Ухвала суду № 80037367, 19.02.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/2053/19

Провадження № 1-кс/428/1853/2019

УХВАЛА

іменем України

19 лютого 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про арешт майна та додані до клопотання матеріали кримінального провадження за № 32015130370000013 від 26.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

19.02.2019 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про арешт майна.

В обгрунтування клопотання зазначено, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015130370000013 від 26.11.2015 р. відносно службових осіб ТОВ «Металл-Союз» (код ЄДРПОУ 37780524) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «Металл-Союз» (код ЄДРПОУ 37780524), в період 2013 - 2014 p.p. штучно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3689 613,02 грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Металл-Союз" за період з жовтня 2013 року по листопад 2014 року в результаті відображення у податковій звітності підприємства операцій з придбання товарів (робіт, послуг) за реквізитами ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "Преміум білд" (код ЄДРПОУ 38751295), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Дніпросфера" (код ЄДРПОУ 38964910), ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127) було штучно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 689 613,02 грн., які не підтвердженні податковими зобов'язаннями підприємств постачальників, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на суму 3 689 613,02 грн..

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 06.03.2014, взято на податковий облік в Дніпропетровській ОДПІ 07.03.2014 року. Юридична адреса: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, смт. Ювілейне, вул. Совхозна, буд. 71, кв. 7. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років був директор ОСОБА_3. Стан платника - 7 (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.08.2014 за власним бажанням.

Згідно протоколу допиту свідка - колишнього директора ОСОБА_3, ТОВ "Аверс груп ЛТД" було зареєстровано ним за винагороду без наміру здійснення господарської діяльності.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Преміум білд" (код ЄДРПОУ 38751295, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 30.05.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському р-ні м. Дніпропетровська 31.05.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Ленінський р-н, вул. Звивиста, буд. 28. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років був директор ОСОБА_4. Стан платника - 0 (платник податків за основним місцем обліку), свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.10.2014 в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ "Преміум білд" фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва було складено акти від 08.05.2014 №1297/26- 55-22-10/38751295, від 20.06.2014 №1751/26-55-22-10/38751295, від 03.07.2014 №1838/26-55- 22-10/38751295, та від 08.08.2014 №2393/26-55-22-08/38751295 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Преміум білд" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період вересня 2013 року по червень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Преміум білд" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 29.01.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська 30.01.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Красногвардійський район, вул. Боброва, буд. 12. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років був директор ОСОБА_5. Стан платника - 21 (ліквідаційна процедура за рішенням суду), свідоцтво платника ПДВ анульовано 22.12.2014 у зв'язку з внесенням до ЄРДР запису про відсутність за місцезнаходженням, господарським судом 26.10.2015 року прийнято рішення щодо припинення юридичної особи за позовом податкового органу.

Згідно протоколу допиту свідка - колишнього директора ОСОБА_5, до реєстрації та господарської діяльності ТОВ "СК-У" він ніякого відношення не має.

За результатами документальної перевірки у відношенні ТОВ "СК-У" фахівцями Бориспільської ОДПІ у Київській області було складено акти від 23.05.2014 №276/22- 1/38572091, від 24.07.2014 №378/10-04-22-20/38572091, від 05.09.2014 №465/10-04-22- 20/38572091 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "СК-У" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період лютого-квітня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "СК-У" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Дніпросфера" (код ЄДРПОУ 38964910, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 05.11.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Бабушкінському р-ні м. Дніпропетровська 06.11.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Мечникова, буд. 7, каб. 11. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років був директор ОСОБА_6. Стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано

07.07.2014за власним бажанням.

ДПІ у Бабушкінському p-ні м.Дніпропетровська було складено акт від 03.07.2014 №693/223/38964910 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Дніпросфера" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період березня 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Дніпросфера" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Спецторг-інвест" (код ЄДРПОУ 39005095, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 03.12.2013, взято на податковий облік в ДПІ у Бабушкінському pайоні м. Дніпропетровська 04.12.2013 року. Юридична адреса: м. Дніпропетровськ, Бабушкінський р-н, вул. Героїв Сталінграду, буд. 162, кв. 14. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років була директор ОСОБА_7. Стан платника - 16 (припинено), свідоцтво платника ПДВ анульовано за власним бажанням.

ДПІ у Бабушкінському p-ні м. Дніпропетровська було складено акти від 19.05.2014 №81/04-62-22-3/39005095 та від 03.07.2014 №691/223/39005095 про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ "Спецторг-інвест" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з контрагентами за період січень-березень 2014 року. За висновками вищезазначеного акта правові взаємовідносини ТОВ "Спецторг-інвест" з підприємствами-постачальниками проводились без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування, несплаті податків.

Згідно інформації з АІС "Податковий блок" ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127, м. Дніпропетровськ) зареєстровано 21.09.2012, взято на податковий облік в ДПІ у Київському p-ні м. Харкова 25.09.2012 року. Юридична адреса: м. Харків, вул. Артема, буд. 2. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність у період 2013-2014 років була директор та головний бухгалтер ОСОБА_8. Стан платника - 8 (до СДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням), свідоцтво платника ПДВ анульовано 05.01.2015 в зв'язку з внесенням до СДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

Згідно протоколу допиту свідка - колишнього директора ОСОБА_8, до реєстрації та господарської діяльності ТОВ "Каскад ресурс" у період 2013-2014 років вона ніякого відношення не має.

Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у зв'язку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами - покупцями та постачальниками.

При проведенні слідчо-оперативних заходів встановлено, що згідно податкової історії та відповідно до Протоколу № 2 реєстрації для участі у загальних зборах учасників ТОВ «Металл - Союз» та визначення правомочності прийняття рішення ТОВ «Металл - Союз» про внесення змін до статуту від 23 грудня 2011 року засновниками ТОВ «Метал - Союз» були: ОСОБА_9 частка 50 % Статутного капіталу та ОСОБА_10 частка 50 % Статутного капіталу, які в подальшому, з метою прикриття своєї протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків перереєстрували ТОВ «Метал - Союз» на підконтрольну, номінальну особу - сестру ОСОБА_9 - ОСОБА_11 та призначили на посаду директора підприємства її цивільного чоловіка ОСОБА_12, що підтверджується Протоколом №1 загальних зборів учасників ТОВ «Металл - Союз» від 13 грудня 2011 року, при цьому ОСОБА_9 та ОСОБА_10 здійснювали фактичне керівництво підприємством.

Згідно з п.2, п.З ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в обов'язки ОСОБА_12, як директора підприємства входило організація бухгалтерського обліку на підприємстві та відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до пп.16.1.2, пп.16.1.3, пп.16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України, вони зобов'язували колишнього директора ТОВ «Металл - Союз» - ОСОБА_12, вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

ОСОБА_12 будучи підконтрольною особою ОСОБА_9, незважаючи на покладені на нього обов'язки, діючи умисно, в грубе порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді приховування податків та фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, будучи директором ТОВ «Металл - Союз» та особисто зацікавленим у зменшенні сплати податків підприємством з метою особистого незаконного збагачення та збагачення третіх осіб, усвідомлюючи протиправність своїх дій, задіяв в своїй господарській діяльності злочинну схему несплати податків шляхом документального оформлення, протягом 2014 року безтоварних операцій із ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127), що призвело до заниження податку на додану вартість та податку на прибуток.

Продовжуючи свій протиправний намір ОСОБА_12 достовірно знаючи, що ТОВ «Металл - Союз» не мало фінансово-господарських відносин з ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127) переслідуючи мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків, склав бухгалтерські та податкові документи про нібито придбання у ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127) ТМЦ, а саме металевих виробів: ферохром, припій, олово, феронікель та інше.

У подальшому директор ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_12 за погодженням з ОСОБА_9, реалізуючи свій протиправний намір направлений на ухилення від сплати податків, склавши первинні фінансово-господарські документи укладені між ТОВ «Металл - Союз» та ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127), особисто надав головному бухгалтеру ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_13 вказані документи, та віддав вказівку врахувати їх у податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, тобто включити їх до податкового кредиту з податку на додану вартість у податкових деклараціях з податку на додану вартість за лютий - листопад 2014 року та до валових витрат у деклараціях з податку на прибуток підприємств за 2014 рік та подати їх до податкового органу.

Після чого головний бухгалтер ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_13 не розуміючи протиправного характеру своїх дій та не усвідомлюючи протиправний умисел директора ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_12 склала та подала до Алчевської ОДПІ (Брянківське відділення) ГУ ДФС у Луганській області, засвідчені своїм електронним підписом, як головного бухгалтера підприємства та електронним підписом директора ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_12, податкові декларації з податку на додану вартість з додатками № 5 до цих декларацій (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) № 9013545190 від 17.03.2014р. (№ 9013545207 від 17.03.2014); № 9022099467 від 19.04.2014 (№ 9022099469 від 19.04.2014); № 9029042850 від 20.05.2014 (№ 9029042826 від

20.05.2014); № 9035672857 від 20.06.2014 (№ 9035672862 від 20.06.2014); № 9041940643 від

21.07.2014(№9041940668 від 21.07.2014); № 9048282116 від 20.08.2014 (№ 9048282121 від

20.08.2014); № 9053853319 від 19.09.2014 (№ 9053853251 від 19.09.2014); №9060629413 від

20.10.2014(№ 9060629374 від 20.10.2014); № 9067600422 від 19.11.2014 (№ 9067600421 від

19.11.2014); № 9074797291 від 24.12.2014 (№ 9074797290 від 24.12.2014) та декларації з податку на прибуток № 9081491067 від 02.03.2015 включивши до складу податкового кредиту цих податкових декларацій та додатків № 5 суми податку на додану вартість та валових витрат в деклараціях з податку на прибуток, сформовані на підставі отриманих податкових накладних, а також перерахованих грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Металл - Союз» за нібито отримані товари, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування було встановлено, що фактичний рух товару, не відповідає документально оформленому його руху, у зв'язку з тим, що у ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127) відсутні трудові ресурси і основні фонди (складські приміщення, транспорт), тому такі операції здійснювалися лише з метою формування податкової вигоди та не викликають реальних змін майнового стану, а саме зміни в структурі активів та зобов'язань, власному капіталі ТОВ «Металл - Союз», тобто не є господарською операцією для ТОВ «Металл - Союз», а також у службових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій.

Таким чином ТОВ «Металл - Союз» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ та завищено валові витрати з податку на прибуток по операціям з придбання металевих виробів від ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК- У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127).

27.12.2018р. колишньому директору ТОВ «Металл - Союз» ОСОБА_12 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. З ст. 212 КК України. Допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_12 відмовився свідчити на підставі ст. 63 Конституції України.

Безтоварність операцій ТОВ «Металл - Союз» з ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127) підтверджується висновком експерта Луганського науково - дослідницького експертно - криміналістичного центру МВС України № 19/113/6-4/1 Ід від 10.02.2017р. відповідно до якого підписи на первинних документах виконані не директором ТОВ «Металл - Союз» - ОСОБА_12, а іншими особами; допитами в порядку ст. 225 КПК засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «СК-У» - ОСОБА_5 і засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Аверс Груп ЛТД» - ОСОБА_3 які пояснили, що вони ніколи не здійснювали реєстрацію вищевказаних суб'єктів господарської діяльності та не мали жодного відношення до ведення фінансово - господарської діяльності вказаних підприємств; протоколом допиту засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Каскад - Ресурс» - ОСОБА_8., яка під час допиту пояснила, що до реєстрації та ведення фінансово - господарської діяльності підприємства ТОВ «Каскад Ресурс» в період 2013 - 2014р.р. ніякого відношення не має.

В результаті операцій з ознаками фіктивності із ТОВ "Аверс груп ЛТД" (код ЄДРПОУ 39126688), ТОВ "СК-У" (код ЄДРПОУ 38572091), ТОВ "Каскад ресурс" (код ЄДРПОУ 38382127), ТОВ «Металл - Союз» умисно завищено податковий кредит, і як наслідок занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 4 278 610 гривень, що є особливо великим розміром.

22.11.2018 р. від ОУ ГУ ДФС у Луганській області надійшов лист відповідно до якого встановлено, що згідно з довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно (довідка від 06.03.2018р. № 116415149), ОСОБА_9 на праві приватної спільної часткової власності належить 1/2 частина нежитлових приміщень: 1 - го поверху №№1,2, 64/100 ч. №5 загальною площею 103,3 кв. м., технічного поверху № І, II, V загальною площею 540,1 кв. м., які розташовані за адресою Харківська область, м. Харків, вул. Космічна, б. 21-А.

У зв'язку з тим, що ОСОБА_9 перебуваючи співзасновником ТОВ «Металл - Союз» своїми діями спричинив шкоду державі в сумі 4 278 610 грн., яка до теперішнього часу не відшкодована, виникла необхідність в накладенні арешту на майно яке належить ОСОБА_9, а саме: 1/2 частину нежитлових приміщень: 1 - го поверху №№1,2, 64/100 ч. №5 загальною площею 103,3 кв. м., технічного поверху № І, ІІ, V загальною площею 540,1 кв. м., які розташовані за адресою Харківська область, м. Харків, вул. Космічна, б. 21-А.

Застосування вказаного заходу забезпечення кримінального провадження, необхідне з метою відшкодування шкоди завданої державі протиправними діями ОСОБА_9, яке полягатиме у подачі цивільного позову відповідно до ч. 1 ст. 128 КПК України до початку судового розгляду вказаного кримінального провадження. Накладення арешту на майно необхідне з метою запобігання ризикам у вигляді відчуження вказаного майна третім особам, з метою уникнення відшкодування шкоди державі.

Таким чином, з метою забезпечення цивільного позову виникла необхідність накласти арешт на майно ОСОБА_9, а саме на Ѕ частину нежитлових приміщень: 1-го поверху №№ 1,2, 64/100 ч. № 5 загальною площею 103,3 кв.м, технічного поверху № І, ІІ, V, загальною площею 540,1 кв.м, які розташовані за адресою: м. Харків, вул. Космічна, буд. 21-а.

На підставі зазначених обставин, на думку слідчого є доцільним накласти арешт на вищезазначене майно, що належить підозрюваному ОСОБА_9, з метою забезпечення цивільного позову.

Згідно ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб'єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Відповідно до ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено підстави і мету відповідно до положень ст. 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; перелік вилученого майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним таким майном. До клопотання мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження - є арешт майна.

Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог п.4 ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається, зокрема, і з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частина 2 ст.173 КПК України зазначає, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен врахувати, зокрема, і: розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Як слідує зі змісту клопотання слідчого про арешт майна, підставою та метою арешту є забезпечення цивільного позову.

Однак, слідчим до клопотання взагалі не надано підтверджень існування відповідного цивільного позову.

Слідчий Хмєлєвський Я.А., звертаючись до слідчого судді з цим клопотанням процитував зміст законів, які на його думку підлягають застосуванню і обмежилась висновком щодо необхідності накладання арешту на певне майно. При цьому, клопотання не містить будь-якого аналізу доводів, в ньому не наведені відповідні мотиви, підстави та мета арешту, а також клопотання не містить наявності ризиків (яких саме), передбачених абзацом другим частини 1 ст. 170 цього кодексу.

Крім того, взагалі є незрозумілим статус ОСОБА_9 в даному кримінальному провадженні, оскільки до клопотання долучено копію повідомлення про підозру у відношенні ОСОБА_12

Відповідно до вимог ст.172 КПК України слідчий суддя, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього кодексу, повертає його прокурору та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене майно в особи підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а в разу звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

Таким чином, враховуючи, що клопотання слідчого про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього кодексу, вважаю за необхідне, відповідно до вимог ч. 3 ст. 172 КПК України, повернути його прокурору та встановити строк в сімдесят дві години для усунення зазначених в мотивувальній частині вказаної ухвали недоліків.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про арешт майна - повернути прокурору та встановити строк в сімдесят дві години з моменту отримання ухвали для усунення недоліків, перелічених в мотивувальній частині цієї ухвали.

Роз'яснити учасникам процесу, що в такому разі тимчасово вилучене, під час огляду, майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а в разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Бойко