Ухвала суду № 79929048, 07.02.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1744/19

Провадження № 1-кс/234/951/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

07 лютого 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Бакуменко А.В., за участю секретаря судового засідання Кісточки І.В., слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань Коваль Ігоря Анатолійовича

розглянув клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Коваль І.А., яке погоджено з прокурором Гунько О.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою: 87549, Донецька область, м. Маріуполь, вул. А. Куїнджі, буд. 93)

Клопотання надійшло до суду 01.02.2019 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що до ТУ ДБР розташованого у місті Краматорську 28.12.2018 надійшла заява від ОСОБА_2 про те, що на території Донецької та Луганської області здійснюють свою протиправну діяльність ряд фіктивних га транзитних підприємств, учасників Міжрегіональної схеми конвертаційного центру, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областей не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не отримав встановлених законодавством податків.

На підставі доручення слідчого оперативними працівниками Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України були встановлені відомості про вказані підприємства, які здійснюють протиправну діяльність, а саме:

-ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС»; код юридичної особи 41961181; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; засновником та керівником є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014983 від 26.02.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 26.02.2018 року за № 058 418 039 923 та №10000001127322;

-ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ»; код юридичної особи 41962726; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; засновником та керівником є ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_2, АДРЕСА_12; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014987 від 26.02.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 26.02.2018 року за № 058 118 040 587 та №10000001127931;

-ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС»; код юридичної особи 42202213; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; засновником та керівником є ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, РНОКПП НОМЕР_3, АДРЕСА_2; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 015372 від 07.06.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 07.06.2018 року за № 058 118 127 255 та №10000001206140;

-ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ»; код юридичної особи 42203877; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; засновником та керівником є ОСОБА_6, РНОКПП НОМЕР_4, АДРЕСА_3; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 015377 від 07.06.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 07.06.2018 року за № 058 118 127 698 та №10000001206546;

-ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП»; код юридичної особи 41274643; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; засновником та керівником є ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, РНОКПП НОМЕР_5, АДРЕСА_4; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 522 102 0000 035009 від 10.04.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 11.04.2017 року за № 140317118010 та №10000000905383;

-ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС»; код юридичної особи 41274800; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; засновником та керівником є ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_5, РНОКПП НОМЕР_6, АДРЕСА_13; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 522 102 0000 035011 від 10.04.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 11.04.2017 року за № 140317118025 та №10000000905398;

-ТОВ «СХІД-ТОРГ»; код юридичної особи 41828624; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; засновником та керівником є ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_6, РНОКПП НОМЕР_7, АДРЕСА_6; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014662 від 26.12.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 26.12.2017 року за № 058 117 308 620 та №10000001087159;

-ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ»; код юридичної особи 41807651; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; засновником та керівником є ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_7, РНОКПП НОМЕР_8, АДРЕСА_14; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014609 від 14.12.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 14.12.2017 року за № 058 117 303 150 та №10000001081817;

-ТОВ «АСКАНА ПЛЮС»; код юридичної особи 41808241; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; засновником та керівником є ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_8, РНОКПП НОМЕР_9, АДРЕСА_15; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014613 від 14.12.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 14.12.2017 року за №058 117 303 364 та №10000001082011;

-ТОВ «КОМП-ТОРГ»; код юридичної особи 41816907; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41, офіс 3А; засновником є ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_8, РНОКПП НОМЕР_9, АДРЕСА_15; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014630 від 19.12.2017; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 19.12.2017 року за №058 117 305 829 та №10000001084413;

-ТОВ «АРГИАД»; код юридичної особи 41984078; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4; засновником та керівником є ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_9, РНОКПП НОМЕР_10, АДРЕСА_7; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 015022 від 06.03.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 06.03.2018 року за № 058 118 047 997 та №10000001134718;

-ТОВ «ГРАФИУМ»; код юридичної особи 41970259; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4; засновником та керівником є ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_10, РНОКПП НОМЕР_11, АДРЕСА_16; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 014998 від 28.02.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Центральній ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) Маріупольського управління Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 01.03.2018 року за №058 118 042 704 та №10000001129954;

-ТОВ «Хіт Торг»; код юридичної особи 42215348; розташоване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 45, кв. 10; засновником є ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_11, РНОКПП НОМЕР_12, АДРЕСА_9; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 274 102 0000 015409 від 08.06.2018; місцезнаходження юридичної справи - юридичний департамент Маріупольської міської ради; перебуває на обліку у Маріупольській об'єднаній ДПІ (Центральне відділення) Головного управлінням ДФС у Донецькій області від 08.06.2018 року за № 058 118 129 791 та №10000001208511;

-ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017»; код юридичної особи 41711006; розташоване за адресою: Луганська область, місто Сєвєродонецьк, проспект Хіміків, будинок 34, кв. 43; засновником є ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_12, РНОКПП НОМЕР_13, м Київ, АДРЕСА_11; дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - 1 383 102 0000 004830 від 06.11.2017; місцезнаходження реєстраційної справи - Сєвєродонецька міська рада; перебуває на обліку у ДПІ у м. Сєвєродонецьк (м. Сєвєродонецьк) Сєвєродонецького управління Головного управлінням ДФС у Луганській області від 06.11.2017 року за №121 417 273 732 та №10000001053451;

-та інші.

З приводу виконання інших пунктів наданого доручення, оперативні працівники Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, не можуть надати іншу інформацію про вище вказані підприємства, в тому числі про їх посадових осіб, про вид діяльності даних підприємств, про їх наявні та сплачені податкові зобов'язані та податкові кредити, про податкові вжиті заходи відносно вказаних підприємств службовими особами ДФС України, без наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до даних відомостей, які зберігаються у ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областях. Крім того, надання інформації про службових осіб ДФС України, про вжиті ними заходи податкового реагування відносно вище зазначених підприємств, про службові записи, листування та інші документи службової діяльності даних осіб, можливе лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до даних документів, які зберігаються у ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областях.

Суть протиправної схеми полягає у формуванні податкового кредиту великих торгово-промислових груп підприємств, які мають власну мережу збуту товарів за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Зазначені підприємства формують податковий кредит транзитним фіктивним підприємствам конвертаційного центру, відображаючи відомості про купівлю товарів/послуг. В подальшому зазначені підприємства підмінюють номенклатуру товарів/послуг формують податковий кредит та транспортують його через декілька підконтрольних транзитних підприємств для клієнтів вигодонабувачів протиправної схеми. При цьому, дані ризикові підприємства мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресами масової реєстрації на яких не знаходяться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах.

Так, про вище вказане свідчить, те що за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18 зареєстровані місця розташування ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС», ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ», ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» та ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А зареєстровані місця розташування ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» та ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4 зареєстровані місця розташування ТОВ «ГРАФИУМ» та ТОВ «АРГИАД»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41 зареєстровані місця розташування ТОВ «СХІД-ТОРГ», ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ», ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ». Крім того, ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ» зареєстровані однією особою ОСОБА_11.

Крім того, відповідно до судових рішень, які містяться у відкритому Єдиному реєстру судових рішень встановлено, що слідчими ГСУ Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 368 КК України, за фактом господарювання суб'єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651, TOB "АСКАНА ПЛЮС" 41808241, TOB "ЗЕРНОЛЕНД ПЛЮС" 41274643, TOB "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" 41274800, TOB "КОМП-ТОРГ" 41816907, TOB "КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" 41961181, TOB "АГРОТРЕЙД ЮГ" 41962726, TOB "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 41711006. Слідчими СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000031 від 03.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, за фактом господарювання суб'єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651 та ТОВ «СХІД-ТОРГ» 41828624.

Таким чином, на даний час юридично підтверджено факт віднесення вище вказаних суб'єктів підприємницької діяльності до фіктивних підприємств, про що проводяться відповідні досудові розслідування. Протиправна діяльність вище вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, які розташовані у м. Маріуполь Донецької області не могла бути здійснена при належному контролю зі сторони службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області та/або без їх допомоги.

Відповідно до наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 та з метою забезпечення стабільного розвитку економіки, рівних та конкурентних умов ведення бізнесу, унеможливлення фіскального тиску та нівелювання податкових ризиків у діяльності сумлінних платників податків, вжиття профілактичних заходів щодо запобігання вчиненню правопорушень, належної координації роботи органів державної фіскальної служби з упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах, керуючись Положенням про ДФС України, затвердженим постановою КМУ від 21 травня 2014 року №236/2014, затверджено порядок взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Згідно зазначеного наказу встановлено персональну відповідальність керівників територіальних органів ДФС, де на обліку перебувають платники ПДВ, які за результатами звітного періоду здійснюють ризикові операції, маніпулюють показниками податкової звітності, різко підвищили економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування, за виявлення вигодоформуючих суб'єктів («податкових ям») та повідомлення про виявлення ймовірної схеми ухилення від оподаткування територіальних органів ДФС, на обліку в яких перебувають вигодотранспортуючі суб'єкти господарювання (транзитери) та вигодонабувачі.

Крім цього для комплексного відпрацювання суб'єктів господарювання з податковими ризиками керівник територіального органу ДФС, на обліку якого перебувають такі суб'єкти, за результатами щоденного моніторингу інформації, отриманої на виконання пп. 2.1.1, визначає осіб, відповідальних за відпрацювання кожного суб'єкта господарювання з податковими ризиками, організовує проведення необхідних заходів у порядку та терміни, визначені відповідними нормативними актами.

Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють щоденне опрацювання інформації про виявлені податкові ризики та провадять роботу з відпрацювання таких суб'єктів господарювання для встановлення місцезнаходження платників податку, опитування їх засновників та посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб'єктів господарювання, отримання пояснень або інших підтверджуючих матеріалів у порядку та строки, визначені відповідними нормативними актами. Оперативні підрозділи територіальних органів ДФС здійснюють відпрацювання ризикових суб'єктів господарювання у відповідності до вимог наказу ДПА України від 17.05.2010 № 336.

Керівник територіального органу ДФС у разі встановлення ознак фіктивності, передбачених ст. 55 Господарського кодексу України суб'єкта господарювання на наступний робочий день (від дня встановлення ознак фіктивності) приймає рішення щодо розірвання всіх чинних договорів про визнання електронних документів.

На кожному етапі відпрацювання за наявності підстав в територіальних органах ДФС підрозділами, відповідно до їх функціональних повноважень, вживаються заходи щодо відповідності виконання умов договору про подання звітності в електронному вигляді, наявності повідомлення держреєстратора про відсутність платника за місцезнаходженням, анулювання реєстрації платника ПДВ, передачі інформації до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС про фактичну зміну реквізитів його клієнта (платника) зазначених в посиленому сертифікаті відкритого ключа ЕЦП для наступного скасування зазначеного сертифіката відповідно до вимог чинного законодавства та умов договору про надання послуг ЕЦП.

Також згідно порядку взаємодії ДФС України та структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДФС затвердженого наказом ДФС України від 03.08.2018 № 523 комісією ДФС здійснюється аналіз прийнятих комісіями регіонального рівня рішень про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, рішень щодо врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість.

Голова комісії регіонального рівня забезпечує надання комісії ДФС письмових пояснень та матеріалів засідання такої комісії (подані платником податку копії документів; інформація про платників податку, наявна в ДФС; дані, які містяться в базах даних ДФС), що стали підставою для прийняття комісією регіонального рівня рішень. Письмові пояснення надаються окремо головою комісії, заступником голови комісії, секретарем комісії та членами комісії. Згідно п.2.3.9 у разі встановлення за результатами відпрацювання ознак кримінального правопорушення, передача матеріалів до слідчих підрозділів здійснюється із дотриманням вимог КПК України та пп. 2.5.1 п. 2.5 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014 № 22.

Таким чином, службові особи ГУ ДФС у Донецькій області не виконали покладені на них посадові обов'язки у повному обсязі, внаслідок чого дані суб'єкти підприємницької діяльності свої занизили податкові зобов'язання з податку на додану вартість, що призвело до фактичного не надходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України встановлено місця розташування вказаних підприємств, а саме: ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), адреса розташування Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18; ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А; ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41; ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 71, кв. 41, офіс 3А; ТОВ «АРГИАД»; (код 41984078) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4; ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4; ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) адреса розташування: Донецька область, місто Маріуполь, проспект Миру, будинок 45, кв. 10, та відповідно їх реєстраційні справи - знаходяться у Юридичному департаменті Маріупольської міської ради.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановлені відомостей, які підтверджують перебування на обліку даних підприємств у ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області, здійснення даними суб'єктами підприємницької діяльності та відомостей, які підтверджують факт співпраці службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області з даними підприємствами та здійснення за ними нагляду.

Так, як в інший спосіб отримати вказані відомості не можливо, виникла необхідність у проведені тимчасового доступу до документів податкової справи ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), з метою ознайомлення з ними, з можливістю вилучення належним чином виготовлених їх копій, оскільки відомості, які містяться в них можуть бути використані в якості доказів тих обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні у ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області є витяги з відкритого єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-бухгалтерської експертизи.

Іншими способами довести вказані обставини неможливо, оскільки офіційні державні інформаційні ресурси, бази даних, не відображають дані документи та відомості в них, просив задовольнити клопотання.

Відповідно до статей 84, 91, 92, 93 КПК України, збирання доказів стороною обвинувачення здійснюється, серед іншого, шляхом отримання та долучення до матеріалів досудового розслідування від підприємств, установ, організацій документів про обставини, що мають значення для кримінального провадження, що обумовлює необхідність вилучення документів, про доступ до яких порушується питання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Слідчий, за погодженням з прокурором, має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (провести їх виїмку).

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі та документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, підлягають аналізу і дослідженню та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою: 87549, Донецька область, м. Маріуполь, вул. А. Куїнджі, буд. 93) , суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що документи знаходиться у володінні ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області та існує реальна загроза їх зміни або знищення , розглянути це клопотання слід без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться .

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську, Коваль І.А., яке погоджено з прокурором Гунько О.Б. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ЦОП Центральної ДПІ Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області (за адресою: 87549, Донецька область, м. Маріуполь, вул. А. Куїнджі, буд. 93) надати слідчим Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську Петровій Юлії Володимирівні, Ковалю Ігорю Анатолійовичу, Симоненко Альоні Юріївні, а також співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів роздрукованих документів, а в разі їх відсутності до копій роздрукованих документів та документів у електронному вигляді, які знаходяться у відповідних інформаційних системах, а саме:

-документів, які знаходяться у податкових справах ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), з моменту постановки підприємств на облік по теперішній час;

-документів, які містять відомості про ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) а саме: про адресу реєстрації, адресу фактичного здійснення діяльності, видів діяльносі за КВЕД, систему оподаткування, інформацію про розрахункові рахунки в банківських установах, повні реєстраційні відомості, прізвище, ім'я, по батькові посадових осіб та працівників, їхні ідентифікаційні коди та адреси реєстрації (за ідентифікаційними кодами), суми виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;

-матеріалів проведених перевірок, у тому числі податкових відносно ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) за період перебування на обліку;

-відомостей з ЄДР щодо ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348);

- додатків № 5 (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348);

-копій декларацій ПДВ, поданих ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), з моменту поставлення на облік по теперішній час, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

-інформацію про постачальників та покупців ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), з моменту поставлення на облік по теперішній час;

-облікової та юридичної справи ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348);

-документів, що містять інформацію щодо пов'язаних з ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) підприємств (по посадовим особам та засновникам);

-роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

-документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348) та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

-листи (запити), які направлялись ГУ ДФС у Донецькій області на адресу ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), відповіді на них;

-податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет) ГУ ДФС у Донецькій області, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов'язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348),

-інших документів у яких відображені відомості здійснення ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС» (код 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код 41962726), ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» (код 42202213), ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код 42203877), ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код 41274643), ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код 41274800), ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код 41828624), ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код 41807651), ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код 41808241), ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код 41816907) ТОВ «АРГИАД» (код 41984078), ТОВ «ГРАФИУМ» (код 41970259), ТОВ «Хіт Торг» (код 42215348), підприємницької діяльності та здійснення нагляду за ними зі сторони посадових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, з можливістю вилучення належним чином їх завірених роздрукованих копій (фотокопій), а також копій електронних документів із відповідних інформаційних систем.

Строк дії ухвали встановити до 06.03.2019 року.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя(підпис)

З оригіналом згідно

Слідчий суддя А. В. Бакуменко