Ухвала суду № 80098373, 26.02.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/1744/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 лютого 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за участі секретаря Віраг Е.М., розглянувши клопотання слідчого Романенко Б.О., погоджене прокурором Івановим А.Б., про призначення експертизи в кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за №32019070000000006 від 07.02.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

З поданого клопотання та матеріалів, доданих до нього матерів встановлено, що слідчим відділом відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32019070000000006 від 07.02.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фауна Закарпаття» (код ЄДРПОУ 32927082) при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2015 по 30.11.2018 року в порушення п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, п.183.10, ст.183, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1028833 грн., та за рахунок невірного (неповного) відображення чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт послуг) на митній території України податку на прибуток в сумі 355350 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 1384183 грн. 24.01.2019 року працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову документальну перевірку ТОВ «Фауна Закарпаття» з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.11.2018 року було виявлено ряд порушень чинного податкового законодавства з боку товариства, що викладені в акт документальної перевірки №86/07-16-14-03/32927082 від 24.01.2019 року та призвели до мінімізації об’єкту оподаткування податком на прибуток та до не сплати податку на додану вартість.

Клопотання мотивоване тим, що в результаті проведеної документальної перевірки, із врахуванням виявлених порушень, товариству «Фауна Закарпаття» донараховано всього податків в сумі 1384183 грн., в тому числі :

- податку на прибуток в загальній сумі 355350 грн., в тому числі за 2015 рік – 68443 грн., за 2016 рік – 246640 грн., за 2017 рік – 40267 грн.;

- податку на додану вартість в загальній сумі 1028833 грн., в тому числі за 2016 рік – 621745 грн., за 2017 рік – 297752 грн. та за січень-листопад 2018 року – 109336 грн. З врахуванням вищевикладеного, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об’єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Фауна Закарпаття», виникла необхідність у призначенні та проведенні судово-економічної експертизи.

Ураховуючи вищенаведене слідчий просить суд призначити по даному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу.

У судове засідання особа, яка подала клопотання не з’явилася, про час і місце розгляду справи належним чином повідомлена.

На підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі особи, яка подала клопотання, оскільки її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, зважаючи на обґрунтування клопотання, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Вивченням поданих слідчому судді матеріалів встановлено, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України та належним чином обґрунтоване.

Наведені у клопотанні факти підтверджуються витягом з ЄРДР за №32019070000000006 від 07.02.2019 року та доданими до клопотання доказами.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза - це дослідження на основі спеціальних знань у галузі науки, техніки, мистецтва, ремесла тощо об’єктів, явищ і процесів з метою надання висновку з питань, що є або будуть предметом судового розгляду.

Відповідно до ст. 7-1 Закону України «Про судову експертизу», підставою проведення судової експертизи є відповідне судове рішення чи рішення органу досудового розслідування, або договір з експертом чи експертною установою - якщо експертиза проводиться на замовлення інших осіб.

Згідно з ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

В клопотанні слідчим доведено необхідність у призначенні в кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, оскільки її проведення перш за все дасть можливість підтвердити, спростувати або ж змінити правову кваліфікацію діяння по виявленому факту, а для цього необхідні спеціальні знання в галузі криміналістики.

Дослідивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження доведено необхідність залучення експерта у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32019070000000006 від 07.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тому клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Закарпатського НДЕКЦ МВС України, яке розташоване за адресою: м. Ужгород, вулиця Грибоєдова 2 «а», на вирішення якої поставити наступні запитання:

1.Чи підтверджуються документально нараховані грошові зобов’язання у сумі 1028833 грн. з податку на додану вартість за період з 01.01.2015 року по 30.11.2018 року ТОВ «Фауна Закарпаття» (код ЄДРПОУ 32927082) згідно акту планової документальної виїзної перевірки №86/07-16-14-03/32927082 від 24.01.2019 року з врахуванням матеріалів кримінального провадження.

2.Чи підтверджуються документально нараховані грошові зобов’язання у сумі 355350 грн. в результаті заниження податку на прибутокза період з 01.01.2015 року по 30.11.2018 року ТОВ «Фауна Закарпаття» (код ЄДРПОУ 32927082) згідно акту планової документальної виїзної перевірки №86/07-16-14-03/32927082 від 24.01.2019 року з врахуванням матеріалів кримінального провадження.

Надати експертам матеріали кримінального провадження №32019070000000006, відомості про яке внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019, за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених за ч.1 ст. 212 КК України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області ОСОБА_1