідно бухгалтерського обліку та в обов`язковій податковій звітності) придбання зерна кукурудзи 2018 року врожаю у дрібних підприємців одноосібників та фермерських господарств, що здійснюють діяльність з вирощування зернових культур та знаходяться на спрощеній системі оподаткування (сплачують єдиний податок).

Проведеною перевіркою встановлено, що розрахунок за вказане зерно кукурудзи врожаю 2018 року здійснювався посадовими особами ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» готівковими коштами, що суперечить діючому законодавству України.

Вивченням даних податкового блоку та податкової звітності ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» за 2018 рік встановлено, що в подальшому, вказане зерно кукурудзи відповідно до бухгалтерських звітів поставлялось на адресу ТОВ «Інтерстарч Україна», ЄДРПОУ 38307757, а саме:

- ТОВ «Мак» 3181,8 тон на загальну суму 14279,3 тис. гривен;

- ТОВ «Союз-Терра З» 5604,5 тон на загальну суму 25605,7 тис.грн.

При цьому, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, мінімізації податкового зобов`язання за рахунок формування схемного податкового кредиту, по бухгалтерському обліку вказаних суб`єктів підприємницької діяльності були відображені «безтоварні операції», а саме:

- між ТОВ «ПАФ Гарант», ЄДРПОУ 32478714 та ТОВ «МАК» на загальну суму 13672,9 тис.грн. (постачання зерна кукурудзи в кількості 2290,3 т., дизельне паливо, добрива),

- між ТОВ «ПАФ Гарант», ЄДРПОУ 32478714 та ТОВ «Союз-Терра З» на загальну суму 20403,6 тис.грн. (постачання зерна кукурудзи в кількості 4595,4 т.).

При проведенні перевірки встановлено, що кінцевий бенефіціар та засновник ТОВ «ПАФ Гарант» є ОСОБА_5 , що в свою чергу робить ТОВ «ПАФ Гарант», ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» поєднаними підприємствами по засновнику та виду діяльності.

Також встановлено, що ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» здійснюють свою діяльність з вирощування сільськогосподарських культур на території Водянської сільської ради Дніпропетровської області, та використовують на правах оренди земельні ділянки (паї), що перебувають у власності громадян, а саме:

- ТОВ «Союз-Терра З» використовує 105 земельних ділянок (паїв) загальною площею 851 га,

- ТОВ «Мак» використовує 167 земельних ділянок (паїв), загальною площею 865 га.

За допомогою даних площ сільськогосподарських угідь вказані підприємства не в змозі здійснити вирощування тої кількості зерна кукурудзи самостійно, що було фактично реалізовано на адресу ТОВ «Інтерстарч Україна», ЄДРПОУ 38307757.

Таким чином, вказані дії посадових осіб ТОВ «Союз-Терра З» та ТОВ «Мак» були направлені фактично на мінімізацію податкового навантаження та ухилення від сплати податків при здійсненні операцій з зерном кукурудзи в період 2018 року.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні обшуку приміщення, розташованого за адресою: Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, вул. Київська, 1, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Союз-Терра З» (код ЄДРПОУ 33214705), ТОВ «Мак», (код ЄДРПОУ 30770918), ТОВ «ПАФ Гарант», (код ЄДРПОУ 32478714) та інших протягом 2016-2018 документів, акти перевірок контролюючих органів, договори, додаткові угоди, специфікації, договори на зберігання продукції, зразки споживчої сировини (продукції), акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки про рух грошових коштів з банків, дані про осіб, уповноважених на зняття коштів, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, телефони, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, сім карти, тощо), техніка для копіювання та друку, усі наявні грошові кошти, пластикові банківські картки та ключі від банківських скриньок, індивідуальних сейфів, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів, особисті сумки рюкзаки учасників слідчої дії, будь-які документи в т.ч. зразки почерку, чорнові записи, блокноти, щоденники, приладдя для забезпечення передачі даних через інтернет-мережі та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.

Прокурор клопотання підтримав.

Суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорамдругого відділупроцесуального керівництвауправління процесуальногокерівництва прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,іншим прокурорамгрупи прокуроріву кримінальномупровадженні № 42019040000000059, дозвіл на проведення обшуку всіх приміщень, за місцем розташування приміщення що орендує чи займає ТОВ «Союз-Терра З» (код ЄДРПОУ 33214705) за адресою: Дніпропетровська область, м. Верхньодніпровськ, вул. Київська, 1, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення документів, з метою відшукання та вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Союз-Терра З» (код ЄДРПОУ 33214705), ТОВ «Мак», (код ЄДРПОУ 30770918), ТОВ «ПАФ Гарант», (код ЄДРПОУ 32478714) та інших протягом 2016-2018 документів, акти перевірок контролюючих органів, договори, додаткові угоди, специфікації, договори на зберігання продукції, зразки споживчої сировини (продукції), акти приймання-передачі, сертифікати відповідності, видаткові накладні, листування між підприємствами, паспорти та сертифікати на ТМЦ, рахунки-фактури, платіжні доручення, виписки про рух грошових коштів з банків, дані про осіб, уповноважених на зняття коштів, звірка взаєморозрахунків, транспортні (перевізні) документи, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації (системні блоки, ноутбуки, телефони, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, сім карти, тощо), техніка для копіювання та друку, усі наявні грошові кошти, пластикові банківські картки та ключі від банківських скриньок, індивідуальних сейфів, за допомогою яких проводиться легалізація грошових коштів, особисті сумки рюкзаки учасників слідчої дії, будь-які документи в т.ч. зразки почерку, чорнові записи, блокноти, щоденники, приладдя для забезпечення передачі даних через інтернет-мережі та інші документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1