Ухвала суду № 80188920, 26.02.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/1483/19

1-кс/569/1850/19

26 лютого 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., при секретарі судового засідання Таргоні І.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) яка знаходиться у ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19), з можливістю вилучити (здійснити виїмку) документи.

В обґрунтування клопотання вказав, що лідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000050 від 17.09.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Вікбудсервіс» код 40201768, ТОВ «Аівент Груп» код 39529272, ТОВ «Аівент» код 37702163, ТОВ «Теплокор УА» код 40208412, ТОВ «Айсчер» код 40215765, ТОВ «Айхата» код 40209243, ТОВ «Грандмайстер» код 35658872, ТОВ «Гранд Девелопер» код 39529216, ТОВ «Грандмайстер Груп» код 38403597, ПП «І.В.С.-ОСОБА_3» код 35510163, вчинене за пособництва ряду осіб, за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що гр. ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1), ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2) являючись службовими особами ТОВ «Грандмайстер УА» (код ЄДРПОУ 40208978), з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємств для реального сектору економіки, створили вищевказані суб’єкти господарської діяльності від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб'єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару. При цьому, з метою документального відображення походження товару та отримання готівкових коштів зазначені особи використовують ПП «Будіндустріяресурс», ФОП ОСОБА_6, інші, які фактично здійснюють реалізацію будівельних матеріалів кінцевому споживачу за готівкові кошти, а в бухгалтерському та податкових обліках відображають для вищевказаних підприємств, в діях вказаних осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за що передбачена ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

У ході досудового розслідування допитаний 26.10.2018 у якості свідка гр. ОСОБА_7, який значиться засновником та директором ТОВ «Аівент» (код ЄДРПОУ 37702163, м. Київ) у своїх показаннях вказав, що реєстраційні, установчі, інші документи ТОВ «Аівент» він не підписував, про те що він значиться засновником та директором ТОВ «Аівент» дізнався від працівників податкової міліції.

Під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалась реєстрація підприємства, постановка на податковий облік, формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи від ТОВ «Аівент», осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність, які види діяльності має право здійснювати ТОВ «Аівент», які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Аівент» та контролюючих органах і установах.

Встановлено, що ТОВ «Аівент» перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19).

Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ «Аівент», яка знаходиться у ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19), податковій звітності, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз, використанні при допитах, інших слідчих, процесуальних діях.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник ГУ ДФС у м. Києві в судове засідання не з’явився про дату та час розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з’явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться у ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, а також як речові докази, для проведення експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №32018180000000050 від 17.09.2018, ОСОБА_1, ОСОБА_8, ОСОБА_3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, або оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18М, ОСОБА_19, або іншим працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова відповідно до ст.40, 41, 218 КПК України) на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ГУ ДФС у м. Києві (04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19), а саме реєстраційної справи, справи з постановки на облік платника податків ТОВ «Аівент» (код ЄДРПОУ 37702163, м. Київ, Дарницький район, вул. Геофізиків, 12), у тому числі щодо реєстрації платником ПДВ, інші по суті, усієї податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, оригінали (електронні копії) звітів 1ДФ за 2016-2018 роки, актів документальних (планових, позапланових, зустрічних, інших) перевірок, де період перевірки був 2016-2018 роки, з копіями додатків та документів до них, договорів про визнання електронних документів, безкоштовне спеціалізоване програмне забезпечення формування та подання до органів ДФС податкових документів в електронному вигляді, наявності відкритих електронних ключів для подачі податкової звітності, осіб на яких видано вказані ключі, оригінали (електронні копії) декларацій з ПДВ та податку на прибуток за 2016-2018 роки з додатками, розрахунками коригування, уточнюючими, картки особового рахунку (зворотний бік), за період 2016-2018 роки в розрізі кожного податку та збору, електронні копії податкових накладних виписаних, отриманих за 2016-2018 роки з ЄРПН, листів, переписки із ТОВ «Аівент», довіреностей на представлення інтересів ТОВ «Аівент», які подавалися до податкового органу за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, іншої податкової звітності з додатками та уточнюючими розрахунками, яка подавалась ТОВ «Аівент» протягом 2016-2018 років з можливістю ознайомитись та вилучити їх (здійснити виїмку).

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі відсутності оригіналів документів зобов’язати службових осіб ГУ ДФС у м. Києві надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя