Ухвала суду № 80250002, 04.03.2019, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/3849/18

1-кс/0203/92/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - Казака С.Ю.

при секретарі - Ркоян Ю.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018041650000021, відомості за яким внесено до ЄРДР 14.03.2018 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «Банк «Український Капітал», з можливістю їх вилучення, стосовно юридичного оформлення (відкриття) та використання рахунків ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434).

Розглядаючи клопотання у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України з метою запобігання загрози зміни або знищення речей чи документів без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться інформація, перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З наданих до клопотання матеріалів кримінального провадження вбачається, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області було розпочато кримінальне провадження №32018041650000021 відносно службових осіб ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), які при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період з 01.01.2016 по 30.01.2018 в порушення вимог Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ТОВ «Юнкер Плюс» (код 40379464), ТОВ «ТД «Вектрум» (код 41006192), ТОВ «Маго Трейд» (код 31990572), ТОВ «Флейм А» (код 40383308), ТОВ «Ренткомпані» (код 39557472), ТОВ «Артс Центр» (код 39867381), ТОВ «Сіател Компані» (код 39646750), ТОВ «ТК Парадайс» (код 39472504), ТОВ «Укртрейд 10» (код 39975499), ТОВ «Світформ» (код 40172423), ТОВ «Буд Транс Груп» (код 39150244), ТОВ «Рістора» (код 39659183), ТОВ «Рамзес Фінанс» (код 40148977), ТОВ «Систем Лайн» (код 39807280), ТОВ «Варта Плюс» (код 39867549), ТОВ «Технобуд ЛТД» (код 40303945), ТОВ «Трейдспецавто» (код 39396041), ТОВ «ТД «Бест-Торг» (код 41006255), ТОВ «ОСОБА_3 Компані Плюс» (код 39645940), ТОВ «Альгіз-Юнайтед» (код 41315443), ТОВ «ОСОБА_3 (код 41068945), ТОВ «Пром ОСОБА_4» (код 39772185), тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму близько 5 млн. грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Відомості за вказаним фактом було внесено до ЄРДР 14.03.2018 року з визначенням правової кваліфікації за ч.3 ст.212 КК України.

Вказане підтверджується наданими до клопотання витягом з ЄРДР, копіями акту податкової перевірки №25912/04-36-14-02/13424434 від 20.11.2017 року та висновку експертного дослідження від 14.03.2018 року.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб вказаних вище підприємств мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт і послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

Згідно довідки з бази даних «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що підприємство ТОВ ВКФ «Курс» (код 13424434) має рахунки №260061612201, №260091612200, №260061612201, відкриті у ПАТ «Банк «Український Капітал», для проведення господарських взаєморозрахунків.

Звертаючись до суду з клопотанням слідчий посилався на те, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по зазначених вище рахунках ТОВ ВКФ «Курс».

Поряд з цим, як вбачається з наданих до клопотання документів, вказані рахунки було відкрито в квітні, серпні та вересні 2018 року.

В той час, як згідно фабули кримінального правопорушення вбачається, що досудове розслідування проводиться за фактом ухилення службовими особами ТОВ ВКФ «Курс» від сплати податків при здійсненні фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, за період з 01.01.2016 року по 30.01.2018 року.

Будь-яких належних обґрунтувань стосовно того, що документи по юридичному оформленню та використанню ТОВ ВКФ «Курс» рахунків, відкритих у ПАТ «Банк «Український Капітал» в квітні, серпні та вересні 2018 року, з огляду на період вчинення кримінального правопорушення, будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні, слідчим у відповідності до вимог ч.ч.5,6 ст.163 КПК України не наведено.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей та документів – відмовити повністю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя С.Ю.Казак