Ухвала суду № 80244160, 04.03.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/16414/18

н/п 1-кс/766/3774/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.03.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: слідчого суддю Херсонського міського суду Херсонської області задовольнити клопотання та надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ОСОБА_15 , ОСОБА_19 надати дозвіл на обшук володіння (будівель та споруд, виробничого корпусу з прибудовами) за адресою: м. Херсон вул. Полтавська, 99, що належить ТОВ „Амалтея (код 21298452), та фактично знаходиться у володінні ТОВ „Амалтея, з метою відшукання та вилучення:

-документи за період з 01.02.2018 по 27.02.2019 бухгалтерського обліку ТОВ «Амалтея» та ТОВ «Амалтея Трейд» (код ЄДРПОУ 36130219), які розміщені ), які розміщені в електронному вигляді в програмному забезпеченні «1С. («Бухгалтерія», «Підприємство») чи обліковується в електронному вигляді іншим чином (та з метою запобігання перешкоджанню роботи підприємства підлягають вилученню шляхом копіювання на окремі носії); документи щодо фактичного переміщення товарів (сировини та готової продукції) між ТОВ «Амалтея» та ТОВ «АмалтеяТрейд»; документи складського обліку та щодо фактичного використання сировини при виробництві готової продукції (накладні, акти, акти списання, акти взаєморозрахунків та ін.); документи щодо фактичної виплати зарплатні працівникам (відомості та ін.); документи щодо продажу товарів за готівкові кошти; не обліковані у касі підприємства грошові кошти; чорнові записи; документи та печатки підприємств нерезидентів; а також інші документи, які можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до витягу з ЄРДР службові особи ТОВ «Амалтея» (код ЄДРПОУ 21298452, розташованого за податковою адресою: Херсонська обл., Білозерський р-н, с. Музиківка, вул. Карла, 1-В) в порушення вимог ч.8 ст.9 та ч.12 ст.9 Закону України „Про збір на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при наявності можливості до сплати, не перерахували протягом 2018 року до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний соціальний внесок в сумі 1130028,41 грн.

Допитаний у кримінальному провадженні як свідок директор ТОВ «Амалтея» ОСОБА_20 повідомив, що причиною несплати ЄСВ є накладення арешту на рахунки підприємства. Зокрема, єдиний діючий станом на 01.01.2018 поточний рахунок НОМЕР_1 в ПАТ «Кредобанк» був арештований відповідно постанови від 29.01.2018 державного виконавця відділу примусового виконання рішень Департаменту державної виконавчої служби Міністерства юстиції України. Зазначена постанова надійшла до ПАТ «Кредобанк» 12.02.2018 р. і з цієї дати кошти на рахунку ТОВ «Амалтея» є арештованими.

Встановлено, що рух коштів на рахунку ТОВ «Амалтея» в ПАТ «Кредобанк» відновлено з 18.07.2018.

Незважаючи на можливість здійснювати платежі з використанням банківського рахунку, та здійсненням протягом липня-грудня 2018 року розрахунків з контрагентами - постачальниками товарів (послуг), ТОВ «Амалтея» станом на 20.02.2019 року накопичило та не сплатило борг з ЄСВ в сумі 2159588,96 грн.

Так, встановлено що ТОВ «Амалтея» з метою ухилення від сплати ЄСВ, протягом вказаного періоду, при здійсненні господарської діяльності з виробництва поліпропіленових мішків, приховує свою фінансову платоспроможність шляхом залучення до злочинної схеми підприємства - ТОВ «Амалтея Трейд» (код ЄДРПОУ 36130219).

Під час досудового розслідування встановлено, що протягом 2018 року ТОВ «Амалтея Трейд» придбаває у ТОВ «Амалтея», згідно податкових накладних, послуги з переробки давальницької сировини, тоді як, в адресу ТОВ «Амалтея» реєструються податкові накладні на постачання матеріалу (поліпропілену) для виготовлення мішків. При цьому, вартість реалізованих послуг не включає вартості сировини, яка фактично передається для переробки, а за обліком підприємства ТОВ «Амалтея» - вартість сировини враховується як придбана.

Таким чином, штучно завищуються зобов`язання ТОВ «Амалтея» перед ТОВ «АмалтеяТрейд», які згідно акту звірки взаємних розрахунків станом на 31.05.2018 складали 14884 278 грн.

Крім того, встановлено, що протягом серпня, вересня, жовтня 2018 року ТОВ «Амалтея», маючи не погашений борг з ЄСВ, придбало у ТОВ «Агробіотех-1» сировину для виготовлення мішків (матеріал спанбел) на суму 9003 990 грн., у зв`язку з чим виникла кредиторська заборгованість на вказану суму.

При цьому, виготовлені із вказаної сировини мішки були реалізовані в адресу ТОВ «АмалтеяТрейд».

Крім того, встановлено, що за дорученням ТОВ «Амалтея» протягом вказаного періоду здійснювало розрахунки з контрагентами ТОВ «Амалтея» - ТОВ «Амалтея Трейд» відповідно до ліцензійного Договору №1 від 03.10.2016 (в редакції від 01.01.2017) про надання права на використання торговельної марки №1.

Так, протягом березня-травня 2018 року, ТОВ «Амалтея-Трейд» за дорученням ТОВ «Амалтея» на підставі Ліцензійного договору, було перераховано, зокрема в адресу ФОП ОСОБА_21 за надання юридичних послуг грошові кошти в сумі понад 1 млн. грн., які могли бути спрямовані на погашення заборгованості з ЄСВ.

Зазначена злочинна схема ухилення від сплати ЄСВ службовими особами ТОВ «Амалтея», включає в себе здійснення господарської діяльності формально двома підприємствами, та фактично здійснюється однією групою пов`язаних осіб, тоді як ТОВ «Амалтея Трейд» здійснює придбання (в т.ч. імпорт) сировини та продаж (в т.ч. експорт) готової продукції та отримує дохід - ТОВ «Амалтея» здійснює виробництво та продаж послуг з переробки давальницької сировини за заниженою вартістю, при цьому несе витрати на зарплатню працівникам, на електроенергію, амортизацію обладнання та основних засобів, на сплату ЄСВ.

Приховування фінансового стану ТОВ «Амалтея» здійснюється особами, які причетні до діяльності обох підприємств. Так, ліцензійний Договір ТОВ «АмалтеяТрейд» та ТОВ «Амалтея» №1 від 03.10.2016 та додатки до нього підписані службовими особами ОСОБА_22 та ОСОБА_20 , які є засновниками ТОВ «Амалтея». Крім того, ОСОБА_20 одночасно є директором ТОВ «Амалтея» та працює в ТОВ «АмалтеяТрейд».

Таким чином, службові особи ТОВ «Амалтея» в порушення вимог п. 8, 12 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» штучно приховуючи можливості до сплати, продовжують накопичувати борг з ЄСВ у зв`язку із нарахуванням зарплатні працівникам на виробництві, який станом на 22.02.2019 року склав 2159588, 96 грн.

Під час досудового слідства виникла необхідність у дослідженні фінансового стану та спроможності ТОВ «Амалтея» до сплати ЄСВ протягом 2018 року, у зв`язку з чим слідчим суддею за клопотанням слідчого було надано дозвіл на тимчасовий доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «Амалтея» за 2018 рік. Однак, на виконання ухвали суду, ТОВ «Амалтея» надані документи не в повному обсязі - лише за період січень-травень 2018 року.

Крім того, допитана як свідок головний бухгалтер ТОВ «Амалтея» ОСОБА_23 відмовилась відповідати на запитання, які мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та стосуються взаєморозрахунків з ТОВ «АмалтеяТрейд» у зв`язку із визначення фінансового стану підприємства.

У зв`язку з вищевикладеним, під час досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Амалтея» та ТОВ «АмалтеяТрейд» за 2018 року, з метою визначення дійсного фактичного стану взаєморозрахунків та фінансової платоспроможності ТОВ «Амалтея».

Отримання таких документів в результаті тимчасових доступів може призвести до приховування дійсного бухгалтерського, податкового та фінансового обліку обох підприємств, шляхом надання змінених даних.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що за адресою розміщення виробничих потужностей ТОВ «Амалтея» (код ЄДРПОУ 21298452) - м. Херсон, вул. Полтавська, 99, можуть знаходитися документи бухгалтерського обліку ТОВ «Амалтея» та ТОВ «Амалтея Трейд», документи щодо фактичного переміщення товарів (сировини та готової продукції) між ТОВ «Амалтея» та ТОВ «АмалтеяТрейд», документів складського обліку та щодо фактичного використання сировини при виробництві готової продукції (накладні, акти, акти списання, акти взаєморозрахунків), документи щодо фактичної виплати зарплатні працівникам (відомості), документи щодо продажу товарів за готівкові кошти, не обліковані у касі підприємства грошові кошти, чорнові записи, документи та печатки підприємств нерезидентів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на обшук володіння (будівель та споруд, виробничого корпусу з прибудовами) за адресою: м. Херсон вул. Полтавська, 99, що належить ТОВ „Амалтея (код 21298452), та фактично знаходиться у володінні ТОВ „Амалтея, з метою відшукання та вилучення документів за період з 01.02.2018 по 27.02.2019 бухгалтерського обліку ТОВ «Амалтея» та ТОВ «Амалтея Трейд» (код ЄДРПОУ 36130219), які розміщені в електронному вигляді в програмному забезпеченні «1С. («Бухгалтерія», «Підприємство») чи обліковується в електронному вигляді іншим чином (та з метою запобігання перешкоджанню роботи підприємства підлягають вилученню шляхом копіювання на окремі носії); документів щодо фактичного переміщення товарів (сировини та готової продукції) між ТОВ «Амалтея» та ТОВ «АмалтеяТрейд»; документів складського обліку та щодо фактичного використання сировини при виробництві готової продукції (накладні, акти, акти списання, акти взаєморозрахунків); документів щодо фактичної виплати зарплатні працівникам (відомості); документів щодо продажу товарів за готівкові кошти; не обліковані у касі підприємства грошові кошти; чорнові записи; документи та печатки підприємств нерезидентів.

Встановити строк дії ухвали до 04.04.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1