Ухвала суду № 80339366, 06.03.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/16025/18

н/п 1-кс/766/2625/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.03.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000104 слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Генічеської районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 00710871), Херсонська область, м. Генічеськ, просп. Миру, 87, та вилучення оригіналів документів, а саме:

- ветеринарні свідоцтва форми №1, №2 з описом тварин, що додаються до них, які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- ветеринарні довідки (при переміщенні в межах району) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- журнали реєстрації видачі ветеринарних документів (свідоцтв, довідок) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- корінці ветеринарних документів про їх отримання які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- документи, що надавалися суб’єктом господарювання для отримання відповідних дозвільних та ветеринарних документів (заяви, висновки тощо) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- відомості про отримання бланків ветеринарних документів які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб’єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М'ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №14991020000019953. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Херсон, с.м.т. Антонівка, вул. 23-я Східна, буд.43-В, основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (код ЄДРПОУ 32853429), ФГ «Екофарм» (код ЄДРПОУ 41664920), ФГ «Козачок-С» (код ЄДРПОУ 34558707), ТОВ «Агроюніт Захід» (код ЄДРПОУ 39893474), ПАТ «Волна» (код ЄДРПОУ 3785444), ТОВ «Агроюніт» (код ЄДРПОУ 38846470), ТОВ «Фрідом ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 35869783), ПСП «Добробут» (код ЄДРПОУ 32506746), ТОВ «Еміна» (код ЄДРПОУ 31474022), ТОВ «Новокаховський м'ясокомбінат «Мрія» (код ЄДРПОУ 31278091) та в подальшому здійснює їх забій. М'ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м’ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М’ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м’яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», код ЄДРПОУ 40629602, ТОВ «Вест Вудсток», код ЄДРПОУ 40748077, ТОВ «Вест ОСОБА_4», код ЄДРПОУ 41535149) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», код ЄДРПОУ 41412931, ТОВ «Фармлорінс», код ЄДРПОУ 40006275, ТОВ «Дінер Тайм», код ЄДРПОУ 41495798, ТОВ «Мерліон Центр», код ЄДРПОУ 41582246, ТОВ «Алерс Груп», код ЄДРПОУ 41630865, ТОВ «Еліт Плюс 2017», код ЄДРПОУ 41705379, ТОВ «Мобілайн Груп», код ЄДРПОУ 41479404, ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220, ТОВ «Тінвас», код ЄДРПОУ 41141244) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м’ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції в адресу покупців.

Крім того, в адресу ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ «Вест ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 41535149) по взаєморозрахунках із ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.

Додатково ТОВ «М’ясна Імперія» протягом грудня 2017 – січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) шляхом документування реалізації м’яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) працювало за схемою ТОВ «М’ясна Імперія», тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб’єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» керує засновник підприємства – ОСОБА_5 (інд.код НОМЕР_2).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_6 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м’яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ «Аміне Груп» (код ЄДРПОУ 41412931), ТОВ «Фармлорінс» (код ЄДРПОУ 40006275), ТОВ «Дінер Тайм» (код ЄДРПОУ 41495798), ТОВ «Мерліон Центр» (код ЄДРПОУ 41582246), ТОВ «Алерс Груп» (код ЄДРПОУ 41630865), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (код ЄДРПОУ 41705379), ТОВ «Мобілайн Груп» (код ЄДРПОУ 41479404), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220), ТОВ «Тінвас» (код ЄДРПОУ 41141244), ТОВ «Фрутарія» (код ЄДРПОУ 40629602), ТОВ «Вест Вудсток» (код ЄДРПОУ 40748077), ТОВ «Вест ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 41535149) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ «М’ясна Імперія» за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

З метою повного всебічного та об’єктивного здійснення досудового розслідування, здобуття доказів, за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків у кримінальному провадженні виникає необхідність в тимчасовому доступі до звітних, дозвільних документів, у т.ч., що підтверджують ідентифікацію, обіг та переміщення тварин, включаючи ветеринарні документи, інших документів, що знаходяться у володінні Генічеської районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 00710871) з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні Генічеської районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 00710871), Херсонська область, м. Генічеськ, просп. Миру, 87, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Генічеської районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 00710871), Херсонська область, м. Генічеськ, просп. Миру, 87, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000104 слідчому з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Генічеської районної державної лікарні ветеринарної медицини (код ЄДРПОУ 00710871), Херсонська область, м. Генічеськ, просп. Миру, 87, та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

- ветеринарні свідоцтва форми №1, №2 з описом тварин, що додаються до них, які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- ветеринарні довідки (при переміщенні в межах району) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- журнали реєстрації видачі ветеринарних документів (свідоцтв, довідок) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- корінці ветеринарних документів про їх отримання які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- документи, що надавалися суб’єктом господарювання для отримання відповідних дозвільних та ветеринарних документів (заяви, висновки тощо) які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року;

- відомості про отримання бланків ветеринарних документів які надавалися для переміщення тварин (свиней, великої рогатої худоби) які прибули/вибули до/від ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_7