Ухвала суду № 80023790, 22.02.2019, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/3155/19

Провадження № 1-кс/161/1822/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 22 лютого 2019 року

при секретарі судового засідання: ОСОБА_1 ,

за участі: прокурора ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , 22.02.2019 року, звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду цеху з переробки риби, складів по зберігання готової продукції, виробничих приміщень розміщених за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_4 з метою відшукання та вилучення чорнових записів щодо обсягів реалізації вищевказаної імпортованої продукції (риби), грошові кошти отримані від здійснення протиправної діяльності, первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_5 які оформлялись з метою прикриття незаконної діяльності, за наслідками проведення безтоварних операцій, печатки та штампи ТОВ «Онтаріо ЛТД» (код ЄДРПОУ 40873147, м. Київ, вул. Ямська,41/6), а також відшукання залишків готової імпортованої продукції (риби) та документів складського обліку на вищевказану продукцію які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019030000000009, від 19.02.2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом 2017-2018 років ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) проводив зовнішньоекономічні операції з придбання риби: оселедця, мойви, кільки балтійської, салаки (коди УКТЗЕД 0303,0304,1604). Постачальниками продукції в адресу ФОП ОСОБА_5 являлись підприємства-нерезиденти: «KOPEIKA OU»(Haapsalu Oja,6 № НОМЕР_2 , Естонія), «MB Mikata» ( LT-37364, str. Klaipedos, 112-72, Panevezys, Литва). В 2017 році було імпортовано продукції 316500 кг, загальною вартістю 4585970 грн., протягом 2018 року 1064260 кг, загальною вартістю 15892374,47 грн. Всього, протягом вказаного періоду було імпортовано продукції на загальну суму 20478344 грн, загальною вагою 1380760 кг.

Протягом 2017 року ФОП ОСОБА_5 працював на єдиній системі оподаткування, 2 група. Згідно поданої декларації за 2017 рік загальний обсяг отриманого доходу становив 1456000 грн. Протягом вказаного періоду ОСОБА_5 здійснив імпорт продукції на суму 4585970 грн.

Таким чином, станом на 01.01.2018 року на залишку продукції у нього повинно було бути товарів на суму, що становить 3125970 грн.

Також встановлено, що за 2018 рік обсяг реалізації імпортованої продукції, згідно даних АБД ДФС України та реєстру податкових накладних становить 6374396 грн., в т.ч. ПДВ 12748792 грн., загальною кількістю 246494,71 кг.

Так згідно даних, бухгалтерського обліку на залишках ФОП ОСОБА_5 за період 2017-2018 років залишається на залишках, в складських приміщеннях імпортованої продукції на загальну суму 12643948 грн., в т.ч. ПДВ 2528789,6 грн.

Згідно отриманого пояснення ОСОБА_5 встановлено, що він дійсно проводив імпорт мороженої риби, протягом 2017-2018 років та здійснював реалізацію продукції на замовлення клієнтів по Волинській області так і за її межі. Обсяги реалізації продукції він показував в деклараціях, які подавались до податкової служби. Всі залишки продукції зберігаються в складських приміщеннях, що належать ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ) та ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ).

Так встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 розташований цех з переробки риби та склади зберігання готової продукції, який належить ФОП ОСОБА_4 , ІПН2525710351, який в свою чергу являється рідним братом ОСОБА_5 .

Згідно отриманих відомостей з державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що вказаний цех з переробки риби дійсно належить ОСОБА_4 .

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), здійснює діяльність з оренди складських приміщень які розташовані у м. Ковель.

Згідно отриманого пояснення ОСОБА_6 встановлено, що ОСОБА_5 йому знайомий, однак жодних операцій з придбання або зберігання риби у ФОП ОСОБА_5 він не здійснював.

Крім того, з метою приховування реалізації продукції ФОП ОСОБА_5 уклав удавану угоду щодо реалізації імпортованої продукції та здійснив безтоварні операції з ТОВ «Онтаріо ЛТД» (код ЄДРПОУ 40873147, м. Київ, вул. Ямська,41/6), яке має ознаки фіктивності, на загальну суму 2545158,5 грн., в т.ч. ПДВ 509031,7 грн..

З метою відпрацювання вказаного підприємства, згідно службової записки управління моніторингу та обліково-звітних систем ГУ ДФС у Волинській області №776/03-20-07-03 від 16.11.2018 року було здійснено виїзд по місцю реєстрації ТОВ «Онтаріо ЛТД» : м. Київ, вул. Ямська, 41/6. За вказаною адресою розташоване одноповерхове приміщення, в якому орендують офісні площі різні СГД. Жодних ознак наявності, перебування вказаного підприємства за даною адресою не встановлено. Згідно усних пояснень орендарів приміщень за вказаною адресою, встановлено, що підприємства з такою назвою їм не відоме. В приміщенні №6 розташований масажний кабінет.

Вказані обставини дають право вважати, що операції по продажу риби мороженої в адресу ТОВ «Онтаріо ЛТД» (код ЄДРПОУ 40873147, м. Київ, вул. Ямська,41/6) мають ознаки фіктивності і насправді проведені не були. Фактично було проведено безтоварні операції та оформлені документи, з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

Згідно отриманої інформації, ФОП ОСОБА_5 імпортовану рибу частково переробляв на виробничих потужностях свого брата ОСОБА_4 , а потім здійснював реалізацію готової продукції та імпортованої продукції за готівкові кошти для підприємців Волинської області, які здійснюють торгівлю на ринках. Залишки імпортованої продукції у нього відсутні.

Враховуючи викладене слід вважати, що ФОП ОСОБА_5 , протягом 2017-2018 років проводив реалізацію імпортованої продукції за готівкові кошти, без відображення вказаних операцій по бухгалтерському обліку, шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість та подання недостовірної інформації до державних органів.

Беручи доуваги вищевикладенета враховуючи,що уматеріалах досудовогорозслідування містятьсядостатні підставивважати,що вцеху зпереробки рибита наскладах зберіганняготової продукціїрозміщених заадресою: АДРЕСА_1 знаходяться чорновізаписи щодообсягів реалізаціївищевказаної імпортованоїпродукції,залишки готовоїімпортованої продукції(риби),грошові коштиотримані відздійснення протиправноїдіяльності, печатки таштампи ТОВ «Онтаріо ЛТД» (код ЄДРПОУ 40873147, м. Київ, вул. Ямська,41/6), просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення огляду вищевказаного цеху з переробки риби та складів зберігання готової продукції розміщених за адресою: Волинська область, Луцький район, с. Княгининок (с. Маяки), вул. Бригадний двір,29.

Заслухавши думку прокурора ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , які клопотання підтримали, з підстав, викладених в ньому, та просили задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Відповідно до вимог, передбачених ч.1 ст.237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження, на підставі наданих та досліджених в судовому засіданні доказів, доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення огляду, передбачених ст.237 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про надання дозволу на проведення огляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.237; 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення огляду, задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , або за його дорученням слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області, оперуповноваженим оперативного управління ГУ ДФС у Волинській області, на проведення огляду цеху з переробки риби, складів по зберігання готової продукції, виробничих приміщень розміщених за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належать ОСОБА_4 з метою відшукання та вилучення чорнових записів щодо обсягів реалізації вищевказаної імпортованої продукції (риби), грошові кошти отримані від здійснення протиправної діяльності, первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_5 які оформлялись з метою прикриття незаконної діяльності, за наслідками проведення безтоварних операцій, печатки та штампи ТОВ «Онтаріо ЛТД» (код ЄДРПОУ 40873147, м. Київ, вул. Ямська,41/6), а також відшукання залишків готової імпортованої продукції (риби) та документів складського обліку на вищевказану продукцію які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Огляд провести до 22.03.2019 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: ОСОБА_7