Ухвала суду № 80088428, 22.02.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/1970/19

Провадження № 1-кс/201/1302/2019

УХВАЛА

іменем України

22 лютого 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Трещов В.В., з секретарем судового засідання Ддіик М.Ю. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Грицай С.М. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019040000000002 від 16.01.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешко В.І. погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Грицай С.М. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019040000000002 від 16.01.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що Згідно з матеріалами кримінального провадження ОСОБА_3 у період 2016-2018 р., шляхом приховування від оподаткування доходу отриманого від реалізації товарів іншим фізичним особам, в порушення п. 1 ст.167. Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, не задекларував та не сплатив до державного бюджету податок з доходу фізичних осіб у сумі 1 316 434,13 грн., чим вчинив ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Вказані факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 11.01.2019 №2-11/01/2019-дос, складеним судовим експертом ТОВ «Дослідницький Інформаційно-консультаційний центр» ОСОБА_4

Оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що у теперішній час ОСОБА_3 в ході реалізації комп'ютерної техніки, офісного обладнання та аксесуарів з метою уникнення від оподаткування, шляхом не декларування отриманого доходу використовує реквізити ФОП ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2). Від імені ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6 як і від імені ФОП ОСОБА_3 на адресу покупців комп'ютерної техніки, офісного обладнання та аксесуарів виписується документація щодо їх реалізації при цьому отримані від продажу товарів доходи вказаними суб'єктами не декларуються. Встановлено, що ОСОБА_3 є директором, засновником, а також одноосібним бенефіціарним власником (контролером) ТОВ "КЭН" (код ЄДРПОУ 20267461), а через мережу магазинів-складів КЭН (CAN.UA) здійснюються операції з реалізації продукції від імені ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_5,які вказаними суб'єктами не декларуються та таким чином уникають оподаткування.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування грошові кошти, які покупцями товарів зараховуються на рахунки ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ТОВ "КЭН" в подальшому знімаються у готівковій формі та таким чином виводяться до тіньового сектору економіки уникаючи оподаткування.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення реального розміру грошових коштів перерахованих покупцями товарів на рахунки ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_5, ТОВ "КЭН",суми знятих грошових коштів у готівковій формі з рахунків вказаних громадян та підприємства, встановлення суми збитків завданих інтересам держави у вигляді несплачених податків, а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки в результаті противоправної діяльності, першочергове значення мають банківські документи , що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3), для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), відкрито рахунки: НОМЕР_4,НОМЕР_6,НОМЕР_7.НОМЕР_8 та по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.

Таким чином, оригінали документів ОСОБА_3, які перебувають у володінні АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами, чим це було визначено, встановити суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків підприємством, а також встановити розмір коштів виведених до тіньового сектору економіки.

Також оригінали документів , які перебувають у володінні АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749) дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до противоправної діяльності з використанням зазначених банківських рахунків,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а також встановити розмір нанесених матеріальних збитків державі при ухиленні від сплати податків, які входять до системи оподаткування, а саме податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, що можливо встановити в ході проведення економічної експертизи, для цього необхідні саме оригінали документів.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» відомості про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань. Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Будь-яка інша інформація та в іншому обсязі, що стосується фізичних та юридичних осіб та містить банківську таємницю, може бути розкрита тільки на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації, оформленого відповідно до вимог нормативно-правових актів України, або за рішенням суду.

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі "Нечипорук та Йонкало проти України" від 21 квітня 2011 року термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об'єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (також рішення від 30 серпня 1990 р. у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» (Fох, Campbell and Hartley v. the United Kingdom), п. 32, Series A, № 182).

У справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 09.06.2005), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24.03.2005), Європейський суд з прав людини зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олешку Володимиру Івановичу, Костівій Оксані Василівні, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню, оперативним співробітникам ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області визначеним відповідним дорученням слідчого щодо проведення слідчих дій в порядку ст.ст. 40,41 КПК України та прокурору, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю в АТ "Банк Кредит Днiпро" (МФО 305749), а саме:

документів по юридичному оформленню (відкриттю) ОСОБА_3(іпн.НОМЕР_3)рахунків:НОМЕР_4,НОМЕР_6,НОМЕР_7.НОМЕР_8,а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахункам:НОМЕР_4, НОМЕР_5 НОМЕР_7,НОМЕР_8 у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2016 року по момент проведення виїмки (або до моменту закриття рахунку);

документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з рахунків: НОМЕР_4,НОМЕР_6,НОМЕР_7.НОМЕР_8 за період часу з 01.01.2016 року по момент проведення виїмки..

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя В.В. Трещов