Постанова № 80275751, 04.02.2019, Придніпровський районний суд м. Черкас

Справа № 711/1273/15-к

ПОСТАНОВА

04 лютого 2019 року Придніпровський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - Кучеренко В.Г.,

за участі:

секретаря судового засідання – Гладиш О.Ю.,

прокурора - Бондаренко М.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки ОСОБА_2 Федерації, ІНФОРМАЦІЯ_3, заміжньої, пенсіонерки, непрацюючої, раніше несудимої, проживаючої: ІНФОРМАЦІЯ_4,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується у вчинені злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України – умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України – службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що причинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Зокрема, за те, що ОСОБА_1, яка у відповідності до наказу №12 від 16.04.2003 року, являючись головним бухгалтером ПП «Вербена - ТП» (код ЄДРПОУ: 30070805), юридична адреса: м. Черкаси, бульвар Шевченка, 287, будучи наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно - господарськими обов’язками, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку даного підприємства та контроль за дотриманням встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податку, умисно, за попередньою змовою з директором даного підприємства ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, протягом 2003 року, в порушення п.п.5.9 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97 із змінами та доповненнями, занизила приріст (убуток) балансової вартості товарних запасів, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток за 4-й квартал 2003 року в сумі 123 тис. грн. (що 7235 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах).

Так, ОСОБА_1, не обравши особливий порядок оподаткування, передбачений п.п.7.10.1 п. 7.10 ст.7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» від 22.05.97 №283/98-ВР, під час здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства по будівництву житлового багатоповерхового будинку з секцією «Б» за адресою: м. Черкаси вул. Героїв Дніпра, 53, перекручуючи дані бухгалтерського обліку, склала та підписала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2003 рік, з додатком К 1/1 до даної декларації, яку також підписала директор даного підприємства ОСОБА_3., в які внесла завідомо неправдиві відомості та в подальшому подала до ДПІ у місті Черкаси за вхідним №118453 від 22.01.04, вказавши у рядку А2 додатку К 1/1 до декларації з податку на прибуток за 2003 рік балансову вартість запасів на кінець звітного періоду у розмірі 774,4 тис. грн., тоді як фактично вони склали 1189,4 тис. грн., занизивши їх на 415 тис. грн., в графі («Приріст -» «Убуток +») балансової вартості матеріалів у залишках незавершеного виробництва вказала суму 91,3 тис. грн., тоді як фактично убуток склав -506,3 тис. грн., умисно занизивши його на 415 тис. грн..

Таким чином, ОСОБА_1 занизила балансову вартість запасів за 2003 рік на загальну суму 415,6 тис. грн., яку в порушення п.п. 5.9. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» не включила до складу валових доходів.

Крім цього, ОСОБА_1 з метою умисного ухилення від сплати податків, вказала в поданій до ДПІ у місті Черкаси декларації з податку на прибуток за 2003 рік за вхідним №118453 від 22.01.04, в графі «Валовий дохід» коді рядка 01.2 К.1 «Приріст балансової вартості запасів» прочерк, тоді як фактично він склав 410,1 тис. грн.., занизивши їх на зазначену суму, а в графі «Валові витрати» в коді рядка 04.2 К.1. «Убуток балансової вартості запасів» вказала суму 5,5 тис. грн., зависивши їх на зазначену суму, в рядку «Податкове зобов‘язання» код рядка 14 та в рядку «Сума податку до сплати» код рядка 17 вказала прочерк, тоді як фактично податок на прибуток, що підлягає перерахуванню, становить 123,0 тис. грн, який ОСОБА_1 умисно не сплатила до державного бюджету за 4 квартал 2003 року.

Крім цього, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка у відповідності до наказу №12 від 16.04.2003 року, являючись головним бухгалтером ПП «Вербена - ТП» (код ЄДРПОУ: 30070805), юридична адреса: м. Черкаси, бульвар Шевченка, 287, будучи наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно - господарськими обов’язками, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку даного підприємства та контроль за дотриманням встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податку, умисно за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, протягом 2003 року, скоїла службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_1 з метою умисного ухилення від сплати податків під час складання податкової звітності ПП «Вербена ТП» внесла завідомо неправдиві відомості у додаток К.1/1 до декларації та в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2003 рік, яку підписала та подала до ДПІ у місті Черкаси за вхідним №118453 від 22.01.04, вказавши у рядку А2 додатку К 1/1 до декларації з податку на прибуток за 2003 рік балансову вартість запасів на кінець звітного періоду у розмірі 774,4 тис. грн., тоді як фактично вони склали 1189,4 тис. грн., занизивши їх на 415 тис. грн., та в графі («Приріст -» «Убуток +») балансової вартості матеріалів у залишках незавершеного виробництва вказала суму 91,3 тис. грн., тоді як фактично убуток склав -506,3 тис. грн., умисно занизивши його на 415 тис. грн..

Крім цього, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків, вказала в поданій до ДПІ у місті Черкаси декларації з податку на прибуток за 2003 рік за вхідним №118453 від 22.01.04, в графі «Валовий дохід» коді рядка 01.2 К.1 «Приріст балансової вартості запасів» прочерк, тоді як фактично він склав 410,1 тис. грн.., занизивши їх на зазначену суму, а в графі «Валові витрати» в коді рядка 04.2 К.1. «Убуток балансової вартості запасів» вказала суму 5,5 тис. грн., зависивши їх на зазначену суму, та в рядку «Податкове зобов‘язання» код рядка 14 та в рядку «Сума податку до сплати» код рядка 17 вказала прочерк, тоді як фактично податок на прибуток що підлягає перерахуванню становить 123,0 тис. грн., який ОСОБА_1 умисно не сплатила до державного бюджету за 4 квартал 2003 року.

Ухвалою Придніпровського районного суду м.Черкаси від 04.10.2016 року оголошено розшук підсудної ОСОБА_1 в зв'язку з систематичною неявкою до суду.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінальної справи у зв’язку із закінченням строків давності.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши доводи зазначеного клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню.

Санкція ч.2 ст.366 КК України передбачає покарання у виді позбавленням волі на строк від двох до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від п'яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України тяжким злочином є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 10 років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Відповідно до ч.2 ст.49 КК України - перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з'явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п'ятнадцять років.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи злочин підсудна вчинила у 2003 році, тобто п’ятнадцятирічний термін притягнення її до кримінальної відповідальності збіг у 2018 році, а тому справа підлягає закриттю у зв’язку із закінченням строків давності.

Керуючись ст.ст.11-1, 273, 296, ст.282 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч.3 ст. 212; ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України КК України.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч.3 ст. 212; ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України КК України – закрити, у зв’язку із закінченням строків давності.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб.

Головуючий: ОСОБА_4