Ухвала суду № 80237271, 05.03.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/3080/19

Провадження №1-кс/263/2005/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Киян Д.В., при секретарі Рябові С.М., розглянувши матеріали клопотання слідчого в ОВС 2 слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Шпорта Є.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні №42017110000000606 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.28, ч.2 ст.364, ч. 1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в ОВС 2 слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Шпорта Є.А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805).

Дослідивши суть клопотання, суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів клопотання вбачається, що на території Київської області діє злочинна група, діяльність якої спрямована на заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток при проведенні операцій з реалізації продуктів вугільної промисловості, а саме: кам'яне вугілля та кокс.

До складу вищевказаної злочинної групи входять представники бізнес структур, якими створені підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Уватол торг», ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), TOB «Jlapci прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі прайм плюс» (ЄДРПОУ 40873482).

Реквізити зазначених підприємств використовуються учасниками злочинного угрупування для надання послуг платниками податків реального сектору економіки щодо придбання товарів за ціною, значно вищої ринкової, з метою формування обсягів валових витрат та мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток.

Злочинна схема діяльності вишевказаних підприємств полягає в тому, що споживачі кам'яного вугілля, такі як ПрАТ «Харківський коксовий завод» та ПАТ «Арселор Міттал» (ЄДРПОУ 24432974) купують вугілля у постачальників ТОВ «Нове вугілля», ТОВ «Вугільна торгова компанія», ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД»), ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі прайм», ТОВ «Ларсі прайм плюс», значно вищою, ніж у безпосередніх виробників, в зв'язку з чим завищують валові витрати під час обчислення податкової бази з податку на прибуток у особливо великих розмірах.

Грошові кошти за постачання вугільної продукції, отримання поворотної фінансової допомоги та інше, які у подальшому частково були перераховані на адресу підприємств, що ймовірно не мали наміру проводити фінансово-господарську діяльність щодо досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували на надання податкової вигоди для третіх осіб, з метою подальшої з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом.

У вказаній злочинній схемі задіяні підприємств з ознаками «фіктивності», на рахунки яких перераховувались грошові кошти ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі прайм плюс» (ЄДРПОУ 40873482) здобуті злочинним шляхом (в т.ч. для конвертації у готівку, або для завищення ціни на вугільну продукцію) а саме: ТОВ "ЕКСТРАНСКОМП" (40528883), ТОВ "ОУПЕН ТРЕЙД" (40884803), ТОВ "УКРМЕТ ЛТД" (41383885), ТОВ "КРАМАТОРСЬКИЙ ФЕРОСПЛАВНИЙ ЗАВОД" (37133410), ТОВ "УКРКОКСПОСТАВКА" (39067041), ТОВ «УВАТОЛ ТОРГ» (39265962), ТОВ "АЕДІФ-КОМПАШ" (39526313), ТОВ «ПРОСТІ ІНВЕСТИЦІЇ» (40031626), ТОВ "ГРАНД АСТОРІЯ" (40098111), ТОВ "ДЕПРАЙМ" (40343768), ПП "АЛТОР ПРАЙМ" (40512932), ТОВ "УКР-ШТЕР-ТРЕЙДІНГ" (40585639), ТОВ "РШГВЕЛС" (40674739), ТОВ "Аседа" (40674739), ТОВ "Маркус ЛТД" (40884651), ТОВ "СФЕРА ТРЕЙДИНГ" (40945588), ТОВ "БУД КОНСАЛТІНГ ТРЕЙД" (40973730), ТОВ "ПРОМХІМПОСТАЧ" (41010738), ТОВ "ДШНС ЛТД" (41055171), ТОВ "ТРЕЙВІНГ КОМПАНГ (41055433), ТОВ "ПРОДУКТ- ТОРГ" (41193444), ТОВ "Проспекс" (41268399), ТОВ "КАПІТАЛ ТРЕЙД КОМПАНГ (41347648), ТОВ "САНЛАЙТ ЕКСПО" (41383555), ТОВ "Тандем Пром" (41384407), ТОВ " ДЕКАМ" (41454992), ТОВ "АЗМОЛ-СЕРВІС" (30877463), ТОВ «ЗАХІДЕНЕРГОТРЕЙД» (40452638), ТОВ "ВУГІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЦЕНТР ЕНЕРГО" (40519634), ТОВ "МАРСЕЛЛ" (40626381), ТОВ " ФРУТТА ОПТ ТОРГ " (41191557), ТОВ "РАУС ЦЕНТР" (41228471), ТОВ "УОНГО" (41256184), ТОВ "МАС МАРТ" (41267966), ТОВ "БАЛЛОН ГРУП" (41332736), ТОВ "Вест ТоргМаркег" (40256094), ТОВ "Ред Вектор" (40656442), ТОВ "Оптом Та Вроздріб" (40152790), ТОВ "Аседа" (40884541), ТОВ "Теус" (39531904), ТОВ «Нексіс Плюс» (40318696), ТОВ «Діадема Трейд» (40862067), ТОВ «Прайм ЛТД» (39539233), ТОВ «Цезарь Груп» (40397572), ТОВ «Торгівельна Ланка» (40152517), ТОВ «Сільтехпромпостач» (39828065), ТОВ «Нью Фінанс» (40165814), ТОВ «Борисфен-Груп- ЛТД» (40369938), ТОВ «Альтера Бізнес Груп» (39924910), ТОВ «Воркхорс» (40255902), ТОВ «Опт Торг Спешл» (40243551), ТОВ «Промосгар України» (40301178), ТОВ "ЛЮКС ТОРГ 2016" (40717065), ТОВ «БУДМОНТАЖ-1» (41125332), ТОВ "ЛОКО ТРЕЙДШГ" (41229391), ТОВ "РОНДО ЕКСІМ" (41455011), ТОВ «Нові Плюс» (39839595).

На виконання постанови процесуального керівника у кримінальному провадженні ГУ ДФС у Київській області проведені аналітичні дослідження діяльності суб'єктів господарської діяльності ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі прайм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), під час яких виявлені документальні фінансово-господарські операції (трансакції) з підприємством з ознаками «фіктивності», у тому числі ТОВ "ПРОСТІ ІНВЕСТИЦІЇ" (ЄРДПОУ 40031626).

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП "АЛТОР ПРАЙМ" (ЄРДПОУ 40512932), використовує банківські рахунки відкриті в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" (МФО 380805): № 26005568299 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ відкритий 03.05.2017.

З метою збору доказів, отримання відомостей про повний рух коштів підприємства та подальшого використання отриманих об'єктивних даних під час проведення податкового аналізу, аудиту та судової економічної експертизи (що неможливо провести без вказаних даних), а також не допущення втрати, знищення або зміни відомостей, які мають відношення до вчинення кримінальних правопорушень, слідчий звернулась до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до документів, пов'язаних з відкриттям, використанням банківських рахунків ПП "АЛТОР ПРАЙМ", а також руху грошових коштів на вказаному рахунку за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Слідчий надав суду заяву, в якій просив розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вирішуючи подане клопотання суд виходить з наступного.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Проте, слідчим були порушені вищезазначені вимоги КПК України.

Так, слідчим не обґрунтовано належними та допустимими доказами необхідність витребування перелічених ним документів, зокрема слідчий зазначає про необхідність проведення судової економічної експертизи, проте відповідної постанови про її призначення у розслідуваному кримінальному провадженні не надано.

Також слідчим не обґрунтовано, яке суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні мають відомості щодо банківських рахунків ПП "АЛТОР ПРАЙМ", що вони можуть бути використані як доказ та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у зв'язку з чим відсутні докази спів розмірності даного клопотання обставинам розслідуваного кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає законних підстав для задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні слідчого в ОВС 2 слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Шпорта Є.А. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні №42017110000000606 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.28, ч.2 ст.364, ч. 1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.В. Киян