Ухвала суду № 80037571, 19.02.2019, Старобільський районний суд Луганської області

19.02.2019

Справа №431/678/19

Провадження № 1-кс/431/284/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

«19 » лютого 2019 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_1,

за участі секретаря: Гапотченко І.О.,

розглянув внесене по кримінальному провадженню клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, внесені в ЄРДР за № 32019130580000001, від 10.01.2019, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з якого вбачається, що у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових за № 32019130580000001, від 10.01.2019, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Клопотання слідчого обгрунтоване тим, що у провадженні Третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32019130580000001 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Дочірнього підприємства «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» (код ЄДРПОУ 30790892) які у звітний період вересень-жовтень 2017 року, шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів у ТОВ «Дієнс ЛТД» код ЄДРПОУ 41055171, ТОВ «Трейвінг компані» код ЄДРПОУ 41055433 та ТОВ «Біз-Аудит» код ЄДРПОУ 41451965 на загальну суму 949,8 тис. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ДП «АПК «УкрАгроСтар» за період вересень-жовтень 2017 року задекларували суми штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, за результатами оформлення операцій з придбання насіння соняшника, від суб’єктів господарювання, які мають ознаки транзитно – конвертаційної спрямованості. Згідно отриманих матеріалів встановлено, що відносно ТОВ «Дієнс ЛТД», код ЄДРПОУ 41055171 слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017101060000208 від 04.10.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст.209 КК України.

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено проведення безтоварних операцій та надання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ іншим суб’єктам господарювання на суму понад 30 млн. грн. Крім того зазначене товариство з ознаками «фіктивності» фактично не володіє у достатній кількості персоналом та ресурсами, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо, які б дали змогу здійснювати операції в об’ємах та сумах, що заявляється. Також відстежується обрив ланцюга постачання товару, а саме невідповідність придбаного та реалізованого товару. Відбувається умисне маніпулювання податковою звітністю та ознаки «безтоварності» операцій, а відтак безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами «вигодонабувачами». Також встановлено, що стосовно ТОВ «Трейвінг компані», код ЄДРПОУ 41055433, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017101060000208 від 04.10.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст.209 КК України. Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено проведення безтоварних операцій та надання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ іншим суб’єктам господарювання на суму понад 30 млн. грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром завданої шкоди державі. Також, у межах даного кримінального провадження встановлено, що зазначене товариство з ознаками «фіктивності» фактично не володіє у достатній кількості персоналом та ресурсами, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо, які б дали змогу здійснювати операції в об’ємах та сумах, що заявляється. Також відстежується обрив ланцюга постачання товару, а саме невідповідність придбаного та реалізованого товару. Відбувається умисне маніпулювання податковою звітністю та ознаки «безтоварності» операцій, а відтак ймовірне безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами «вигодонабувачами». Згідно отриманих результатів опрацювання зібраної податкової інформації відділу моніторингу ризикових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області, також встановлено, що до ТОВ «Біз-Аудіт» від 20.12.2017 №359/14-29-14-08/41451965 з питань здійснення фінансово – господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами – постачальниками за період жовтень - грудень 2017 року та контрагентами-покупцями за результати якого встановлено:

– неможливість виконання ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) оформлених господарських операцій наявними трудовими ресурсами;

– відсутність у ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) об’єктивно необхідних умов для реального здійснення задокументованих з постачальниками господарських операцій щодо придбання товарів/послуг, розвантаження/навантаження і зберігання.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено безпідставне формування показників податкової звітності за жовтень - грудень 2017 року по отриманих та зареєстрованих ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) податкових накладних, які не можуть розглядатись в якості належного підтвердження податкового кредиту і податкових зобов’язань, оскільки не опосередковуються реальним виконанням операцій і не мають статусу юридично значимих».

Згідно матеріалів кримінального провадження, відомостей АІС «Податковий блок» та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ДП «АПК «УкрАгроСтар» за період вересень-жовтень 2017 року задіяне до схеми формування штучного податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Дієнс ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171), на період задекларованих взаємовідносин з ДП «АПК «УкрАгроСтар» реєстрація податкових накладних та подача податкової звітності від ТОВ «Дієнс ЛТД» відбувалася за електронним підписом директора ОСОБА_3 РНОКПП НОМЕР_1. Згідно отриманих відомостей з ДРФО – платників податків ДФС України про суми виплачених доходів в період 2008 року та 2018 року ОСОБА_3 отримував дохід у вигляді зарплати, благодійної допомоги та надання майна у лізинг від ТОВ «Агрофірма «Матюші» (код ЄДРПОУ 3755348).

На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення подальшої почеркознавчої експертизи виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Агрофірма «Матюші» (код ЄДРПОУ 3755348) в яких відображені підпис та почерк ОСОБА_3 із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для використання їх як доказ у кримінальному провадженні.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування, шляхом проведення почеркознавчої експертизи можуть бути підтверджені або спростовані факти ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар», тому вони мають доказове значення при з’ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.

Крім того, існують достатні підстави вважати, що зацікавленими особами можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення з метою приховування доказів злочину. З огляду на наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Необхідні документи які мають значення для встановлення істини у справі знаходяться у володінні ТОВ «Агрофірма «Матюші», знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Київській області (м. Біла церква), юридична адреса: Київська область, м. Біла церква, АДРЕСА_1.

В зв’язку з тим, що вказані документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Агрофірма «Матюші» (код ЄДРПОУ 3755348) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

Слідчий Баранов О.Ю. в судове засідання не з’явився, надав клопотання про розгляд вказаної справи без його участі (а.с. 14). У цій же заяві доводи викладені у клопотанні підтримав із підстав наведених у ньому. Просив суд його задовольнити.

Також суд вважає обґрунтованим доводи слідчого щодо розгляду клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходиться дана інформація у зв'язку з тим, що існує реальна загроза, що інформація може бути замінена чи вилучена та знищена посадовими особами органу, у володінні якого вона знаходиться, оскільки зазначені посадові особи мають вільний доступ до неї.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Дані щодо вказаного кримінального провадження внесені 10.01.2019 до ЄРДР за №32019130580000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України (а.с.3), внесених за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень (а.с.6-10), згідно фабули посадові особи ДП «АПК «УкрАгроСтар» за період вересень-жовтень 2017 року задекларували суми штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, за результатами оформлення операцій з придбання насіння соняшника, від суб’єктів господарювання, які мають ознаки транзитно – конвертаційної спрямованості (а.с.3);

Разом із тим слідчий суддя погоджується з доводами слідчого що вказану інформацію можна отримати лише на підставі ухвали слідчого судді, а тому слідчі органи позбавлені можливості іншим способом аніж надання тимчасового доступу до речей та документів, отримати вказану інформацію, яка у подальшому може мати доказову базу по вказаному кримінальному провадженню.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни такої інформації, у зв’язку з чим розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і неможливість отримати відомості в інший спосіб .

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати начальнику третього ВРКП СУ ФР Стрільцовій ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області, ОСОБА_7, ОСОБА_8, або за дорученням ОСОБА_7 або ОСОБА_2 іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України, тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Агрофірма «Матюші» (код ЄДРПОУ 3755348) з можливістю ознайомлення з ними та вилучення оригіналів бухгалтерських, кадрових та інших документів, а саме: заяв, відомостей, табелів, договорів, контрактів, додаткових угод, додатків, накладних, технічної, проектно-кошторисної документації, актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, прибуткових касових ордерів, журналів та інших документів про інструктаж, завірені власноручно копії паспорту та інші завірені власноручно документи які ідентифікують особу, інших документів в яких виконано підпис або почерк ОСОБА_3 РНОКПП НОМЕР_1, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області ОСОБА_1