Ухвала суду № 79890639, 13.02.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1747/19

Провадження № 1-кс/234/952/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 лютого 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Бакуменко А.В., за участю секретаря судового засідання Кісточки І.В.,слідчого Колікова М.М.,

розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Черевко М.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні службових осіб банківської установи: АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46 або Донецька область, м. Краматорськ, вул. Богдана Хмельницького, 15 тел. 06264 21264

Клопотання надійшло до суду 01.02.2019року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 32017050390000035 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32017050390000035 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000035 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.02.2016 р. по теперішній час невстановлені особи, що діяли від імені посадових осіб ТОВ «Украгро Торг» (код ЄДРПОУ 39813362), директор ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), засновник ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2), шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання товару отриманих від підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «ОСОБА_2 маркет» (ЄДРПОУ 40153620), ТОВ «Торгівельний дім «Рітейл Солюшн» (ЄДРПОУ 40091863), ТОВ «Тріумф-Профіт» (ЄДРПОУ 40035091), ТОВ «Деметра Стайл» (ЄДРПОУ 40091470), ТОВ «Редекс Плюс» (ЄДРПОУ 40035112), ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116), ТОВ «ВФ ОСОБА_4 терра» (ЄДРПОУ 40649744), ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Зерно Агроторг» (ЄДРПОУ 40532016), ТОВ «Слобідський Хліб» (ЄДРПОУ 40527671) в порушення вимог п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у загальній сумі 4 256 474 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Украгро Торг» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України ІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) використовувалися у досліджуваний період наступні банківські рахунки:

1) № 26006013050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016

2) № 26007001050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016

3) № 26051013050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016, дата закриття 10.12.2018

На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємовідносини з ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970). Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями, але в органу досудового розслідування не встановлено у якому саме періоді грошові кошти надходили на рахунки ТОВ «Аспект Агро» по операціям з контрагентом ТОВ «Украгро Торг», тому необхідно визначити більший період ніж який інкримінується за вказаним кримінальним провадженням.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого суб’єкта підприємницької діяльності, та мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні. У роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування схеми ухилення від сплати податків, шляхом приховування отриманих грошових коштів при реалізації продукції.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. Окрім того, у документах справи з юридичного оформлення рахунків містяться зразки підписів службових осіб, а також відбитки печаток підприємства, які у подальшому буде використано для проведення почеркознавчої експертизи.

Враховуючи викладене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, й водночас мають суттєве значення для встановлення обов’язкових обставин доказування у межах даного кримінального провадження, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківської установи. Іншими заходами встановити відомості про фактичні об’єми реалізації продукції ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) на адресу контрагентів – покупців не надається можливим, просив задовольнити клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Слідчий, за погодженням з прокурором, має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (провести їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, інформація, зазначена в клопотанні, відноситься до відомостей, що становить банківську таємницю, тобто до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.

Згідно зі ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та може бути розкрита на підставі судового рішення.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі та документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, підлягають аналізу і дослідженню та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у службових осіб банківської установи: АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46 або Донецька область, м. Краматорськ, вул. Богдана Хмельницького, 15 тел. 06264 21264 , у розпорядженні яких знаходяться вказані відомості та документи, вислухавши пояснення прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Черевко М.І. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Зобов’язати службових осіб банківської установи: АТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) за юридичною адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 46 або Донецька область, м. Краматорськ, вул. Богдана Хмельницького, 15 тел. 06264 21264 надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_10, ОСОБА_11 та/або за дорученням слідчого або прокурора старшому оперуповноваженому з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_15, а також за дорученням слідчого: старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податковою міліції ОСОБА_16, або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, іншим слідчим та оперативним працівникам ДФС України, що будуть діяти на підставі доручення слідчого (в порядку ст. 40 КПК України) тимчасовий доступ до відомостей стосовно ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970) , що містять банківську таємницю

1) № 26006013050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016

2) № 26007001050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016

3) № 26051013050224(українська гривня 980) відкритий 16.08.2016, дата закриття 10.12.2018

а саме: - роздруківки реєстрів руху грошових коштів по зазначеному рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 16.08.2016 по теперішній час, на паперових та електронних носіях;

- грошових чеків на видачу готівки з вище вказаного банківського рахунку, оформлених від імені зазначених вище підприємств за період з 16.08.2016 по теперішній час;

- оригінали справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; карток із зразками підписів службових осіб та відбитками печаток, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках, договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції вказаної системи на комп’ютерах підприємств, включаючи місце проведення вказаної операції, IP адреси з датами, часом з’єднання з системою «Банк-Клієнт» кінцевого обладнання, логів абонента та поштової скриньки.

- документи кредитних справ, у тому числі стосовно фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств, їх фінансового стану, платоспроможності та ін., що надавалися службовими особами підприємств до установи банку в електронному вигляді та на паперових носіях для відкриття кредитних ліній, овердрафтів, придбання валютних коштів, тощо. Висновки перевірок з виявлення ризиків кредитування, рішення кредитного комітету та інші матеріали, щодо прийняття рішень банку з кредитування, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити до 12.03.2019 року.

Роз’яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А. В. Бакуменко