Ухвала суду № 79986404, 18.02.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/2882/19

Справа 760/4504/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2019 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Фастовець С.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленком В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000003 від 10.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), а саме до банківських документів ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710), які містять охоронювану законом таємницю, що надавалися юридичною особою для відкриття та обслуговування банківських рахунків та підтверджують факти перерахування коштів по наступним рахункам: № 26056053001426 (код валюти 980 - українська гривня), № 26007053003462 (код валюти 980 - українська гривня), за період з 01.01.2014 по 11.02.2019 року, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належним чином копії.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110080000003 від 10.04.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2015 - 2016 років службові особи ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382) з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Івест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206).

Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначав, що вказані порушення підтверджуються тим, що працівниками ГУ ДФС у Київській відповідно до вимог наказу ДФС України № 543 від 28.07.2015 року «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з податку на додану вартість» з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, проведено аналіз інформаційних систем ІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиниго реєстру податкових накладних ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382) складено кваліфікаційний висновок відповідно до якого протягом періоду 2015 - 2016 років основними постачальниками ТОВ «Експо Планбуд» були наступні СПД: ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 39173717), ТОВ «Інсайд Траст» (код ЄДРПОУ 39988555), ТОВ «Аркас-Трейд» (код ЄДРПОУ 40560656), ТОВ «Івест Компані» (код ЄДРПОУ 39281614), ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39674348), ТОВ «БСМ Сакура» (код ЄДРПОУ 39791302), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206). За результатами аналізу діяльності вищевказаних СПД зроблено висновок про те, що ТОВ «Експо Планбуд» протягом періоду 2015 - 2016 років сформовано ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» та платників імпортерів, які формують сумнівний податковий кредит на суму ПДВ 3516,4 тис. грн.

Крім того, слідчий вказав, що під час досудового розслідування встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Експо» (код ЄДРПОУ 40308519), ТОВ «АС/КО» (код ЄДРПОУ 40691597), ТОВ «Тібіліт» код ЄДРПОУ 40190039), ТОВ «Міськбуд БЦ» (код ЄДРПОУ 40202248), ТОВ «Укрпрофбізнес» (код ЄДРПОУ 370822932), ТОВ «Сантел Пром» (код ЄДРПОУ 40871362), ТОВ «Масквел Лімітед» (код ЄДРПОУ 40937598), ТОВ «Експо Планбуд» (код ЄДРПОУ 34688382), ТОВ «Стандарт Авто БЦ» (код ЄДРПОУ 3917317) та ТОВ «Стандарт Авто» (код ЄДРПОУ 30537175), які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території м. Київ та Київської області, в період з 01.01.2015 по теперішній час ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах, проводячи безтоварні фінансово-господарські операції, формують податковий кредит з ПДВ та в подальшому реалізують його підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження ними суми податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України в особливо великих розміра.

При цьому, слідчий вказує на те, що вказані порушення податкового законодавства підтверджуються кваліфікаційними висновками проведеного працівниками ГУ ДФС у Київській області аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно реєстру податкових накладних про те, що вищевказані СПД протягом 2016 - 2017 років при формуванні ризикового податкового кредиту від платників категорії «зустрічного транзиту» завдали збитків державі на суму 1747,6 тис. грн.

Окрім цього, слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування проведено огляд єдиного реєстру податкових накладних та автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» на предмет співставлення податкового кредиту та податкового зобов'язання у розрізі контрагентів ТОВ «Експо Планбуд» за період діяльності протягом 2015 - 2016 років. За результатами проведення огляду встановлено формування «сумнівного» податкового кредиту для ТОВ «Експо Планбуд» від ТОВ «Авест Плюс», ТОВ «Пром Торг Інвест ЛТД», ТОВ «Івест Компані» та ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Сейтік Трейд», які реалізували продукцію, відмінну від придбаної у постачальників, тобто, походження якої невідоме та неможливо відстежити за даними ЄРПН.

Також, слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710) відкрито банківський рахунок № 26056053001426 (код валюти 980 - українська гривня), № 26007053003462 (код валюти 980 - українська гривня) в Київському ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842).

Окрім цього, слідчий вказав, що на даний час виникла необхідність у підтвердженні чи спростуванні факту перерахування коштів між ТОВ «Сейтік Трейд» з ТОВ «Експо Планбуд» та іншими ризиковими суб'єктами господарювання, а також встановлені ким саме було відкрито банківський рахунок ТОВ «Сейтік Трейд».

Також, слідчий вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в банківських документах ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710), які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Ониськіву Андрію Михайловичу, Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Марголісу Дану Олександровичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Фастовцю Сергію Павловичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бойко Надії Валеріївні, Бабич Анні Віталіївні, Кравченку Євгену Володимировичу, слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Київській області, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Київського ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), а саме до банківських документів ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710), які містять охоронювану законом таємницю, що надавалися юридичною особою для відкриття та обслуговування банківських рахунків та підтверджують факти перерахування коштів по наступним рахункам: № 26056053001426 (код валюти 980 - українська гривня), № 26007053003462 (код валюти 980 - українська гривня), за період з 01.01.2014 по 11.02.2019 року, з можливістю ознайомитися з ними та отримати їх належним чином копії, зокрема:

листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710) щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

виписки про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710) за вказаний період, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710);

обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ «Сейтік Трейд» (код ЄДРПОУ 40448710), щодо господарських взаємовідносин.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін