Ухвала суду № 80001657, 18.02.2019, Приморський районний суд м. Одеси

18.02.2019

Справа № 522/3294/18

Провадження 1-кс/522/1706/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В.

за участю секретаря - Свічар О.О.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017160000000083 від 14.09.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32017160000000083 від 14.09.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Союз» (код 30586931) у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Алето Союз» (код 39938953), ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552), а також з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838), яке в свою чергу безпідставно сформувало податковий кредит від ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Згідно до висновку експертного економічного дослідження №84 від 05.09.2017, ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) у 2016 році придбало лише 146 одиниць товару «Контейнер оцинкований об’ємом 1,1мЗ» за ціною 5850 грн./од. на підприємстві ТОВ «Хіт Лайн» (40379354), яке в свою чергу вказаний товар не придбало, виходячи з видів діяльності - не виробляло (здійснювалось придбання ТМЦ асортименту супермаркетів продуктів харчування).

Реалізовані у 2016 році підприємством ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) ТМЦ: Амортизатор масляний MAN, Monroe, Бак паливний МАЗ, Амортизатори кабіни MAN, Балка MAN, Балка передня MAN, бризговик МАЗ нижній, виготовлення металоконструкцій та самі металоконструкції верхніх панелей та бічних панелей кузова, днища кузова сміттєвоза МАН, Мерседес, МАЗ, автодеталі на вказані автомобілі, мост задній MAN 25.272 підприємством ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) не придбались та не виготовлялись.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов'язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом "передачі податкового кредиту" ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931), стали підставою для формування підприємством ТОВ «Союз» на загальну суму 17 млн. 892,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 млн. 982,1 тис. грн.).

У ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) відкрито в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) рахунки № 26051011355466, №26042010946498, № 26009000056795, № 26001000066705 (українська гривня),які в подальшому використовувався для проведення незаконної діяльності – перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, що мають ознаки фіктивності, за ніби то проведені господарські операції, з метою штучного створення податкового кредиту та валових витрат.

При цьому, рух грошових коштів по рахунках, які належать ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) та відкриті в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду.

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ «Союз», ПП «Промтехсервіс» до незаконної діяльності пов’язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також перерахування на рахунки зазначених підприємств грошових коштів за фактично не надані послуги. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися директором ПП «Промтехсервіс» ОСОБА_4 під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунках № 26051011355466, №26042010946498, № 26009000056795, № 26001000066705, підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку, у зв’язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023).

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська роздруківка про рух грошових коштів по рахунках, які належать ПП «Промтехсервіс» з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Представник АТ «Укрсоцбанк» в судове засідання не з’явився про розгляд клопотання сповіщався.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв’язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника АТ «Укрсоцбанк».

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, по рахунках № 26051011355466, №26042010946498, № 26009000056795, № 26001000066705, за весь період з моменту відкриття рахунку по 18.02.2019 р., що стосується перерахування та отримання коштів на рахунки та з рахунків ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931), копії довіреностей на ім’я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; копії карток із зразками підписів і відбитку печатки; копії заяв на відкриття рахунку; копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками, які знаходяться у володінні АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, кримінального провадження у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначеної в клопотанні інформації.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1І, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до відомостей та документів ПП «Промтехсервіс» (код 32431283) та можливість їх вилучення в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), а саме:

- відомостей, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, по рахунках № 26051011355466, №26042010946498, № 26009000056795, № 26001000066705, за весь період з моменту відкриття рахунку по 18.02.2019 р., що стосується перерахування та отримання коштів на рахунки та з рахунків ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) та окремо надати відомості про рух коштів по вказаним рахункам в повному обсязі, додатково зазначивши вхідний і вихідний залишок коштів на вказаних рахунках на початок і кінець кожного дня за період з 01.01.2016 р. по 18.02.2019 р.;

- копій довіреностей на ім’я осіб, які мають право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора;

- копій карток із зразками підписів і відбитку печатки;

- копій заяв на відкриття рахунку;

- копії договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: