Ухвала суду № 80085488, 26.02.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2460/19

Провадження №1- кс/712/1554/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

26 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., з участю секретаря Олефіренко В.В., розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32019250000000004 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радником юстиції Бондаренко М.Ю. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції Бондаренко М.Ю. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32019250000000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2019 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) від сплати податків до державного бюджету у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), яке на час скоєння кримінального правопорушення було зареєстроване за адресою: вул. Смілянська, буд. 130/6, м. Черкаси, згідно акту перевірки від 29.11.2018 №440/23-00-14-0107/39994862 в період 2015 - 2018 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ «Трейдер Вікторі» (код ЄДРПОУ 40645802), ТОВ «Центрагрозапчастина» (код ЄДРПОУ 40088300), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ТД «Агроконсалтинг» (код ЄДРПОУ 40641530), ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) та ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036), у зв'язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 646 тис. грн. та податку на прибуток підприємства на суму 3 293 тис. грн., всього на загальну суму 4 939 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 29.11.2018 № 440/23-00-14-0107/39994862.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово - господарської діяльності ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424), що підтверджують проведення фінансово - господарської діяльності з ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), а також податкової звітності за період 2016 - 2018 років.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікація продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення службовими особами ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862) від сплати податків.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов'язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб'єкта господарювання, причетні до його фінансово-господарської діяльності, підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності, в тому числі ТОВ «Бас-Агро», яке є контрагентом-покупцем.

В судове засідання прокурор не з'явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали клопотання , суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів дані і речі в сукупності з іншими зібраними доказами матимуть суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 32019250000000004 і можуть бути використані як речові докази у ньому.

Разом з тим, прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаниху клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Необхідність експертного дослідження вказаних документів має оцінюватись при розгляді питання про призначення експертизи. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналу документів реєстраційної справи, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424) щодо проведення фінансово - господарської діяльності з ТОВ «Бас-Агро» (код ЄДРПОУ 39994862), а саме: договорів (з додатками), актів-прийому передачі ТМЦ (актів здачі-прийняття виконаних робіт, наданих послуг), накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, проектних документів, інструкцій, специфікацій, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, та будь-яких інших документів та податкової звітності за період 2016 - 2018 років, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Лікітум» (код ЄДРПОУ 40760424).

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції Лисоконь Т.М., яка може доручити її виконання ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Гайдаю Сергію Сергійовичу та ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Дремлюку Артуру Олеговичу.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.М.Марцішевська