Ухвала суду № 80306065, 28.02.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/1683/18

Провадження № 1-кс/522/2982/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання слідчого в ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий в ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання дозволу на проведення обшуку в житлових та господарських приміщеннях, які знаходяться за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с.Широке, вул. Шкільна, 6, які використовуються директором ТОВ «Прогрес-2015» ОСОБА_5 ..

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32018160000000091 від 18.10.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Прогрес-2015» код за ЄДРПОУ 03768730.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що в звітні податкові періоди з січня 2017 по липень 2018 років службові особи підприємства ТОВ «Прогрес-2015» код за ЄДРПОУ 03768730, діючи умисно, шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість від реалізації сільськогосподарської продукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 575 750 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, ТОВ «Прогрес - 2015» являє собою сільськогосподарське підприємство, основним видом господарської діяльності якого є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. У відповідності до додатку № 1 до податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи «Відомість про наявність земельних ділянок» у користуванні господарства у 2018 році перебувають сільськогосподарські угіддя (рілля) загальною площею 3339,8620 га.

Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що з метою вчинення умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Прогрес - 2015» у звітності підприємства (бухгалтерській, податковій, статистичній) відображаються занижені показники врожайності та занижені відомості про валовий збір сільськогосподарських культур. Не обліковану частину врожаю, службові особи ТОВ «Прогрес - 2015» реалізують за готівкові грошові кошти без документального оформлення таких фінансово-господарських операцій, тим самим занижуючи базу оподаткування податку на додану вартість.

При цьому, за оперативною інформацією, службові особи ТОВ «Прогрес - 2015» занизили показники валового збору сільськогосподарської продукції з посівних площ підприємства у 2017 році в наступних об`ємах: ячмень (озимий) 757 тон, пшениця (озима) 520 тон, соняшник -743 тони, ріпак 318 тон. В 2018 році в наступних об`ємах: ячмень (озимий) 980 тон, пшениця (озима) 670 тон.

Такими діями, направленими на приховування фактичного об`єму зібраної сільськогосподарської продукції та подальшої реалізації необлікованої її частини за готівкові грошові кошти, у звітні податкові періоди з січня 2017 по липень 2018 років службові особи ТОВ «Прогрес - 2015» умисно занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 4 575 750 грн. Вказана сума підтверджується висновком економічного дослідження № 59 від 08.10.2018 року, складеного фахівцем-економістом ОСОБА_6 .

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Прогрес - 2015» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Прогрес-2015» код за ЄДРПОУ 3768730 являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Проведеним досудовим розслідуванням та відповідно наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, додатково було встановлено що, за адресою реєстрації та фактичного проживання громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який являється засновником та керівником ТОВ «Прогрес-2015», а саме: Одеська область, Білгород-Дністровський район, с. Широке, вул. Шкільна, 6, знаходяться чорнові записи, «чорнова» документація, комп`ютерна техніка, тощо, а також інші речові докази, які можуть свідчити про незаконну діяльність вищевказаного громадянина, направлену на ухилення від сплати податків, а в свою чергу дані речові докази можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до інформаційної довідки № 152231595 від 11.01.2019 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, право власності на вищевказану адресу не зареєстроване.

Тому з метою попередження можливості знищення або зміни змісту та цілісності речових доказів, слідчий просив надати дозвіл на обшук в житлових, господарських приміщеннях, які використовуються директором ТОВ «Прогрес- 2015» ОСОБА_5 для зберігання первинної бухгалтерської документації, чорнової бухгалтерської документації, чорнових записів, тощо.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання слідчого, вважаючи його обґрунтованим наведеними підставами.

Заслухавши прокурора, дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 25 КПК України передбачено, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З наданих суду матеріалів вбачається,що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32018160000000091 від 18.10.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Прогрес-2015» код за ЄДРПОУ 03768730.

Під часрозгляду клопотання,на підставінаданих матеріалівдосудового розслідуваннявстановлено,що вжитлових,господарських приміщеннях, які використовуються директором ТОВ «Прогрес-2015» ОСОБА_5 для зберігання первинної бухгалтерської документації, чорнової бухгалтерської документації, чорнових записів, можуть знаходитись документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність підприємства ТОВ «Прогрес-2015», а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, для надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку в житловихта господарськихприміщеннях,які знаходятьсяза адресою:Одеська область,Білгород-Дністровськийрайон,с.Широке,вул.Шкільна,6, які використовуються директором ТОВ «Прогрес-2015» ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення:

1)оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Прогрес-2015» код за ЄДРПОУ 3768730 по взаємовідносинах з контрагентами та інших документів (відомостей), в тому числі:

- договорів, контрактів, прибуткових/видаткових накладних, податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, товаротранспортних накладних, актів прийомки-передачі, актів приймання виконаних підрядних робіт, фінансово-господарських документів, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя), актів інвентаризації, журналів видачі довіреностей на отримання/відправлення ТМЦ за період з 01.01.2016 по теперішній час (дата проведення обшуку);

- документів, які свідчать про фактичну кількість вирощеної та реалізованої продукції за період з 01.01.2017 по теперішній час (дата проведення обшуку);

- копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій;

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

28.02.2019