Ухвала суду № 80127303, 27.02.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1078/19

Провадження № 1-кс/234/1663/19

УХВАЛА

іменем України

про призначення експертизи

27 лютого 2019 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Ситника О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську Донецької області клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про призначення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

26 лютого 2019 року до Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про призначення експертизи по кримінальному провадженню № 62019050000000016 від 08.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив наступне.

У провадженні Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019050000000016 від 08.01.2019 року за ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_14 і ОСОБА_15, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), які діючи з метою одержання неправомірної вигоди для себе або юридичної особи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» визначену законом суму податку.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код 40979769) за період з 24.11.2016 по 14.11.2017 перебувало на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькiй обл. (Центральне відділення), з 15.11.2017 обліковується в ГУ ДФС у Волинськiй областi (м. Луцьк) за місцезнаходженням за адресою: Волинська область, м.Луцьк, вул. Ковельська, буд. 68-А.

Керівником та засновником ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» у період декларування проведення фінансово-господарської діяльності з 25.11.2016 по 14.11.2017 обліковувалась ОСОБА_2 (код НОМЕР_1, адреса реєстрації АДРЕСА_1).

Засновником ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» у період декларування проведення фінансово-господарської діяльності з 15.11.2017 по теперішній час обліковується ОСОБА_3 (адреса реєстрації АДРЕСА_2). ІНФОРМАЦІЯ_2 є ОСОБА_4, на якому згідно з єдиним державним реєстром юридичних осіб. Фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України зареєстровано велику кількість суб'єктів господарської діяльності, які зареєстровані в м. Луцьку Волинської області за однаковою адресою: АДРЕСА_3.

Відповідно до інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб. Фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України відомо, що ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) перебуває на обліку на даний час у ГУ ДФС у Волинській області.

При відпрацюванні ризикових операцій підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) за березень та червень 2017 року, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області виписано узагальнену податкову інформацію щодо нереальності здійснення фінансово-господарських операцій за вказаний період.

При проведенні аналізу листа ГУ ДФС у Донецькій області № 6279/7/05-99-12-19 від 09.08.2017 «Про направлення Результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» код ЄДРПОУ 40979769 за звітний період декларування ПДВ березень 2017, червень 2017» встановлено, що відповідно даних ЄРПН підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано податкових накладних на загальну суму 1 415 479, 36 грн. ПДВ, та встановлено, що придбання товару, який в подальшому реалізовувався підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», майже відсутнє. За березень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 7 покупців - ТОВ «ХАРКІВАГРОСНАБ» (25190036), ФОП «ОСОБА_16» (НОМЕР_2), ПП «ТАМЕРЛАН-СЕРВІС» (32824527), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОТЕК» (35071892), ТОВ «М'ясна фабрика «Фаворит плюс» (37373551), ПП «Захід Агромікс» (37753972), ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» (38897551). На адресу покупця ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за березень 2017 року виписана та зареєстрована 1 податкова накладна продавцем ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБПРОДУКТ» (25412361). Таким чином, встановлено у березні 2017 нереальність продажу ідентифікованого товару /послуг, первинне введення якого не підтверджується фактом реального походження цих товарів у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій.

За червень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 8 покупців - ТОВ «ПАНДА-ИНВЕСТ» (35292764), ТОВ «АСТІОН БУД» (39163316), ТОВ «АЗОВРИБТОРГ» (40979376), ТОВ «БУДВІЕЛЬНА КОМПАНІЯ «УСПІХ» (41029089), ТОВ «ПО «ДЕТАЛЬ» (41054843), ТОВ «СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ» (41054986), ТОВ «ЛОФТБУД» (41075596), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (41077038). За період червень 2017 не зареєстровано податкових накладних на постачання товарів на адресу ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», але водночас за червень 2017 указаним платником виписані та зареєстровані 11 податкових накладних, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» до схеми формування штучного податкового кредиту.

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податкові декларації з ПДВ за березень 2017 року, червень 2017 року до ГУ ДФС у Донецькій області взагалі не подані.

Відповідно до положень п.п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПКУ службові особи ГУ ДФС у Донецькій області зобов'язані самостійно визначити суму грошових зобов'язань за вищевказаний період, з урахуванням умови відсутності факту придбання реалізованої продукції. Тобто службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, не скористались правами та повноваженнями покладеними на них ПКУ та зловживаючи своїм службовим становищем не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податку на додану вартість.

За результатами заходів встановлено, що підприємство ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) в період з грудня 2016 по липень 2017 неодноразово доводилось до відпрацювання ДФС України та ГУ ДФС у Донецькій області, як таке в діяльності якого встановлено ризики розповсюдження податкового кредиту, пов'язаного із ризиком постачання товарів без наявності їх придбання. Також встановлено, що фахівцями Центрального відділення Маріупольскої ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (район де зареєстровано ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») направлялися на адресу ГУ ДФС у Донецькій області та управління аудиту Маріупольскої ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області інформація та листи-застереження щодо ризиковості операцій вказаного СГД та необхідності відпрацювання в межах повноважень.

Але незважаючи на вказане службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, а саме ГДРІ відділу податку на додану вартість території обслуговування Маріупольскої ОДПІ управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6 та начальником управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 при направленні результатів зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за звітні періоди березень, червень 2017 року листом від 09.08.2017 № 6279/7/05-99-12-19 не вжито відповідних заходів спрямованих на нарахування ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податку на додану вартість.

Згідно аналітичної довідки, наданої головним державним ревізором-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління Головного управління внутрішньої безпеки ДФС ОСОБА_8 по дорученню від 08.01.2019 № 03-21/2-175 (вхідний ДФС № 1474/5 від 10.01.2019) про проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 40 КПК України) на предмет аналізу діяльності ТОВ «Таргет Глобал» відомо, що:

«Згідно даних єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Таргет Глобал» за період з грудня 2016 року по червень 2017 року задекларовано проведення операцій з постачання сумнівних транзитних операцій різноманітної номенклатури товарів суб'єктам господарювання на загальну суму 289,4 млн. грн., в т.ч. ПДВ - 48,23 млн. грн. (з урахуванням реєстрації розрахунків коригувань).

Основними покупцями транзитних операцій ТОВ «Таргет Глобал» є ТОВ «Перспективна Бізнес Ідея» (код 41070121), ТОВ «Полімерізол» (код 38465255), ТОВ «Ідеал-Корпорейшен» (код 40604043), ТОВ «Лідер Інвест Компані» (код 41070190), ТОВ «Флорінг Торг» (код 40364662), ТОВ «Спецремпідряд» (код 40981961), ТОВ «Файлен Мілд» (код 40697824), ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Інтермонтажінвест» (код 40554019), ТОВ «Київ Опт Інвест» (код 40400257), ТОВ «Старт Білд» (код 40207859), ТОВ «Євроспецбуд» (код 36655799), ТОВ «Наутилтрейд» (код 40782584), ТОВ «Інженерний Сантехнічний Центр Валтек» (код 39560684), ТОВ «Альфаінжиніринг» (код 40142645), ТОВ «Плейт» (код 40881137), ТОВ «Мет- Проект» (код 39220651), ТОВ «Френдс Інтернешнл» (код 38404061), ТОВ «Акта Трейд» (код 40034412), ТОВ «Проектно-інвестиційна сервісна компанія» (код 32911549), ТОВ «Бестор Фінанс» (код 41011202), ТОВ «Укрспеціндустрія-Метал» (код 39338807), ТОВ «Овехол» (код 40890361), ТОВ «Промислова компанія «Золоте Руно, Україна» (код 39018350), ТОВ «НБФ Граніт Плюс» (код 39280679), ТОВ «Енергетичне об'єднання» «Проект Монтаж Наладка» (код 36920284), ТОВ «Прот Торг Груп» (код 40370393), ТОВ «ВП «Аккумпром» (код 39996257), ТОВ «Дрім Агро Трейд» (код 39259804), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код 41077038), ТОВ «Чермет Харків» (код 36455308), ТОВ «Ларна» (код 40432522), ТОВ «Енерго Країна» (код 40707858), ТОВ «ТД ТЕК Україна» (код 38897551), ТОВ «Лейс Трейд» (код 40674828), ТОВ «Азоврибторг» (код 40979376), ТОВ «Астіон Буд» (код 39163316), ТОВ «ПО «ДЕТАЛЬ» (код 41054843) та інші.

При цьому, ТОВ «Таргет Глобал» ймовірно з метою отримання та надання послуг з ухилення від оподаткування, мінімізації податкових зобов'язань ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку використовує сумнівний податковий кредит отриманий (реєстрація податкових накладних) від підприємств, які декларують «пересорт номенклатури товарів» та «транзитні операції»: ТОВ «Ідеал-Корпорейшен» (код 40604043), ТОВ «Перспективна Бізнес Ідея» (код 41070121), ТОВ «Київ Опт Інвест» (код 40400257), ТОВ «Кроузес Груп» (код 41007678), ТОВ «Лідер Інвест Компані» (код 41070190), ТОВ «Рибдержстандарт» (код 40055689), ТОВ «Євро-Сталь» (код 40982546), ТОВ «Флорінг Торг» (код 40364662), ТОВ «Спецремпідряд» (код 40981961), ТОВ «Колос Дніпра» (код 40216858), ТОВ «Берн Фінанс» (код 40381672), ТОВ «Астіон Буд» (код 39163316), ТОВ «Наутилтрейд» (код 40782584), ТОВ «НБФ Граніт Плюс» (код 39280679), постачальників імпортного сумнівного кредиту ТОВ «ХАГЕН-М» (код 40809181), ТОВ «Тирс-Т» (код 40809925), ТОВ «Статус Юкрейн» (код 40866428), ТОВ «ОТК Легион» (код 40206939), ТОВ «КИТМАР» (код 40075239), ТОВ «ДАНТАР» (код 40170007), іншого сумнівного кредиту з операцій оптової торгівлі (м'ясо та рибопродукти, газ, тощо): ТОВ «Агро-Рось» (код 30929025), ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (код 25412361), ТОВ «Асторія Компані» (код 40381117), ТОВ «Компанія Діжон» (код 40381777), ТОВ «Техно-Резерв» (код 40476177), ТОВ «Альта-Імпульс» (код 39502308), ТОВ «Скуп» (код 39982476), ТОВ «Бертолон» (код 39929945) та інші.

Листом від 24.03.2017 №7369/7/99-99-07-04-06-07 ДФС доводилось на відпрацювання ГУ ДФС у Донецькій області ТОВ «Таргет Глобал» та зобов'язано забезпечити відпрацювання податкових ризиків, задіяних в ланцюгу постачання сумнівного податкового кредиту на загальну суму 39,6 млн. грн. зокрема:

по взаємовідносинам з ТОВ «Ідеал-Корпорейшен» на суму ПДВ 10 966,3 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "Кроузес Груп" на суму ПДВ 3 602,2 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "НБФ Граніт Плюс" на суму ПДВ 468,6 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "Бестор Фінанс" на суму ПДВ 552,9 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "Френдс Інтернешнл" на суму ПДВ 769,5 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "Акта Трейд" на суму ПДВ 677,1 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "Інженерний Сантехнічний Центр Валтек" на суму ПДВ 524,5 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ ІДЕАЛ-КОРПОРЕЙШЕН у січні 2017 станом на 02.03.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "ПОЛІМЕРІЗОЛ" на суму ПДВ 4 238,5 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудні 2016 року (станом на 17.01.2017), Схема руху сум ПДВ ТОВ «МАРІОТ КОМПАНІ» у грудні 2016 станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ" на суму ПДВ 6 692,3 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудніі 2016 року (станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "ФЛОРІНГ ТОРГ" на суму ПДВ 2 612,0 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудніі 2016 року (станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "ФАЙЛЕН МІЛД" на суму ПДВ 2 106,8 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудніі 2016 року (станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "ХАГЕН-М" на суму ПДВ 3 050,6 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудніі 2016 року (станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "ТИРС-Т" на суму ПДВ 2 500,0 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «КИЇВ ОПТ ІНВЕСТ» у грудніі 2016 року (станом на 17.01.2017);

по взаємовідносинам з ТОВ "АЛЬФАІНЖИНІРИНГ" на суму ПДВ 839,3 тис. грн. (Схема руху сум ПДВ ТОВ «МАРІОТ КОМПАНІ» у грудні 2016 станом на 17.01.2017);

Листом від 27.04.2017 №10545/7/99-99-07-04-06-07 ДФС доводилось на відпрацювання ГУ ДФС у Донецькій області ТОВ «Таргет Глобал» Схема руху сум ПДВ ТОВ «ЛІДЕР ІНВЕСТ КОМПАНІ» у лютому 2017 року станом на 17.03.2017) та зобов'язано забезпечити відпрацювання податкових ризиків, задіяних в ланцюгу постачання сумнівного податкового кредиту.

Проте, згідно інформаційного ресурсу ДФС відсутня інформація щодо проведення Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькiй обл. та ГУ ДФС у Донецькiй області документальних перевірок та зустрічних звірок ТОВ «Таргет Глобал».

В загальному орієнтований розмір можливих збитків зі сплати ПДВ до бюджету, в тому числі, вигодонабувачами по ланцюгу від зареєстрованих ТОВ «Таргет Глобал» податкових накладних по сумнівним транзитним операціям складає понад 48 млн. грн. податку на додану вартість.»

06.02.2019 слідчим Другого СВ ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Петровою Ю.В. на підставі ухвал слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області Переверзевої Л.І. від 29.01.2019 № 1-кс/234/806/19 та № 1-кс/234/808/19 отримано доступ до документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Донецькій області та вилучено завірені належним чином копії документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) у період з 25.11.2016 по 14.11.2017, у тому числі в електронному вигляді (матеріали знаходяться на оптичному диску), а також документи, які містять інформацію щодо співробітників ГУ ДФС у Донецькій області, які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769).

Також слідчим Другого СВ ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Петровою Ю.В. надано доручення про проведення слідчих (розшукових) дій до Управління захисту економіки в Волинській області ДЗЕ НПУ для виконання ухвал слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області Переверзевої Л.І. від 31.01.2019 № 1-кс/234/898/19 та № 1-кс/234/905/19 з дозволом про надання тимчасового доступу до документів (роздрукованих, електронних), які зберігаються та перебувають у володінні виконавчого комітету Луцької міської ради та ГУ ДФС у Волинській області, з можливістю отримання належним чином завірених копій матеріалів реєстраційної справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), матеріалів податкових перевірок ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), податкової звітності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), переліку банківських розрахункових рахунків, які використовувалися ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), та у разі необхідності вилучити зазначені документи.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведені судово-економічної експертизи, з метою дослідження здійсненої фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), спростування або підтвердження відомостей про допущені правопорушення вчинені зі сторони посадових осіб ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), викладених в аналітичній довідці головним державним ревізором-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління Головного управління внутрішньої безпеки ДФС ОСОБА_8, при проведенні господарської діяльності з іншими суб'єктами, їх належного обліку та сплати встановлених податків, у тому числі податку на додану вартість, а також встановлення допущених порушень вимог діючого законодавства службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при не нарахуванні податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та не вжиття належних заходів для їх стягнення.

Просили розглянути клопотання і винести ухвалу про проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, для дослідження здійсненої фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), спростування або підтвердження відомостей про допущені правопорушення вчинені зі сторони посадових осіб ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), викладених в аналітичній довідці головним державним ревізором-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління Головного управління внутрішньої безпеки ДФС ОСОБА_8, при проведенні господарської діяльності з іншими суб'єктами, їх належного обліку та сплати встановлених податків, у тому числі податку на додану вартість, а також встановлення допущених порушень вимог діючого законодавства службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при не нарахуванні податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та не вжиття належних заходів для їх стягнення.

Доручити проведення даної судово-економічної експертизи - експертам Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України, розташованого за адресою: 03113, м. Київ, вул. Миколи Василенка, 3.

Попередити експерта(-ів), яким буде доручено проведення даної експертизи, про кримінальну відповідальність за відмову або ухилення від дачі висновку або за дачу свідомо неправдивого висновку, за ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи обґрунтовано сформовано податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Якщо податковий кредит сформовано не обґрунтовано, то в якому розмірі і яку суму податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) повинно сплатити до бюджету за результатами фінансово - господарської діяльності за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Які порушення порядку ведення бухгалтерського та податкового обліку мали місце на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769)?

- Чи обґрунтовано виписано податкові накладні на постачання товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) на адресу контрагентів за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Чи є вказані податкові накладні об'єктом оподаткування та чи надали вони право на формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам контрагентам ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769)?

- Чи підтверджується документально встановлений аналітичною довідкою, наданою по дорученню від 08.01.2019 № 03-21/2-175 про проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 40 КПК України) на предмет аналізу діяльності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), розмір збитків зі сплати податку на додану вартість до бюджету, в тому числі, вигодонабувачами по ланцюгу від зареєстрованих ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) податкових накладних по сумнівним транзитним операціям податку на додану вартість, на яку суму?

- Чи підтверджується документально заниження податкових зобов'язань ТОВ «Таргет Глобал» з податку на додану вартість за березень 2017 року, за червень 2017 року, на яку суму?

- Чи підтверджується факт формування ризикового податкового кредиту з використанням заміни номенклатури товару ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Які порушення законів та інших нормативно - правових актів України, які регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліків, сприяли несплаті до бюджету податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та хто з посадових осіб зобов'язаний був забезпечити виконання встановлених вимог?

-Чи підтверджуються документально допущені порушення посадовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, які виразились у не нарахуванні та не стягненні суми податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), який повинно ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) сплатити до бюджету за результатами фінансово - господарської діяльності за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

Для дослідження експертам направити: підшиті та пронумеровані матеріали кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019 року в двох томах (том № 1, том № 2).

Відповідно до ч.3 ст.69 КПК України у разі необхідності надати дозвіл експертам експертної установи заявляти клопотання про надання додаткових матеріалів і зразків та вчинення інших дій, пов'язаних із проведенням даної судової експертизи, безпосередньо слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи.

Оприлюднення судового рішення здійснити з урахуванням абз. 2 ч. 2 ст. 2 Закону України «Про доступ до судових рішень».

У судове засідання слідчий не з'явилася, про час та місце розгляду клопотання була повідомлена належним чином.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України неявка слідчого не перешкоджає розгляду клопотання.

Клопотання про проведення експертизи відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України.

Згідно з ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч.7 ст.244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, що звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

У судовому засіданні встановлено, що у провадженні Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019050000000016 від 08.01.2019 року за ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчим доведено, що для дослідження здійсненої фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), спростування або підтвердження відомостей про допущені правопорушення вчинені зі сторони посадових осіб ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), викладених в аналітичній довідці головним державним ревізором-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління Головного управління внутрішньої безпеки ДФС ОСОБА_8, при проведенні господарської діяльності з іншими суб'єктами, їх належного обліку та сплати встановлених податків, у тому числі податку на додану вартість, а також встановлення допущених порушень вимог чинного законодавства службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при не нарахуванні податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та не вжиття належних заходів для їх стягнення необхідно провести судово-економічну експертизу.

Вказані питання мають істотне значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого і призначення експертизи.

На підставі викладеного, керуючись статтями 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську, Петрової Ю.В. про призначення експертизи - задовольнити.

Провести судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, для дослідження здійсненої фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), спростування або підтвердження відомостей про допущені правопорушення вчинені зі сторони посадових осіб ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), викладених в аналітичній довідці головним державним ревізором-інспектором інформаційно-аналітичного відділу аналітичного управління Головного управління внутрішньої безпеки ДФС ОСОБА_8, при проведенні господарської діяльності з іншими суб'єктами, їх належного обліку та сплати встановлених податків, у тому числі податку на додану вартість, а також встановлення допущених порушень вимог діючого законодавства службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при не нарахуванні податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та не вжиття належних заходів для їх стягнення.

Доручити проведення судово-економічної експертизи - експертам Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України, розташованого за адресою: 03113, м. Київ, вул. Миколи Василенка, 3.

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи обґрунтовано сформовано податковий кредит з податку на додану вартість підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Якщо податковий кредит сформовано не обґрунтовано, то в якому розмірі і яку суму податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) повинно сплатити до бюджету за результатами фінансово - господарської діяльності за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Які порушення порядку ведення бухгалтерського та податкового обліку мали місце на ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769)?

- Чи обґрунтовано виписано податкові накладні на постачання товарів (робіт, послуг) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) на адресу контрагентів за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Чи є вказані податкові накладні об'єктом оподаткування та чи надали вони право на формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам контрагентам ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769)?

- Чи підтверджується документально встановлений аналітичною довідкою, наданою по дорученню від 08.01.2019 № 03-21/2-175 про проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 40 КПК України) на предмет аналізу діяльності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), розмір збитків зі сплати податку на додану вартість до бюджету, в тому числі, вигодонабувачами по ланцюгу від зареєстрованих ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) податкових накладних по сумнівним транзитним операціям податку на додану вартість, на яку суму?

- Чи підтверджується документально заниження податкових зобов'язань ТОВ «Таргет Глобал» з податку на додану вартість за березень 2017 року, за червень 2017 року, на яку суму?

- Чи підтверджується факт формування ризикового податкового кредиту з використанням заміни номенклатури товару ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

- Які порушення законів та інших нормативно - правових актів України, які регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліків, сприяли несплаті до бюджету податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) та хто з посадових осіб зобов'язаний був забезпечити виконання встановлених вимог?

- Чи підтверджуються документально допущені порушення посадовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, які виразились у не нарахуванні та не стягненні суми податку на додану вартість ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), який повинно ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) сплатити до бюджету за результатами фінансово - господарської діяльності за період з 25.11.2016 року по 14.11.2017 року?

Для дослідження експертам направити: підшиті та пронумеровані матеріали кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019 року в двох томах (том № 1, том № 2).

У разі необхідності надати дозвіл експертам експертної установи заявляти клопотання про надання додаткових матеріалів і зразків та вчинення інших дій, пов'язаних із проведенням даної судової експертизи, безпосередньо слідчому, який виніс клопотання про проведення судової експертизи.

Копію ухвали про проведення судово-економічної експертизи направити до Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України, розташованого за адресою: 03113, м. Київ, вул. Миколи Василенка, 3.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ч.1 ст.384, ч.1 ст.385 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку та про відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяЛ. І. Переверзева