Ухвала суду № 80019668, 18.02.2019, Оболонський районний суд міста Києва

18.02.2019 Справа № 756/1409/19

Унікальний номер №756/1409/19

Провадження №1-кс/756/415/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"18" лютого 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва Шестаковська Л.П., за участю секретаря Пишковича М.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні у кримінальному провадженні №32018100000000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання слідчого з особливо важливих справ п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Галки М.А., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва Брянцевим В.Л., про надання тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

П'ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києвіпроводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018100000000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Із змісту клопотання вбачається що, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інші невстановлені особи, незаконно використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Полігрейн Сістем» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Мега Ексім Рітейл» (код ЄДРПОУ 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ 41310487), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750)), ТОВ «Білком Трейд» (код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371)), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ 37243169), ТОВ «Ювеста Компані» (код ЄДРПОУ 41181423), ТОВ «Група Олімп» (код ЄДРПОУ 41518228), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953), ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631) вчинили дії направлені на безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат реально діючими суб'єктами господарювання за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.

Так, згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018 встановлено заниження ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594) податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 6 213 925 грн., в результаті відображення операцій з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки «фіктивності».

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Полігрейн Сістем» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Мега Ексім Рітейл» (код ЄДРПОУ 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ 41310487), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750)), ТОВ «Білком Трейд» (код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371)), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ 37243169), ТОВ «Ювеста Компані» (код ЄДРПОУ 41181423), ТОВ «Група Олімп» (код ЄДРПОУ 41518228), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953), ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631) встановлено «пересортування» номенклатури придбаного та реалізованого ними товару.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Полігрейн Сістем» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Мега Ексім Рітейл» (код ЄДРПОУ 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ 41310487), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750)), ТОВ «Білком Трейд» (код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371)), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ 37243169), ТОВ «Ювеста Компані» (код ЄДРПОУ 41181423), ТОВ «Група Олімп» (код ЄДРПОУ 41518228), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953), ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631) відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські та офісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих. Крім того, вказані підприємства не знаходяться за податковими адресами.

В результаті проведеного досудового розслідування, встановлено, що невстановлені особи ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Полігрейн Сістем» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Мега Ексім Рітейл» (код ЄДРПОУ 38894646), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ 41310487), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750)), ТОВ «Білком Трейд» (код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371)), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ 37243169), ТОВ «Ювеста Компані» (код ЄДРПОУ 41181423), ТОВ «Група Олімп» (код ЄДРПОУ 41518228), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953), ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631), надавали незаконні послуги суб'єктам реального сектору економіки з формування безпідставного податкового кредиту з ПДВ протягом 2015-2018 років.

На теперішній час встановлено, що:

ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1) зареєстровано у Володарській районній державній адміністрації Київської області, оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1) зберігаються у Володарській районній державній адміністрації Київської області за адресою: Київська обл., смт. Володарка, площа Миру, 4.

ФОП «ОСОБА_4.» (код НОМЕР_2) зареєстровано у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації, оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) зберігаються у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. Костянтинівська/Хорива, 9/6.

ТОВ «Полігрейн Сістемз» (код ЄДРПОУ 39895466) зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Полігрейн Сістемз» (код ЄДРПОУ 39895466) зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70.

ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786) зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786) зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70.

ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359) зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359) зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70.

ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399) зареєстровано у Сєвєродонецькій міській раді, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399) зберігаються у Сєвєродонецькій міській раді за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32.

ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224) зареєстровано у виконавчому комітеті Краматорської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224) зберігаються у виконавчому комітеті Краматорської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, площа Миру, 2.

ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594) зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594) зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70.

ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371) зареєстровано у департаменті реєстрації Харківської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371) зберігаються у департаменті реєстрації Харківської міської ради за адресою: м. Харків, площа Конституції, 7.

Враховуючи викладене для встановлення даних щодо реєстрації (перереєстрації) ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371) слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів вказаних підприємств, які зберігаються: у Володарській районній державній адміністрації Київської області за адресою: Київська обл., смт. Володарка, площа Миру, 4, у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. Костянтинівська/Хорива, 9/6, юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70, Сєвєродонецькій міській раді за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32,виконавчому комітеті Краматорської міської ради за адресою: Донецька обл., м. Краматорськ, площа Миру, 2, департаменті реєстрації Харківської міської ради за адресою: м. Харків, площа Конституції, 7.

Крім цього, слідчий вказує те, що тимчасовий доступ до документів у формі вилучення оригіналів вказаних документів необхідний для проведення в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018100000000165 почеркознавчої експертизи, яка призначена з метою встановлення факту виконання засновниками (учасниками) ФОП «ОСОБА_3.» (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Полігрейн Сістемз» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «Схід Інвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «Єлов Брік Трейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371) підписів в установчих та реєстраційних документах.

Крім того, слідчий у даному кримінальному провадженні просив розглянути клопотання без участі представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У зв'язку з цим, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя прийняв рішення про розгляд клопотання у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи.

Слідчий подав до суду заяву про підтримання клопотання та розгляд без його участі.

Вивчивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів повинно містити перелік речей і документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Аналогічна вимога визначена в п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України і щодо відповідної ухвали слідчого судді (назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ).

Всупереч вказаним вимогам кримінального процесуального закону клопотання не містить переліку документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ. В клопотанні зазначено лише загальне визначення - оригінали установчих та реєстраційних документів, що на думку слідчого судді не дає можливості із необхідною точністю ідентифікувати документи, які підлягають вилученню.

Слідчий суддя звертає увагу, що п. 13 ч. 1 ст. 1, ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» визначено поняття реєстраційна справа та порядок витребування документів із реєстраційних справ.

Однак, клопотання не містить чітких відомостей щодо конкретних документів із реєстраційних справ, або ж реєстраційних справ повністю, які б підлягали вилученню. За таких обставин, слідчий суддя позбавлений можливості самостійно конкретизувати обсяг та перелік таких документів, оскільки це буде порушенням принципу диспозитивності, визначеному у ст. 26 КПК України.

Окрім того, згідно п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. При цьому в клопотанні вказано лише прізвища та ініціали відповідних посадових осіб органу досудового розслідування, що не дозволяє виконати вимоги зазначеної статті. Не містить вказаних відомостей і копія постанови про призначення слідчої групи в рамках кримінального провадження №32018100000000165, яка додана до клопотання.

Відповідно до ч. 2 ст. 132 КПК України клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, який додано до клопотання, у кримінальному провадженні №32018100000000165 органом досудового розслідування є слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві. Вказаний орган досудового розслідування знаходиться на вул. Шолуденка, що на території Шевченківського району міста Києва, тобто поза межами територіальної юрисдикції Оболонського районного суду м. Києва. Жодних інших доказів, які б свідчили що орган досудового розслідування, який звернувся із клопотанням знаходиться в межах територіальної юрисдикції Оболонського районного суду м. Києва слідчому судді не надано.

Також, слідчий суддя звертає увагу, що на обґрунтування доводів, викладених у клопотанні слідчим надано копії протоколів №60 від 12.03.2018 та 39 від 08.02.2018 за результатами НСРД, проведених в рамках кримінального провадження №32017100050000037. Водночас слідчим не надано ухвал суду, які б відповідно до ст. 257 КПК України дозволяли використовувати зазначені протоколи в рамках іншого кримінального провадження. Так само, слідчим не надано копій процесуальних рішень, якими надано дозвіл на проведення відповідних НСРД. За таких обставин, суд не може взяти до уваги вказані докази з точки зору їх допустимості.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом

Таким чином, допущені слідчим в клопотанні недоліки мають істотний характер і перешкоджають постановити законне та обґрунтоване судове рішення про його задоволення. При цьому, слід зауважити, що регламентуючи порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, законодавець не закріпив повноваження слідчого судді повертати таке клопотання у разі його невідповідності встановленим вимогам. Тому, слідчий суддя в даному випадку приходить до висновку про необхідність постановляння ухвали про відмову у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-164, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ п'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Галки М.А., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва Брянцевим В.Л. у кримінальному провадженні №32018100000000165 від 02.10.2018 про надання тимчасового доступу до документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Шестаковська