Ухвала суду № 80297888, 26.12.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/15904/18

Провадження № 1-кс/428/7266/2018

УХВАЛА

іменем України

26 грудня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Кравченко О.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

07.12.2018 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: банківську таємницю.

В обґрунтування вимог клопотання зазначено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018130000000009 від 29.03.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) у період часу з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року, по взаємовідносинам з ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) та ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) можливо ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну, суму 4634141,52 гривень.

Згідно повідомлення про вчинення правопорушення №272/12-32-21-03 від 29.03.2018 року, з метою мінімізації податкових зобов’язань та ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) в період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року в регістрах податкової звітності відображали операції з придбання будівельних матеріалів та послуг, а саме від: ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 2719489,80 грн., у тому числі ПДВ 453 248,3 гривень. ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) у період з квітня 2016 року по березень 2017 року зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів на загальну суму 11914641,30 гривень, у тому числі ПДВ 1985773,55 гривень.

Всього від вказаних підприємств зареєстровано операції з придбання будівельних матеріалів та послуг з ремонту на загальну суму 14634131,10 гривень, у тому числі ПДВ - 2439021,85 гривень.

Крім того, встановлено, що в період з 01.04.2016 року по 01.10.2017 року вартість придбаних ТОВ БФ «Авалон» (код ЄДРПОУ 35774524) товарів (робіт/послуг) у ТОВ «Три-О-Сервіс» (код ЄДРПОУ 34596501), ТОВ «Сєвєр-В-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39124869) без урахування ПДВ складає 14083584,80 гривень, яку ймовірно віднесено до складу витрат від операційної діяльності у відповідному періоду. Виходячи з викладеного, витрати від операційної діяльності підприємства можливо безпідставно завищені на суму 12195109,20 гривень, за результатами чого ймовірно зменшено податок на прибуток на суму 195119,66 гривень (18%).

Таким чином службові особи ТОВ БФ «Авалон» у період з 01.04.2016 р. по 01.10.2017 р. ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 4634141,52 гривень.

Враховуючи викладене, за допомогою отримання виписок (реєстрів руху) по банківським рахункам ТОВ БФ «Авалон», які використовуються підприємством у період з 08.02.2016 р. по момент винесення ухвали та документів банківської справи, що зберігаються у банківський установі та можуть бути використані як докази, виникла необхідність в тимчасовому доступі до інформації, яка міститься в ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) щодо банківських рахунків: №26050013044446, №26006001044446, №26005013044446 за період з 08.02.2016 р. по момент отримання ухвали із зазначенням платників, отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, документів, які були підставою для його відкриття, у тому числі договору про розрахунково-касове обслуговування, документів, що посвідчують особу клієнта, виписки руху грошових коштів по рахунку за вказаний період, що відповідно до ст. 162 КПК України, містить охоронювану законом таємницю.

В результаті надання інформації ПАТ «Сбербанк», СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області можуть бути отримані фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими, зібраними під час досудового розслідування, можуть мати доказове значення при з’ясуванні обставин вчинення службовими особами ТОВ БФ «Авалон» кримінального правопорушення.

Іншим способом довести факти, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині прикриття незаконної діяльності, шляхом використання реквізитів та банківських рахунків, отримання та перерозподілу коштів при здійсненні господарської діяльності службовими особами ТОВ БФ «Авалон» при взаєморозрахунках з контрагентами, а також про обставини подальшого руху цих коштів, окрім як отримати відомості, які становлять банківську таємницю, шляхом тимчасового доступу з можливістю вилучення вищевказаних документів, неможливо.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

Представник ПАТ «Сбербанк» у судове засідання не з"явився, причин неявки слідчому судді не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання. Тому, слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32018130000000009 від 29.03.2018 року, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації з розміщенням її на паперовому носії (роздруківку) і в електронному вигляді задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у зв’язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У зв’язку з чим, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання до інформації про рух коштів по вищевказаному банківському рахунку.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю її копіювання.

Крім того, на думку слідчого судді не підлягають задоволення вимоги, зазначені в клопотанні щодо надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3; старшому слідчому десятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4,оскільки вказані особи не зазначені у відповідному витязі з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Водночас, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу з 08.02.2016 р. по момент отримання ухвали не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження: не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання вказаної інформації саме «до моменту отримання ухвали про тимчасовий доступ» для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні; а також норми чинного КПК України дозволяють вирішити питання щодо надання інформації, яка є в наявності, а не тієї інформації, що може з’явитися у майбутньому чи з’являється в режимі реального часу.

У зв’язку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме: до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження, по день подання клопотання до суду.

Враховуючи положення п.1 ч.1 ст.164 КПК України та оскільки стороною кримінального провадження не надано жодного доказу стосовно того, що старший оперуповноважений з ОВС ОСОБА_5; старший оперуповноважений з ОВС ОСОБА_6; старший оперуповноважений з ОВС ОСОБА_7, старший оперуповноважений з ОВС ОСОБА_8 є стороною по вказаному кримінальному провадженню, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ вказаним оперуповноваженим до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: банківську таємницю - задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу прокуратури Луганської області, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні ОСОБА_2; ОСОБА_9; ОСОБА_10, а також старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46, щодо банківських рахунків ТОВ БФ «Авалон» №26050013044446, №26006001044446, №26005013044446 (усі види валют) за період з 01.04.2016 р. по момент подання клопотання до суду – 07.12.2018 р. із зазначенням платників та отримувачів, призначення платежів та залишку на рахунку за кожен операційний день, із можливістю їх копіювання, які були підставою для відкриття зазначених рахунків, в тому числі:

- усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб рахунків ТОВ БФ «Авалон» та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком;

- договорів на обслуговування рахунків ТОВ БФ «Авалон» та документів, що посвідчують особу клієнта;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі - продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з’єднання з банківською установою;

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко