Ухвала суду № 80096554, 25.02.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3205/19

Провадження № 1-кс/234/1604/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення експертизи

25 лютого 2019 року м. Краматорськ

Слідчій суддя Краматорського міського суд Донецької області – ОСОБА_1

при секретарі –Воробйової Т.В.

розглянувши у судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_2 про призначення експертизи, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

25 лютого 2019 року старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_2 звернувся до суду з вказаним клопотанням, яке мотивує тим, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться об’єднане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), які у період з 2015 року по теперішній час здійснюють діяльність у сфері надання нежитлових приміщень за адресою м. Святогірськ, вул. Соснова, 5 на території Лісового готелю «Шервуд» на підставі договорів оренди, шляхом незаконного використання спрощеної системи оподаткування та заниження об’єму оподаткування під час, в порушення вимог ст.22, ст. 180, ст. 185, ст. 187 Податкового кодексу України, №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 9 703 160, 74, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

21 лютого 2019 року на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області було проведено обшук у приміщеннях та будівлях бази відпочинку батьків з дітьми «лісові котеджі «Шервуд», розташованих за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5.

В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено комп’ютерну техніку, а саме: ноутбук марки «ACER», чорного кольору, разом з зарядним пристроєм, який було поміщено до пакету чорного кольору, та скріплено склейкою №2 від 21.02.2019 з підписами понятих та усіх учасників обшуку, ноутбук марки «ASUS» чорного кольору, разом з зарядним пристроєм, який було поміщено у чорний пакет, та скріплено склейкою №3 від 21.02.2019 з підписами понятих та учасників обшуку, також в ході проведення обшуку, у кабінеті ФОП ОСОБА_4 було виявлено жорсткий диск, з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які було поміщено до чорного пакету, та скріплено склейкою №5 від 21.02.2019, з підписами понятих та учасників обшуку.

На даний час в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судово комп'ютерно-технічної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання в комп'ютерно-технічній галузі.

Враховуючи викладене, слідчий просить призначити судову комп’ютерно-технічну експертизу комп’ютерної техніки, та жорстких дисків, вилучених 21 лютого 2019 року в ході проведення обшуку у приміщеннях та будівлях бази відпочинку батьків з дітьми «лісові котеджі «Шервуд», розташованих за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5, з метою встановлення відомостей, які мають значення для кримінального провадження.

Слідчий, будучи належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з’явився, що у відповідності до ч.3 ст.244 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, долучені до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання про проведення експертизи обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Встановлено, що в що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться об’єднане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Висновок експерта, відповідно до ст.101 КПК України, це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи. Кожна сторона кримінального провадження має право надати суду висновок експерта, який ґрунтується на його наукових, технічних або інших спеціальних знаннях.

Відповідно до підстав визначених у ст.242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: встановлення причин смерті; встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155Кримінального кодексу України; визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Як визначено ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Проаналізувавши наведені в клопотанні доводи для призначення судової комп’ютерно – технічної експертизи та докази, які їх обґрунтовують, слідчий суддя дійшов до висновку, що оскільки для з'ясування обставин, які мають істотне значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, то наявні достатні підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 242 - 244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_2 про призначення експертизи, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України– задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32018050000000032 від 19.10.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, судову комп’ютерно-технічну експертизу комп’ютерної техніки, та жорстких дисків, вилучених 21 лютого 2019 року в ході проведення обшуку у приміщеннях та будівлях бази відпочинку батьків з дітьми «лісові котеджі «Шервуд», розташованих за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5, до проведення якої залучити експертів Донецького НДЕКЦ МВС України.

2. На вирішення експертизи поставити такі питання:

чи перебувають надані для дослідження ноутбуки опечатані склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 у технічно справному стані?

чи є в наданих для дослідження ноутбуках, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019, будь-які електронні документи або скановані копії печаток, підписів та штампів підприємств, а також наявні або видалені файли на ім’я ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2)?

чи є в наданих для дослідження ноутбуках, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 електронні документи, що характеризують фактичне надання послуг лісовим готелем «Шервуд», розташованого за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5?

чи містяться в наданих для дослідження ноутбуках, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 відомості щодо сплати послуг відвідувачами лісового готелю «Шервуд», розташованого за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5, та який їх зміст?

чи міститься в наданих для дослідження ноутбуках, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 інформація про відвідувачів лісового готелю «Шервуд», розташованого за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5?, якщо так, то прошу повідомити їх прізвище, ім’я, по батькові, число, місяць, рік народження, адресу реєстрації, та контактний номер телефону.

чи здійснювало програмне забезпечення ноутбуків, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 обмін інформацією з ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), або з третіми особами?

чи містять надані на дослідження ноутбуки, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 програмне забезпечення, яке дозволяє приймати заявки від відвідувачів на бронювання номерів та послуг у лісовому готелі «Шервуд»?

чи містить обсяг електронної інформації, що знаходиться на жорстких дисках вказаних ноутбуків, опечатаних склейкою № 2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019, базу бухгалтерських програм обліку та звітності («1С», «Бест Звіт», «М.Е.док» або інші) за період з 01.01.2015 по 21.02.2019? Якщо – так, то яких підприємств або фізичних осіб підприємців, та який зміст прибуткової та витратної частини бухгалтерської програми вказаних підприємств за період з 01.01.2015 по 21.02.2019 (з розбиттям по місяцях)?

чи придатні для використання за призначенням надані на дослідження жорсткі диски з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019?

чи є в наданих для дослідження ноутбуках, опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019, будь-які електронні документи або скановані копії печаток, підписів та штампів підприємств, а також наявні або видалені файли на ім’я ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2)?

чи є в жорстких дисках з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019 електронні документи, що характеризують фактичне надання послуг лісовим готелем «Шервуд», розташованого за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5?

чи містяться в наданих для дослідження жорсткі диски з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019 відомості щодо сплати послуг відвідувачами лісового готелю «Шервуд», розташованого за адресою: Донецька область, місто Святогірськ, вулиця Соснова, 5, та який їх зміст?

чи містить обсяг електронної інформації жорсткі диски з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019 базу бухгалтерських програм обліку та звітності («1С», «Бест Звіт», «М.Е.док» або інші) за період з 01.01.2015 по 21.02.2019? Якщо – так, то яких підприємств або фізичних осіб підприємців, та який зміст прибуткової та витратної частини бухгалтерської програми вказаних підприємств за період з 01.01.2015 по 21.02.2019 (з розбиттям по місяцях)?

чи здійснювало програмне забезпечення яке знаходиться на жорстких дисках з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019 обмін інформацією з ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_2), або з третіми особами?

За результатами проведення експертизи встановлену інформацію, що знаходиться на ноутбуках опечатаних склейкою №2 від 21.02.2019, та склейкою №3 від 21.02.2019 та жорсткому диску з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткому диску, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019 надати на окремих електронних носіях (компакт – дисках) з вказівкою назви фірми виробника, відповідно до фірм виробництва ноутбуків.

У розпорядження експерта надати: ноутбук марки «ACER», чорного кольору, разом з зарядним пристроєм, який поміщено до пакету чорного кольору, та скріплено склейкою №2 від 21.02.2019 з підписами понятих та усіх учасників обшуку, ноутбук марки «ASUS» чорного кольору, разом з зарядним пристроєм, який було поміщено у чорний пакет, та скріплено склейкою №3 від 21.02.2019, жорсткий диск з написом «Transcend», на 500 GB, з номером А 87860, та жорсткий диск, моделі ST 3120827 AS, з серійним номером 4 МS10МВQ, які знаходяться у чорному пакеті, зі скріплено склейкою №5 від 21.02.2019.

У разі необхідності експерту (експертам) надати необхідні матеріали кримінального провадження №32018050000000032 від 19.10.2018, які стосуються обставин виявлення та вилучення наданих на експертизу речей.

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обовязків у суді чи під час проведення досудового слідства.

Роз’яснити, що на підставі ч.9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскраженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.К.Демидова