Ухвала суду № 80163849, 27.02.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1078/19

Провадження № 1-кс/234/1713/19

УХВАЛА

іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

27 лютого 2019 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Ситник О.В.

за участю слідчого Петрової Ю.В.

розглянувши в місті Краматорську клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчим зазначено наступне.

Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області «Т» і «Х», які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), які діючи з метою одержання неправомірної вигоди для себе або юридичної особи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» визначену законом суму податку.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

При відпрацюванні ризикових операцій підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) за березень та червень 2017 року, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області виписано узагальнену податкову інформацію щодо нереальності здійснення фінансово-господарських операцій за вказаний період.

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код 40979769) за період з 24.11.2016 по 14.11.2017 перебувало на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькiй обл. (Центральне відділення), з 15.11.2017 обліковується в ГУ ДФС у Волинськiй областi (м. Луцьк) за місцезнаходженням за адресою: Волинська область, м.Луцьк, вул. Ковельська, буд. 68-А.

Керівником та засновником ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» у період декларування проведення фінансово-господарської діяльності обліковувалась ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, адреса реєстрації АДРЕСА_1) з 25.11.2016 по 14.11.2017.

Вказане підприємство має ознаки фіктивності, зареєстроване за адресою масової реєстрації, на якій не знаходиться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах та на тимчасово окупованій території України. По підприємству відсутня інформація щодо переліку основних засобів. Для придбаного та проданого товарів необхідні умови зберігання та перевезення, наявність основних засобів, складський приміщень, транспортних засобів для того, щоб здійснити фізичний рух товару в обмежених проміжках часу. Згідно даних податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за весь проміжок часу здійснення господарської діяльності, відповідні сторонні послуги з експлуатації основних засобів не придбавалися. Вказаний суб'єкт господарювання не має трудових ресурсів (інформація по формі 1ДФ відсутня). Отже, відсутність основних засобів та трудових ресурсів свідчить про нереальність здійснення господарських операцій.

При проведенні аналізу встановлено, що відповідно даних ЄРПН підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано податкових накладних на загальну суму 1 415 479, 36 грн. ПДВ, та встановлено, що придбання товару, який в подальшому реалізовувався підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», майже відсутнє. За березень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 7 покупців - ТОВ «ХАРКІВАГРОСНАБ» (25190036), ФОП «ОСОБА_4» (НОМЕР_2), ПП «ТАМЕРЛАН-СЕРВІС» (32824527), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОТЕК» (35071892), ТОВ «М'ясна фабрика «Фаворит плюс» (37373551), ПП «Захід Агромікс» (37753972), ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» (38897551). На адресу покупця ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за березень 2017 року виписана та зареєстрована 1 податкова накладна продавцем ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБПРОДУКТ» (25412361). Таким чином, встановлено у березні 2017 нереальність продажу ідентифікованого товару /послуг, первинне введення якого не підтверджується фактом реального походження цих товарів у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій.

За червень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 8 покупців - ТОВ «ПАНДА-ИНВЕСТ» (35292764), ТОВ «АСТІОН БУД» (39163316), ТОВ «АЗОВРИБТОРГ» (40979376), ТОВ «БУДВІЕЛЬНА КОМПАНІЯ «УСПІХ» (41029089), ТОВ «ПО «ДЕТАЛЬ» (41054843), ТОВ «СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ» (41054986), ТОВ «ЛОФТБУД» (41075596), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (41077038). За період червень 2017 не зареєстровано податкових накладних на постачання товарів на адресу ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», але водночас за червень 2017 указаним платником виписані та зареєстровані 11 податкових накладних, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» до схеми формування штучного податкового кредиту.

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податкові декларації з ПДВ за березень 2017 року, червень 2017 року до ГУ ДФС у Донецькій області не подані.

Відповідно до положень п.п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПКУ службові особи ГУ ДФС у Донецькій області зобов'язані самостійно визначити суму грошових зобов'язань за вищевказаний період, з урахуванням умови відсутності факту придбання реалізованої продукції. Тобто службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, не скористались правами та повноваженнями покладеними на них ПКУ та зловживаючи своїм службовим становищем не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податку на додану вартість.

В ході проведення досудового розслідування стало відомо, що згідно «Результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» код ЄДРПОУ 40979769 за звітний період декларування ПДВ березень 2017, червень 2017, проведеної ГУ ДФС у Донецькій області відомо, що ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» код ЄДРПОУ 40979769 протягом звітного періоду декларування ПДВ, охопленого узагальненою податковою інформацією, 16.12.2016 відкрито рахунок № 26002567544001 у АТ "ТАСКОМБАНК" МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443) юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. С. Петлюри, 30.

Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів (роздрукованих, електронних), що містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме: що стосуються відкриття та подальшого використання банківського рахунку № 26002567544001, відкритого в АТ "ТАСКОМБАНК" МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), роздруківок про рух коштів по даних рахунках з дати відкриття по дату винесення ухвали слідчого судді, із зазначенням контрагентів, призначення платежів, щоденних вхідних та вихідних залишків, ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту, адресу розташування терміналу з якого проводились розрахункові операції, фото та відео матеріалів зняття готівкових коштів з даних рахунків у відділеннях АТ "ТАСКОМБАНК", відомостей щодо IP адрес терміналів здійснення операцій по вказаним рахункам через систему «Клієнт-банк»,

з можливістю ознайомитись з ними, та вилучити документи (в тому числі в електронному вигляді), з метою проведення аналізу руху грошових коштів по рахунку вищевказаного суб'єкта господарської діяльності, з'ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, всебічного, повного та об'єктивного досудового розслідування, долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що мають доказове значення.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні АТ "ТАСКОМБАНК" є лист ГУ ДФС у Донецькій області № 6279/7/05-99-12-19 від 09.08.2017 «Про направлення Результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» код ЄДРПОУ 40979769 за звітний період декларування ПДВ березень 2017, червень 2017».

Відомості, які містяться у документах, в тому числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

Просили надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Петровій Юлії Володимирівні, слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, іншим слідчим за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території чи співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів (в тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, які містять охоронювану законом таємницю, та які зберігаються та перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТАСКОМБАНК" (коротка назва АТ «ТАСКОМБАНК») МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443) юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. С. Петлюри, 30, e-mail: info@tascombank.com.ua, тел. 38 (044) 393-25-83, та відділення АТ «ТАСКОМБАНК» за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Шовковична, 27, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (в тому числі в електронному вигляді), а саме:

-виписку руху грошових коштів по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час), призначення платежів, щоденних вхідних та вихідних залишків, ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-документи, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769); документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками Банку інсталяції на комп'ютер клієнта Банку, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції; документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, з яких здійснювався переказ грошових коштів на рахунки клієнта банку, інформація щодо часу надходжень електронних платіжних документів на здійснення розрахункових операцій, на який передавались дані з АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), про зміну залишків на рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-банківські документи, які оформляються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів, за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (фото та відео матеріали з камер спостереження) отримання та перерахування готівки в приміщенні АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), де було здійснено видачу готівки по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

- відеозаписів з камер спостереження відділення АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), в якому здійснювалось оформлення та реєстрація банківського рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) за період робочого дня здійснення оформлення даних рахунків;

-інформацію щодо зняття готівкових коштів в терміналі, банкоматі чи інші перекази грошових коштів в тому числі розрахункові операції за рахунком № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), а також матеріали фото-, відео фіксації фактів зняття готівкових коштів в терміналі, банкоматі з вказаного рахунку, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-всі наявні документи стосовно осіб, які мають безпосереднє відношення до рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, а саме документи зі справи з юридичного оформлення рахунку: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів особам (клієнту Банку), чи іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційне поточне листування та інші документи та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-платіжних доручень з 16.12.2016 по дату винесення ухвали, а у випадку їх відсутності - електронних розрахункових документів (реєстрів), що подавались до банку від імені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу

- документів (цінних паперів, договорів, актів, рахунків, накладних розпоряджень бухгалтерії, реєстрів, векселів, платіжних доручень, чеків та інших відповідних документів, які відображають фінансову діяльність клієнта тощо), на підставі яких у період з 16.12.2016 по дату винесення ухвали здійснювалось зарахування і списання грошових коштів по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769).

- аркушів журналу видачі ключів електронного цифрового підпису (журналу обліку генерації ключів ЕЦП чи іншого документу, що його замінює) директору чи іншим посадовим особам ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), довіреностей, що видавалися для отримання ключів ЕЦП та інших документів щодо встановлення та обслуговування системою «клієнт-банк» вищевказаних банківських рахунків.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Суд вважає можливим розглянути клопотання без участі особи у володінні якої знаходяться документи, оскільки вважає, що існує реальна загроза їх зміни.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що ТУ ДБР, розташованим в місті Краматорську внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України здійснюється Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську.

Як встановлено судом, згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області «Т» і «Х», які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), які діючи з метою одержання неправомірної вигоди для себе або юридичної особи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» визначену законом суму податку.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

Таким чином, судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

З доданих до клопотання матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи (данні), а саме:

що стосуються відкриття та подальшого використання банківського рахунку № 26002567544001, відкритого в АТ "ТАСКОМБАНК" МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), роздруківок про рух коштів по даних рахунках з дати відкриття по дату винесення ухвали слідчого судді, із зазначенням контрагентів, призначення платежів, щоденних вхідних та вихідних залишків, ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту, адресу розташування терміналу з якого проводились розрахункові операції, фото та відео матеріалів зняття готівкових коштів з даних рахунків у відділеннях АТ "ТАСКОМБАНК", відомостей щодо IP адрес терміналів здійснення операцій по вказаним рахункам через систему «Клієнт-банк»,

з можливістю ознайомитись з ними, та вилучити документи (в тому числі в електронному вигляді), з метою проведення аналізу руху грошових коштів по рахунку вищевказаного суб'єкта господарської діяльності, з'ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, всебічного, повного та об'єктивного досудового розслідування, долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що мають доказове значення.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні АТ "ТАСКОМБАНК" є лист ГУ ДФС у Донецькій області № 6279/7/05-99-12-19 від 09.08.2017 «Про направлення Результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» код ЄДРПОУ 40979769 за звітний період декларування ПДВ березень 2017, червень 2017». Відомості, які містяться у документах, в тому числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Беручи до уваги викладене вище, та з метою отримання інформації про протиправні дії вказаних осіб, встановлення інших важливих обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, суд вважає необхідним клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

1. Надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Петровій Юлії Володимирівні, слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, іншим слідчим за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території чи співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів (в тому числі електронних із відповідних інформаційних систем), а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, які містять охоронювану законом таємницю, та які зберігаються та перебувають у володінні АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТАСКОМБАНК" (коротка назва АТ «ТАСКОМБАНК») МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443) юридична адреса: 01032, м. Київ, вул. С. Петлюри, 30, e-mail: info@tascombank.com.ua, тел. 38 (044) 393-25-83, та відділення АТ «ТАСКОМБАНК» за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Шовковична, 27, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів (в тому числі в електронному вигляді), а саме:

-виписку руху грошових коштів по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час), призначення платежів, щоденних вхідних та вихідних залишків, ідентифікаційних кодів кореспондентів, МФО банківських установ, номерів розрахункових рахунків кореспондентів, назв кореспондентів, обігу грошових коштів по дебету та кредиту, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-документи, відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769); документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками Банку інсталяції на комп'ютер клієнта Банку, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції; документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адреса, з яких здійснювався переказ грошових коштів на рахунки клієнта банку, інформація щодо часу надходжень електронних платіжних документів на здійснення розрахункових операцій, на який передавались дані з АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), про зміну залишків на рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-банківські документи, які оформляються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів, за період з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (фото та відео матеріали з камер спостереження) отримання та перерахування готівки в приміщенні АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), де було здійснено видачу готівки по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

- відеозаписів з камер спостереження відділення АТ «ТАСКОМБАНК», МФО 339500, (код ЄДРПОУ 09806443), в якому здійснювалось оформлення та реєстрація банківського рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) за період робочого дня здійснення оформлення даних рахунків;

-інформацію щодо зняття готівкових коштів в терміналі, банкоматі чи інші перекази грошових коштів в тому числі розрахункові операції за рахунком № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), а також матеріали фото-, відео фіксації фактів зняття готівкових коштів в терміналі, банкоматі з вказаного рахунку, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-всі наявні документи стосовно осіб, які мають безпосереднє відношення до рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 12.11.2003 № 492 (зі змінами та доповненнями, за текстом - Інструкція № 492, а саме документи зі справи з юридичного оформлення рахунку: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів особам (клієнту Банку), чи іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційне поточне листування та інші документи та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з дати відкриття рахунку - з 16.12.2016 по дату винесення ухвали;

-платіжних доручень з 16.12.2016 по дату винесення ухвали, а у випадку їх відсутності - електронних розрахункових документів (реєстрів), що подавались до банку від імені ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу

- документів (цінних паперів, договорів, актів, рахунків, накладних розпоряджень бухгалтерії, реєстрів, векселів, платіжних доручень, чеків та інших відповідних документів, які відображають фінансову діяльність клієнта тощо), на підставі яких у період з 16.12.2016 по дату винесення ухвали здійснювалось зарахування і списання грошових коштів по рахунку № 26002567544001, відкритому на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769).

- аркушів журналу видачі ключів електронного цифрового підпису (журналу обліку генерації ключів ЕЦП чи іншого документу, що його замінює) директору чи іншим посадовим особам ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), довіреностей, що видавалися для отримання ключів ЕЦП та інших документів щодо встановлення та обслуговування системою «клієнт-банк» вищевказаних банківських рахунків.

Строк дії ухвали встановити до 27 березня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. І. Переверзева