Ухвала суду № 80332020, 27.02.2019, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/1990/19

Провадження № 1-кс/727/978/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 лютого 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді Волошина С.О.

при секретарі Кушнірюк Ю.Г.

за участю сторони кримінального провадження:

прокурора Рулякова О.В.

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Рулякова О.В., про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №42018260000000346 від 03.10.2018 року),

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Вітадор» (ЄДРПОУ 33487578, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92, Новоселицького району, Чернівецької області) у період 2015-2016 років, шляхом безпідставного формування витрат від приватних підприємців ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1162554 грн.

Вказані порушення вимог податкового законодавства знайшли своє відображення у Акті про результати документальної планової перевірки ТОВ «Вітадор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р. від 30.05.2017 р. №1437/24-13-14-09/333487578 та у Акті про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Вітадор» податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року з питань викладених в запереченні №55 від 06.06.2017 року (вх. №374/10 від 06.06.2017) на акт планової документальної перевірки № 1437/24-13-14-09/ 33487578 від 30.05.2017 р.

В ході документальної позапланової перевірки встановлено, що ТОВ «Вітадор» протягом 2015-2016 років, до складу собівартості реалізованої продукції по деклараціях з податку на прибуток підприємств включено витрати з придбаного вугілля деревного, що відображено в регістрах бухгалтерського обліку, від нищевказаних постачальників, а саме: ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_13.

-

До перевірки не надано товарно-транспортних документів, що підтверджують факт перевезення товарів від ФОП-ів до ТОВ «Вітадор». Таким чином, перевіркою не ідентифіковано фактичних місць зберігання товарів до дати їх поставки покупцю - ТОВ «Вітадор». За даними бухгалтерського обліку на ТОВ «Вітадор» відсутні транспортні засоби, договори з надання послуг по транспортному перевезенню від ФОП-ів до ТОВ «Вітадор» не укладались та розрахунки не здійснювались.

Таким чином, перевіркою не підтверджено фактичне переміщення товару від фізичних осіб-підприємців до ТОВ «Вітадор», за даних обставин неможливо встановити де, за якою адресою, ким та якими транспортними засобами здійснювалося відвантаження та перевезення товару.

Окрім цього, в ході документальної перевірки встановлено, що в податкових деклараціях платників єдиного податку - фізичних осіб-підприємців за 2016 рік не підтверджено отримані доходи від ТОВ «Вітадор» протягом 2016 року. У ФОП-ів відсутні виробничі, складські приміщення та інше нерухоме майно для здійснення діяльності із оптової торгівлі твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Враховуючи вищезазначене, задекларовані господарські операції із придбання у ФОП-ів ТМЦ не відбулася у дійсності. Рух активів від ФОП-ів до ГОВ «Вітадор» в дійсності не відбувся. Надані первинні документи не опосередковувалися реальним рухом активів між ФОП-ми та ТОВ «Вітадор».

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Вітадор» (ЄДРПОУ 33487578, Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92), в тому числі до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо проведених протягом 2015-2016 років фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_13, а саме договорів, угод, контрактів, накладних, товарно-транспортних накладних, прихідних та розхідних накладних, актів виконаних робіт, сертифікатів якості продукції, товарно-транспортних документів, документів щодо фактичних місць зберігання товарів, оренди транспорту, приміщень.

Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ТОВ «Вітадор» (ЄДРПОУ 33487578, Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій. Підстави для вилучення оригіналів вказаних документів на даний час відсутні.

На підставі викладеного керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Чорнею B.C., прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Рулякову О.В., прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Черновському В.В., дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Вітадор» (ЄДРПОУ 33487578, Чернівецька область, Новоселицький район, м. Новоселиця, вул. Центральна, 92), а саме до: первинних бухгалтерських документів щодо проведених протягом 2015-2016 років фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, ФОП ОСОБА_10, ФОП ОСОБА_13, а саме договорів, угод, контрактів, накладних, товарно-транспортних накладних, прихідних та розхідних накладних, актів виконаних робіт, сертифікатів якості продукції, товарно-транспортних документів, документів щодо фактичних місць зберігання товарів, оренди транспорту, приміщень, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Роз'яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Волошин С.О.