Ухвала суду № 79969813, 18.02.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/1094/19

н/п 1-кс/766/2849/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2019 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1 погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що до СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі від ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим та м. Севастополі надійшло повідомлення про ухилення від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток підприємств) за період 2016-2017 рр. службовими особами підприємства ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) шляхом проведення безтоварних операцій з КП «Системенерго» (код ЄДРПОУ 22733890), - ПП «Златавабудпівдень» (код ЄДРПОУ 40001570), ПП «А-Оптторгсервіс» (код ЄДРПОУ 40821214), ПП «ВК» Цемент» (код ЄДРПОУ 35870029), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (код ЄДРПОУ 40848409), ПП «Трайгон-Херсон-Південь» (код ЄДРПОУ 40852132), ПП «КФ Агроресурс» (код ЄДРПОУ 37353341), ТОВ «Укрстройагропроект» (код ЄДРПОУ 38481193), ТОВ «Транзит-Про» (код ЄДРПОУ 40812388), ТОВ «Опт-Капітал» (код ЄДРПОУ 40974412), ПП «Херсонбудстар» (код ЄДРПОУ 40957703), ТОВ «Інтерсплав» (код ЄДРПОУ 23811184), ТОВ «КНК» (код ЄДРПОУ 30708038), ТОВ «Нірсістем» (код ЄДРПОУ 41556001) на суму понад 800 тис. грн.

ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257, м. Херсон), зареєстроване Суворовським районним управлінням юстиції у м. Херсоні від 18.08.2016 №14991020000019593. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.08.2016 № 210316159168 в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області. Податкова адреса: м. Херсон, вул. Нафтовиків, буд. 15, кім. 425. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що протягом 2016-2017 років ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) проводило операції з контрагентами-постачальниками, які мають ознаки ризикових та задіяні в схемах штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а саме: КП «Системенерго» (код ЄДРПОУ 22733890), ТОВ «Юпс – Груп» (код ЄДРПОУ 38458269), ТОВ «Укрстройагропроект» (код ЄДРПОУ 38481193), ПП «КФ «Агроресурс» (код ЄДРПОУ 37353341), ТОВ «Інтерсплав» (код ЄДРПОУ 23811184), ТОВ «КНК» (код ЄДРПОУ 30708038), ПП «А-Оптторгсервіс» (код ЄДРПОУ 40821214), ПП «Буд-Опторг-Прайм» (код ЄДРПОУ 40848409), ПП «ВК Цемент» (код ЄДРПОУ 35870029), ПП «Добробут Трейд» (код ЄДРПОУ 40408526), ПП «Златавабудпівдень» (код ЄДРПОУ 40001570), ПП «Терраторгбуд» (код ЄДРПОУ 40393714), ПП «Трайгон-Херсон-Південь» (код ЄДРПОУ 40852132), ПП «Херсонбудстар» (код ЄДРПОУ 40957703), ТОВ «Нірсістем» (код ЄДРПОУ 41556001), ТОВ «Опт-Капитал» (код ЄДРПОУ 40974412), ТОВ «Релантгент» (код ЄДРПОУ 41208633), ТОВ «Транзит Про» (код ЄДРПОУ 40812388). В свою чергу встановлено, що у зазначений період ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД» (код 3597837) надавало послуги з оренди ємностей для зберігання ТМЦ ТОВ «Херсонтранснафта». Фахівцями ГУ ДФС у Херсонській, Автономній Республіці Крим та

м. Севастополі області проведена документальна позапланова виїзна перевірка приватного підприємства «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за 2016-2017 роки. За результатами перевірки складено акт №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 та встановлено порушення пп. 134.1.1. п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 „Дохід”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153. п. 1, 2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 р. № 996-ХІV, ПП «Херсонтранснафта» за 2016-2017 роки неправомірно віднесено до складу доходів в рядку 2280 „Разом доходи” Звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) Форма №2 за 2016-2017 роки вартість наданих товарів на загальну суму 6 955 335 грн., в т.ч за 2016 рік на суму 3781555 грн., за 2017 рік на суму 3173780 грн. в частині продажу товарів щодо яких встановлено неможливість їх отримання від контрагентів-постачальників.

На підставі ОСОБА_1 перевірки ПП «Херсонтранснафта» №101/21-22-14-06/40755257 від 23.05.2018 винесено податкові повідомлення рішення №0002511422 від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на додану вартість в сумі 3595289 грн. та №0002501422 від 23.07.2018, згідно якого донараховано податку на прибуток 3654327 грн.

Всього за результатами перевірки ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) донараховано податків в сумі 7 249 616 грн.

Згідно відповіді юридичного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі від 02.01.2018 №1/21-22-10-02-06 встановлено, що акт перевірки ПП «Херсонтранснафта» від 23.05.2018 №101/21-22-14-06/40755257 та винесені на підставі нього податкові повідомлення-рішення в адміністративному та судовому порядку не оскаржуються.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД» (код 3597837), а саме: договорів довіреностей (доручень), видаткових ТТН і податкових накладних, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД» (код 3597837) з ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) за 2016-2018 рр.

В судове засідання слідчий не з’явився, але надав заяву в якій просить суд розглядати справу без його участі, та задовольнити клопотання на підставі зазначених доказів.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

У відповідно до ст. 163 КПК України розгляд клопотання провести без участі представників ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД».

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до них та вилучити з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя –

у х в а л и в :

Клопотання – задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_1 та за його дорученням оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД» (код 3597837), а саме: договорів (в тому числі №1 від 10.01.2017 та №19 від 17.11.2017) довіреностей (доручень, субпідряду), видаткових і податкових накладних, ТТН, актів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів, які свідчать про фінансово – господарські взаємовідносини ТОВ «ОСОБА_1 ЛТД» (код 3597837) з ПП «Херсонтранснафта» (код ЄДРПОУ 40755257) за 2016-2018 рр.

Встановити строк дії ухвали строком до 18.03.2019 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/1094/19 -к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_6