Ухвала суду № 80306358, 04.03.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/20127/18

Провадження № 1-кс/522/2563/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О. про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції Холін Д.О. за погодженням із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, тобто можливості ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832), відображених в паперовому та електронному вигляді у форматі «Microsoft Exel», даних про телефонні дзвінки та SMS-повідомлення, здійснені абонентом НОМЕР_3 за період з 15.01.2018 по 13.06.2018 із зазначенням:

- адреси розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв'язок;

- типу з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- зміст SMS повідомлень;

- дати, часу та тривалості з'єднань, з'єднання нульової тривалості;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А та Б), (абонентський номер сім-картки, ІМЕІ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018160000000053 від 23.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41091141).

Так, в звітні податкові періоди 2017 - 2018 років службові особи ТОВ «Лайтек Трейдінг», діючи умисно, шляхом завищення обсягів придбання товарів (послуг) від операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Імекслайн» (код ЄДРПОУ 40914591), ТОВ «ТК Візард» (код ЄДРПОУ 40408039), ТОВ «КюрсЮа» (код ЄДРПОУ 40987743), ТОВ «Індастр Консалт» (код ЄДРПОУ 41004525), ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» (код ЄДРПОУ 41110991) на 70%, занизили сплату ПДВ та податку на прибуток що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4577550.59 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Лайтек Трейдінг» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, Люстдорфська дорога 140-А. Основний вид діяльності: оптова торгівля іншими товарами господарського призначення (звукові та освітлювальні прилади, надання послуг з будівництва та демонтажу концертних майданчиків). Свідоцтво платника ПДВ видано 01.03.2017 року. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновником, директором та головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_3.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство займається реалізацією різноманітного виду світлотехніки для обладнання концертних майданчиків, а також організацією, будівництвом, монтажем, демонтажем концертних майданів на території України.

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що придбання ТМЦ службовими та пов'язаними особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» здійснюється від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Імекслайн», ТОВ «ТК Візард», ТОВ «КюрсЮа», ТОВ «Індастр Консалт», ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» шляхом оформлення безтоварних операцій, формування безпідставного кредиту з ПДВ та з націнкою понад 70% від реальної вартості товарів.

Так, при проведенні аналізу АІС «Податковий блок» та детальному вивченні ланцюгу постачання товарів та послуг встановлено, що у підприємств ТОВ «ІндастрКонсалт» та ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» відсутнє придбання та імпорт необхідних найменувань товарів, які були в подальшому реалізовані на ТОВ «Лайтек Трейдінг». У підприємств ТОВ «Імекслайн», ТОВ «ТК Візард», ТОВ «КюрсЮа», частково відсутнє придбання і імпорт необхідних товарів, а ті що були імпортовані, в подальшому реалізувались в адресу ТОВ «Лайтек Трейдінг» за цінами які значно перевищують вартість імпорту чи вартість аналогічних товарів на внутрішньому ринку України.

Таким чином службові особи підприємства ТОВ «Лайтек Трейдінг» використовуючи розроблену схему, ухилилися від сплати ПДВ на 3468 тис. грн. та сплати податку на прибуток підприємства на суму 3121 тис. грн.

Несплата податків службовими особами ТОВ «Лайтек Трейдінг» також підтверджується висновком економічного дослідження №40, складеного 23.05.2018, фахівцем-економістом.

Крім того, в ході проведення аналізу АІС «Податковий блок», також встановлено, що підприємство і по теперішній час формує податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності».

Проведеним аналізом отриманих від ТОВ «Лайтек Трейдінг» документів встановлено, що транспортування товару від вищезазначених підприємств здійснював ФОП ОСОБА_4 на автомобілі НОМЕР_1 за маршрутом Київ-Одеса у період лютого-травня 2018 року.

ФОП ОСОБА_4, РНОКПП НОМЕР_2, в ході здійснення підприємницької діяльності, для спілкування з контрагентами, використовує мобільний номер НОМЕР_3, мобільного оператора ПрАТ «Київстар».

Використання зазначеного номеру телефону саме ОСОБА_4 підтверджується протоколом допиту керівника ТОВ «Лайтек Трейдінг» ОСОБА_3

Дані про фактичне місцезнаходження ОСОБА_4 під час перевезення вантажу, та дослідження даних приватного спілкування та оточення останнього, можуть бути отримані докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами будуть мати суттєве значення для з'ясування обставин вчинення злочину та встановлення осіб, які до цього причетні.

Зазначені відомості знаходяться у оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «Київстар», де обслуговується вищезазначений телефонний номер та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.39 Закону України «Про телекомунікації», оператори телекомунікації зобов'язані зберігати записи про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надавати інформацію про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.

Загальна позовна давність, згідно ст.257 Цивільного кодексу України, встановлюється тривалістю у три роки.

Отримання вказаних документів та інформації можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У зв'язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не з'явився, хоча був повідомлений належним чином, в установленому законом порядку. Надав до суду заяву, згідно якої просить розглядати клопотання у його відсутність, вимоги, викладені у клопотанні просив задовольнити.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.163, ч.1 ст.556 КПК України, вказане клопотання слідчого розглядається слідчим суддею без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказані документи, у зв'язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіна Д.О. про надання тимчасового доступу, - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, тобто можливості ознайомлення та вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832), відображених в паперовому та електронному вигляді у форматі «Microsoft Exel», даних про телефонні дзвінки та SMS-повідомлення, здійснені абонентом НОМЕР_3 за період з 15.01.2018 по 13.06.2018 із зазначенням:

- адреси розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв'язок;

- типу з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- зміст SMS повідомлень;

- дати, часу та тривалості з'єднань, з'єднання нульової тривалості;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А та Б), (абонентський номер сім-картки, ІМЕІ).

Відповідальні особи ПрАТ «Київстар» зобов'язані надати доступ та можливість вилучення слідчим з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Холіним Д.О. та/або слідчим, які входять до складу слідчої групи зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

04.03.2019