Ухвала суду № 80328144, 04.03.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/5847/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання останнього про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 62019240000000052,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Хмельницькому, юрист 1 класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук в нежилих приміщеннях - службових кабінетах, приміщеннях канцелярії і зберігання архівних матеріалів та інших службових приміщеннях Славутського управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, які розташовані в будівлі за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька 26, з метою відшукання та вилучення документів (посадових інструкцій, службових і функціональних обов`язків, положень, наказів, розпоряджень, доручень, тощо) на підтвердження закріплення обов`язків за окремими службовими особами Славутської ОДПІ з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та належних їм об`єктів оподаткування; - паперових і електронних облікових справ, інтегрованих карток платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ; - журналів вхідної і вихідної кореспонденції з даними про листування з вказаними платниками за період 2015-2019 років; - паперових і електронних журналів, книг реєстрації і обліку податкових повідомлень-рішень та їх відправлення платникам, до інших підрозділів Славутської ОДПІ, органів ДВС; - паперових і електронних податкових повідомлень-рішень по платниках ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за 2015-2019 роки; - супровідних документів, конвертів, повідомлень про поштові відправлення і вручення до податкових повідомлень-рішень по ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за 2015-2019 роки; - електронних матеріалів з ІТС «Податковий блок» щодо обліку входження до вказаної системи службових осіб Славутської ОДПІ, обліку даних про платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , даних окремих підсистем щодо вказаних платників стосовно нарахування та адміністрування податкових зобов`язань з транспортного податку, даних про об`єкти оподаткування, належні вказаним платникам; - облікових документів щодо інвентаризації та наявності службових комп`ютерів в Славутській ОДПІ, визначення ІР-адрес та паролів службових комп`ютерів, закріплення конкретних комп`ютерів та робочих місць за конкретними службовими особами Славутської ОДПІ; - оригіналів періодичних звітів з адміністрування транспортного податку за 2014-2019 роки; - інформаційних листів, методичних рекомендацій, розпорядчих документів стосовно порядку адміністрування транспортного податку, а також листування Славутської ОДПІ стосовно адміністрування транспортного податку з ГУДФС у Хмельницькій області та ДФС України; інших документів і матеріалів, які мають відношення до адміністрування та забезпечення стягнення податкових зобов`язань з транспортного податку з платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

В обґрунтування клопотання прокурор вказав: « В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №62019240000000052, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України встановлено, що упродовж періоду з 2015 року по 2018 рік службові особи Славутської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Державної фіскальної служби України у Хмельницькій області (на даний час Славутське управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області), на яких покладено обов`язки з адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі транспортного податку, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків не забезпечили контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати транспортного податку платниками ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та не здійснили належне і своєчасне проведення розрахунку сум податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку та формування і вручення вказаним платникам податкових повідомлень-рішень, не відобразили необхідні дані щодо сум нарахованих зобов`язань в електронній системі ІТС «Податковий блок» і в інтегрованих картках платників, не вжили заходів до стягнення відповідних податкових зобов`язань.

Внаслідок вказаних діянь службових осіб Славутської ОДПІ ГУДФС в Хмельницькій області платники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 неправомірно уникнули сплати транспортного податку до місцевого бюджету на загальну суму 175000 гривень.

Зокрема, згідно з висновком службового розслідування, проведеного відділом внутрішньої безпеки територіальних органів ДФС України у Хмельницькій області №52 від 25.05.2018, усупереч вимогам Податкового кодексу України та Порядку ведення органами ДФС України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 №422, службовими особами Славутської ОДПІ ГУДФС в Хмельницькій області, до електронної системи ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника не внесено відомості про вручення ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкового повідомлення-рішення №94690-13 від 29.06.2016 за 2016 рік і внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2016 ОСОБА_4 податкового повідомлення-рішення №0000487-2224; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік платнику ОСОБА_6 , не внесено до ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника ОСОБА_6 даних про формування і вручення податкового повідомлення-рішення за 2016 рік; внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2017 податкового повідомлення-рішення ОСОБА_5 №0027902-1304-2224 від 12.04.2018; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік платнику ОСОБА_7 , внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_7 податкового повідомлення-рішення №0027903-1304-2214 від 12.04.2018; внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_8 податкового повідомлення-рішення №0027904-1304-2214 від 12.04.2018.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність зібрання доказів неналежного виконання у 2015-2018 роках своїх службових обов`язків окремими службовими особами Славутської ОДПІ ГУДФС в Хмельницькій області, на яких безпосередньо покладено обов`язки з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , у тому числі завідувачем сектору податків і зборів фізичних осіб ОСОБА_9 , начальником управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_10 , головним державним ревізором інспектором ОСОБА_11 , начальником відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_12 , заступником начальника Славутської ОДПІ ОСОБА_13 , перебування вказаних платників на обліку в системах АІС «Податковий блок» і ІТС «Податковий блок» у 2015-2018 роках, вжиття чи невжиття службовими особами Славутської ОДПІ заходів щодо входження в електронні системи ДФС України, виявлення вказаних платників, нарахування їм податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку у 2015-2018 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до інтегрованих карток платників про податкові зобов`язання платників зі сплати транспортного податку, внесення недостовірних даних до документів та електронних систем ДФС України.

З цією метою необхідно відшукати та вилучити документи і речі, які містять фактичні дані на підтвердження незаконної діяльності службових осіб Славутської ОДПІ ГУДФС в Хмельницькій області.

Зазначені документи та матеріали мають значення для проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані під час судового розгляду як докази фактів неналежного та несвоєчасного здійснення службовими особами Славутської ОДПІ заходів щодо нарахування платникам ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку у 2015-2018 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до електронних систем ДФС України та інтегрованих карток платників, а також фактів внесення завідомо недостовірних відомостей до відповідних податкових повідомлень-рішень, які є офіційними документами.

Відповідно до наказу ДФС України «Про затвердження переліків управлінь, які утворені на правах відокремлених підрозділів ГУДФС в областях та державних податкових інспекцій №445 від 12.07.2018 Славутську ОДПІ ГУДФС у Хмельницькій області реорганізовано у Славутське управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області, яке розташоване за адресою: Хмельницька область, м. Славута, вул. Козацька 26.»

Дослідивши додані до клопотання матеріали, заслухавши пояснення прокурора, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частина 2 статті 237 КПК України вказує на те, що обшук житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. Відповідно до змісту статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Відповідно до змісту п.8 ч.3 статті 234 КПК України, слідчий, прокурор, який звертається з відповідним клопотанням, зобов`язаний обгрунтувати, що доступ до речей і документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Дослідивши обставини, зазначені у клопотанні та озвучені в судовому засіданні прокурором, слідчий суддя вважає, що така слідча дія, як обшук в державній установі є занадто обтяжливою, здатна негативно вплинути на роботу установи та ділову репутацію осіб, не причетних до злочину, що не спів мірно до поставленої мети. Такий висновок слідчим суддею зроблено з урахуванням того, що згідно матеріалів, долучених прокурором до клопотання- в травні 2018 року проведено службову перевірку щодо дотримання вимог чинного законодавства службовими особами Славутської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області при адмініструванні транспортного податку і саме матеріали вказаної перевірки стали підставою для початку здійснення досудового розслідування. З огляду на це, відсутні підстави вважати, що винними працівниками можуть бути знищенні або спотворенні документи, оскільки про виявлення порушень стало відомо близько року тому.

Таким чином, вважаю, що здобути інформацію, яка міститься у зазначених прокурором документах можливо в інший, менш обтяжливий спосіб, до прикладу, шляхом тимчасового доступу до цих документів.

Керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Прокурору ОСОБА_3 в клопотанні про надання дозволу на проведення обшуку, у кримінальному провадженні № 62019240000000052 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя